• Program do faktur
  • Współpraca
  • Najlepsze konta firmowe – Sierpień 2025
  • Ranking faktoringu
czwartek, 14 sierpnia, 2025
Zaloguj się
Portal.Faktura.pl
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    kawa laptop
    Można dostać nawet 20 tys. zł dofinansowania na pracownika. Wystarczy wziąć udział w pilotażowym programie
    Obliczanie kosztów faktoringu
    Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?
    zalamany przedsiebiorca wykresy
    Najczęstsze błędy przy zakładaniu działalności gospodarczej – jak ich uniknąć?
    partnerzy biznesowi
    Sezonowość sprzedaży = sezonowość przychodów? Niekoniecznie!
    jakub zerdzicki 9PwLeZA RGc unsplash
    Chcesz założyć firmę, ale nie wiesz, jaka księgowość będzie dla Ciebie najlepsza?
    • Faktoring dla transportu
    • Mikrofaktoring
  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    konto w banku
    Konto firmowe – czy naprawdę musisz je mieć i jak wybrać odpowiednie?
    polska unia europejska
    Kasa Płynie Obficie – dla wybranych. Analiza afery KPO
    sigmund TJxotQTUr8o unsplash
    Jak otworzyć przedszkole bez wykształcenia pedagogicznego? To prostsze niż myślisz
    jas rolyn 7BqK0rCPO5k unsplash
    Szykuje się proces dekady? Ponad 10 tys. hoteli pozywa Booking.com.
    kalkulator dokumenty
    Doręczenie fikcyjne i leasing bez podpisu – sprawdź, co się zmieniło
  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    Polska flaga
    Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?
    sklep internetowy
    Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?
    Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora
    Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić
    Przedsiębiorca zastanawiający się dlaczego wybrać faktoring
    „Milcząca zgoda” wchodzi do gry. Sprawdź, co to oznacza dla Twojej firmy
    polski sejm
    Deregulacja 2026: Co zmieni się dla firm i dlaczego to ma znaczenie?
  • Prawo
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
    ian KDZBdPFTBfg unsplash
    Duży cios we właścicieli działek. Sprawdź, czy już 2026 roku Twoja działka stanie się bezwartościowa
    igor omilaev gVQLAbGVB6Q unsplash
    Czy korzystanie ze sztucznej inteligencji jest legalne? Jest już propozycja ustawy o systemach AI
    zalamany przedsiebiorca
    Czy Cinkciarz oddaje pieniądze?
    donald melania trump
    O co oskarżony jest Trump?
    sedzia sad mlotek
    Czy wprowadzenie „alkotubek” było niezgodne z prawem?
    Rafal Brzoska
    Czy Rafał Brzoska ucywilizuje Metę?
    temida waga
    Zakaz prowadzenia działalności? Uważaj, bo to może dotyczyć też Twojej firmy
    transport kierowca
    Absurd, czy konieczny krok? Nowelizacja niezrealizowanej nowelizacji ustawy o transporcie drogowym.
  • Technologia
    grafika gg 03
    Kultowy komunikator znowu w grze. Czy 1,9 mln zł wystarczy, by go uratować?
    walka z cyberprzestepstwami
    Szokujące dane: 83% firm ryzykuje wyciek danych osobowych
    elektryk
    Polacy nie chcą elektryków, a do 2030 roku ma ich być 1,5 mln
    technologia 2023
    Czy DeepSeek jest bezpieczny?
    sztuczna inteligencja
    UE inwestuje miliardy w AI, ale czy nie jest za późno? Co może zyskać Polska?
No Result
View All Result
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    kawa laptop
    Można dostać nawet 20 tys. zł dofinansowania na pracownika. Wystarczy wziąć udział w pilotażowym programie
    Obliczanie kosztów faktoringu
    Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?
    zalamany przedsiebiorca wykresy
    Najczęstsze błędy przy zakładaniu działalności gospodarczej – jak ich uniknąć?
    partnerzy biznesowi
    Sezonowość sprzedaży = sezonowość przychodów? Niekoniecznie!
    jakub zerdzicki 9PwLeZA RGc unsplash
    Chcesz założyć firmę, ale nie wiesz, jaka księgowość będzie dla Ciebie najlepsza?
    • Faktoring dla transportu
    • Mikrofaktoring
  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    konto w banku
    Konto firmowe – czy naprawdę musisz je mieć i jak wybrać odpowiednie?
    polska unia europejska
    Kasa Płynie Obficie – dla wybranych. Analiza afery KPO
    sigmund TJxotQTUr8o unsplash
    Jak otworzyć przedszkole bez wykształcenia pedagogicznego? To prostsze niż myślisz
    jas rolyn 7BqK0rCPO5k unsplash
    Szykuje się proces dekady? Ponad 10 tys. hoteli pozywa Booking.com.
    kalkulator dokumenty
    Doręczenie fikcyjne i leasing bez podpisu – sprawdź, co się zmieniło
  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    Polska flaga
    Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?
    sklep internetowy
    Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?
    Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora
    Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić
    Przedsiębiorca zastanawiający się dlaczego wybrać faktoring
    „Milcząca zgoda” wchodzi do gry. Sprawdź, co to oznacza dla Twojej firmy
    polski sejm
    Deregulacja 2026: Co zmieni się dla firm i dlaczego to ma znaczenie?
  • Prawo
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
    ian KDZBdPFTBfg unsplash
    Duży cios we właścicieli działek. Sprawdź, czy już 2026 roku Twoja działka stanie się bezwartościowa
    igor omilaev gVQLAbGVB6Q unsplash
    Czy korzystanie ze sztucznej inteligencji jest legalne? Jest już propozycja ustawy o systemach AI
    zalamany przedsiebiorca
    Czy Cinkciarz oddaje pieniądze?
    donald melania trump
    O co oskarżony jest Trump?
    sedzia sad mlotek
    Czy wprowadzenie „alkotubek” było niezgodne z prawem?
    Rafal Brzoska
    Czy Rafał Brzoska ucywilizuje Metę?
    temida waga
    Zakaz prowadzenia działalności? Uważaj, bo to może dotyczyć też Twojej firmy
    transport kierowca
    Absurd, czy konieczny krok? Nowelizacja niezrealizowanej nowelizacji ustawy o transporcie drogowym.
  • Technologia
    grafika gg 03
    Kultowy komunikator znowu w grze. Czy 1,9 mln zł wystarczy, by go uratować?
    walka z cyberprzestepstwami
    Szokujące dane: 83% firm ryzykuje wyciek danych osobowych
    elektryk
    Polacy nie chcą elektryków, a do 2030 roku ma ich być 1,5 mln
    technologia 2023
    Czy DeepSeek jest bezpieczny?
    sztuczna inteligencja
    UE inwestuje miliardy w AI, ale czy nie jest za późno? Co może zyskać Polska?
No Result
View All Result
Portal.Faktura.pl
No Result
View All Result
Główna Biznes Poradnik przedsiębiorcy

Rozliczenia roczne 2024: Ulga na złe długi PIT, CIT i VAT – remedium na zatory płatnicze, czy haczyk ustawodawcy?

Aleksandra Pluta autor Aleksandra Pluta
2025-02-12
w Poradnik przedsiębiorcy, Alarm podatkowy
0
puste miejsce w biurze

Ulga na złe długi jest mechanizmem podatkowym, który umożliwia podatnikom skorygowanie należnego podatku dochodowego (PIT, CIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT) w sytuacji, gdy kontrahent nie uregulował zobowiązań w określonym terminie. Rozwiązanie to może poprawić płynność finansową przedsiębiorstwa i znacznie ograniczyć negatywne skutki braku zapłaty faktury przez kontrahenta. Niestety, nie zawsze będzie miało ono zastosowanie. Przedsiębiorco, nie korzystasz z ulgi na złe długi? Sprawdź, czy możesz odzyskać część swoich pieniędzy w PIT za 2024 rok!ksieguj klienta w 7 minut

Spis treści schowaj
1 Warunki stosowania ulgi w PIT i CIT
2 Transakcje, do których nie można zastosować ulgi w PIT i CIT
3 Jak wykazać ulgę w deklaracji rocznej?
4 Ulga na złe długi już w zaliczkach na podatki dochodowe?
5 Warunki stosowania ulgi w VAT
6 Jak wykazać ulgę na złe długi w JPK_VAT?
7 Ulga na złe długi w praktyce!
8 Ulga na złe długi – remedium na zatory płatnicze?

Warunki stosowania ulgi w PIT i CIT

Zgodnie z art. 18f ustawy o CIT i art. 26i ustawy o PIT, podatnik może pomniejszyć podstawę opodatkowania o wartość nieuregulowanych należności, jeśli spełnione są następujące warunki:

  1. Upływ 90 dni od terminu płatności – ulga przysługuje, jeśli dłużnik nie uregulował zobowiązania w ciągu 90 dni od terminu zapłaty określonego na fakturze (rachunku) lub w umowie.
  2. Status podatkowy stron – ulga dotyczy wyłącznie transakcji między podmiotami podlegającymi opodatkowaniu PIT lub CIT w Polsce.
  3. Brak uregulowania zobowiązania przez dłużnika  lub zbycia wierzytelności przez wierzyciela.
  4. Termin skorzystania z ulgi – ulgę można zastosować w zeznaniu rocznym PIT lub CIT za dany rok podatkowy, o ile do dnia złożenia zeznania podatkowego wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta.
  1. Brak postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego lub likwidacyjnego dłużnika – przedsiębiorca może skorzystać z ulgi, jeżeli
    dłużnik na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego dzień złożenia zeznania podatkowego nie jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego, postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji.
  2. Wykazanie wierzytelności, do których zastosowano ulgę na złe długi w deklaracji rocznej.

Transakcje, do których nie można zastosować ulgi w PIT i CIT

  1. Transakcje między podmiotami powiązanymi – w niektórych sytuacjach ulga nie ma zastosowania, jeśli wierzyciel i dłużnik są podmiotami powiązanymi kapitałowo lub osobowo.
  2. Transakcje w obrocie B2C (przedsiębiorca-konsument).
  3. Transakcje z podmiotami zagranicznymi –  ulga ma zastosowanie do transakcji handlowych zawartych w ramach działalności wierzyciela oraz działalności dłużnika, z których dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W niektórych przypadkach, jeśli zagraniczny dłużnik posiada zakład podatkowy w Polsce i podlega polskim przepisom podatkowym, istnieje możliwość skorzystania z ulgi – wymaga to jednak szczegółowej analizy podatkowej.
  4. Transakcje starsze niż 2 lata – ulgę można zastosować jedynie, gdy od daty wystawienia faktury (rachunku) lub zawarcia umowy dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym została wystawiona faktura (rachunek) lub została zawarta umowa. W przypadku gdy rok kalendarzowy, w którym wystawiono fakturę (rachunek), jest inny niż rok kalendarzowy, w którym zawarto umowę – gdy nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku kalendarzowego późniejszej z tych czynności.

Podobne artykuły

Polska flaga

Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?

2025-08-11
sigmund TJxotQTUr8o unsplash

Jak otworzyć przedszkole bez wykształcenia pedagogicznego? To prostsze niż myślisz

2025-08-14
kalkulator dokumenty

Doręczenie fikcyjne i leasing bez podpisu – sprawdź, co się zmieniło

2025-08-13
sklep internetowy

Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?

2025-08-05
Obliczanie kosztów faktoringu

Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?

2025-08-04
Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora

Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić

2025-07-31

W Faktura.pl dane Twoich klientów są bezpieczne.

Nie pozwól na wyciek danych.

Najważniejsze funkcje Faktura.pl dla biur rachunkowych:
➔ Koszyk dokumentów stałych – dzięki niemu klient nie zapomni dosłać dokumentów
➔ Automatyczny licznik VAT
➔ Wystawianie faktur za usługi biura w kilka sekund
➔ Dostęp do korespondencji z klientem w jednym miejscu

DOWIEDZ SIĘ WIĘCEJ


Jak wykazać ulgę w deklaracji rocznej?

PIT

Podatnik, korzystający z ulgi na złe długi ma obowiązek wykazania dokonanych pomniejszeń przychodów w zeznaniu rocznym PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 . Służy do tego załącznik PIT/WZ (do PIT-36 lub PIT-36L) lub PIT/WZR (do PIT-28), który zawiera szczegółowe informacje dotyczące m.in. danych dłużnika i wierzytelności. Jeżeli dłużnik ureguluje zobowiązanie objęte ulgą w kolejnym roku, podatnik musi dokonać korekty zwiększającej przychody w tym okresie rozliczeniowym.

CIT

Analogicznie postępuje podatnik CIT. W załączniku CIT/WZ do zeznania rocznego CIT-8 wykazuje dane dłużnika i wierzytelności, do której zastosował ulgę na złe długi. W przypadku uregulowania wierzytelności w kolejnym roku podatkowym, zwiększeniu ulegną przychody podatkowe tego okresu.

Ulga na złe długi już w zaliczkach na podatki dochodowe?

Od 2020 roku obowiązują przepisy umożliwiające uwzględnienie ulgi na złe długi w zaliczkach na podatek dochodowy (art. 18f ustawy o CIT i art. 26i ustawy o PIT). Oznacza to, że podatnicy mogą korygować podstawę opodatkowania już na etapie obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Możliwość uwzględnienia ulgi na złe długi już na etapie zaliczek wynika z art. 25 ust. 19 ustawy o CIT oraz art. 44 ust. 17 ustawy o PIT. Warto pamiętać jednak o tym, że wierzyciel może dokonać zmniejszenia  przychodu z tytułu ulgi na złe długi w zaliczce, jeżeli do dnia terminu płatności zaliczki, wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta.

Warunki stosowania ulgi w VAT

Zgodnie z art. 89a, podatnik, który nie otrzymał płatności za należność, może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towaru lub świadczenia usług na terytorium kraju, jeśli spełnione są łącznie poniższe warunki:

  1. Nieściągalność wierzytelności uważa się za uprawdopodobnioną –wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 90 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze.
  2. Brak zapłaty do dnia złożenia deklaracji podatkowej – wierzyciel ma prawo do skorzystania z ulgi na złe długi o ile do dnia złożenia przez niego deklaracji podatkowej za okres, w którym wierzytelność przeterminowała się powyżej 90 dni od terminu płatności,  nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie.
  3. Status podatnika VAT – na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty, wierzyciel jest podatnikiem zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny.
  4. Czas na skorzystanie z ulgi – korekta może zostać dokonana jeżeli od końca roku, w którym została wystawiona faktura dokumentująca wierzytelność nie upłynęły 3 lata.
  5. Wykazanie korekty w deklaracji podatkowej – wierzyciel jest zobowiązany do poinformowania o korekcie właściwego dla niego naczelnika urzędu skarbowego. Dokonuje tego w odpowiedniej pozycji deklaracji podatkowej, w której dokonuje tej korekty.
  6. Wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania egzekucyjnego lub wpisana do rejestru długów prowadzonego na poziomie krajowym albo wobec dłużnika ogłoszono upadłość konsumencką – w obrocie B2C (przedsiębiorca-konsument, osoba nieprowadząca działalności gospodarczej).
  7. Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania i podatku należnego w momencie otrzymania zapłaty lub zbycia wierzytelności objętej ulgą na złe długi.

Jak wykazać ulgę na złe długi w JPK_VAT?

Prawidłowego wykazania ulgi na złe długi w deklaracji VAT dokonuje się poprzez:

  • korektę podatku należnego w części ewidencyjnej pliku JPK_VAT – należy ująć korektę w kolumnie : Korekta podstawy opodatkowania, o której mowa w art.89a ust. 1 lub 4.
  • wykazanie korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w części deklaracyjnej JPK_VAT –  w pozycjach 67 i 68.

Ulga na złe długi w praktyce!

Przedsiębiorco, zadajesz sobie pytanie ile w praktyce możesz odzyskać przy pomocy ulg na złe długi? Przeanalizujmy to na przykładach!

Przykład 1: Ulga na złe długi w PIT

Pani Anna, prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, korzysta ze zwolnienia z VAT. 12 września 2024 wystawiła fakturze firmie ABC sp. z o.o. na kwotę 10 000 PLN za usługi edukacyjne. Termin płatności wynosił 7 dni, jednak firma B nie uregulowała należności aż do końca 2024 roku. Pani Anna pomniejszyła podstawę opodatkowania PIT o 10 000 PLN w zaliczce za IV kwartał 2024. O ile klient nie zapłaci przeterminowanej faktury do dnia złożenia przez nią PIT-36 za 2024 rok, pani Anna jest zobowiązana do dołączenia do swojego zeznania rocznego załącznika PIT/WZ i wykazania w nim wierzytelności od ABC sp. z o.o. Jeśli klient ureguluje zobowiązanie do momentu złożenia deklaracji rocznej, pani Anna musi dopłacić należny podatek w PIT za rok 2024.

Przykład 2:  Ulga na złe długi w VAT i CIT jednocześnie

Firma CDE sp. z o.o.  sprzedała firmie DEF sp. z o.o.  usługi doradcze o wartości 100 000 PLN netto + 23 000 PLN VAT, udokumentowane fakturą VAT, której termin płatności upłynął 15 października 2024 roku. Obie strony transakcji są czynnymi podatnikami VAT na terenie Polski, nieobjęte postępowaniami restrukturyzacyjnymi, upadłościowymi ani w trakcie likwidacji. Do momentu publikacji tego artykułu, faktura była w dalszym ciągu nie opłacona? Czy CDE sp. z o.o. może skorzystać z ulgi na złe długi w CIT i VAT, aby ograniczyć negatywne skutki finansowe tej sytuacji?

CIT

W styczniu 2025 roku zobowiązanie będzie przeterminowane powyżej 90 dni od terminu płatności. Jeżeli do dnia 20 lutego 2025 roku (terminu płatności zaliczki na CIT za 01/24), spółka CDE nie otrzyma płatności za ww. fakturę, może skorzystać z ulgi na złe długi w podatku dochodowym (art. 25 ust.21 ustawy o CIT). W efekcie, spółka CDE zapłaci niższą zaliczkę na podatek dochodowy za styczeń 2025.

VAT

Jeżeli CDE sp. z o.o. nie otrzyma płatności za przeterminowaną fakturę do 25 lutego 2025 roku, będzie mogła skorygować podstawę opodatkowania o 23 000 PLN w pliku JPK_V7 za styczeń 2025. Tym samym, zapłaci niższy podatek VAT za styczeń 2025 roku lub będzie mogła się ubiegać o zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.

 Ulga na złe długi – remedium na zatory płatnicze?

Odpowiedź nie jest prosta. Z jednej strony może być to skuteczne narzędzie w walce o poprawę płynności finansowej. W wyniku zastosowania korekt w podatkach dochodowych i VAT, wierzyciel może „odzyskać” część pieniędzy z niezapłaconych faktur poprzez obniżenie bieżących zobowiązań podatkowych. W praktyce są to pieniądze, które wierzyciel już wcześniej odprowadził do budżetu. Niemniej jednak, możliwość zastosowania ulg na złe długi ogranicza ryzyko biznesowe związane z niewypłacalnością klientów i pozwala przeciwdziałaniu efektowi domina – „klient mi nie płaci, więc nie mam z czego płacić dostawcom”.

Z drugiej jednak strony, warto zwrócić uwagę na ograniczenia w stosowaniu ulgi na złe długi oraz na czas, w którym realnie można odzyskać część „swoich” pieniędzy. W wielu przypadkach zastosowanie ulgi na złe długi bywa niemożliwe np. w podatkach dochodowych- jeżeli dłużnik zostanie postawiony w stan likwidacji. Problematycznym może być także czas odzyskiwania pieniędzy z ulgi na złe długi w VAT. Jeżeli w wyniku korekty podstawy opodatkowania, naliczony podatek VAT (od zakupów) przekroczy należny podatek VAT (od sprzedaży), podatnik może wystąpić o zwrot nadwyżki w deklaracji VAT. Właściwy urząd skarbowy ma 60 dni na dokonanie zwrotu. Biorąc pod uwagę, że do skorzystania z ulgi na złe długi kwalifikują się tylko i wyłącznie należności przeterminowane powyżej 90 dni od terminu płatności, podatnik w najlepszym wypadku odzyska część swoich pieniędzy, wynikających z nieopłaconej faktury, po około 6 miesiącach od  terminu płatności. Czy taki mechanizm ma szanse być realnym wsparciem w zatorach płatniczych?

Z pewnością świadome korzystanie z ulg na złe długi może przynieść korzyści podatkowe, ale wymaga również staranności w dokumentacji i bieżącego monitorowania należności.

5/5 - (2 votes)
Tags: alarm podatkowyBiuro rachunkoweCITpitporadnik przedsiębiorcyulga na złe długivat
Aleksandra Pluta

Aleksandra Pluta

Księgowa z 10-letnim doświadczeniem we współpracy z podmiotami zarówno z kapitałem polskim, jak i zagranicznym, prowadzącymi działalność w różnych formach i na różną skalę. Absolwentka SGH w Warszawie. Zdecydowanie częściej liczy, niż pisze. W swoich tekstach stara się odpowiadać na najczęściej zadawane pytania związane z zakładaniem i prowadzeniem działalności gospodarczej w Polsce.

Podobne Wpisy

Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?

autor Julia Mraczny
2025-08-11
0
Polska flaga

Mimo nieprawidłowości w protokołach 84 z 250 badanych komisji wyborczych, z czego aż w 16 przypadkach głosy przypisano niewłaściwym kandydatom, 6 sierpnia 2025 roku Karol Nawrocki został zaprzysiężony na prezydenta Rzeczpospolitej Polski. W związku z tym przeanalizujemy jego podatkowe obietnice dotyczące zerowego PIT‑u i progu podatkowego. Czy zapowiada się realna ulga dla rodzin? A może była to wyłącznie "kiełbasa wyborcza"? Kompetencje prezydenta Polski vs. obietnice wyborcze Karola Nawrockiego Karol Nawrocki zapowiedział, że kiedy zostanie prezydentem wprowadzi „kontrakt podatkowy”, obejmujący następujące zmiany: Podwyższenie II progu podatkowego – podwyższenie drugiego progu do 140 000 zł. PIT 0% dla rodzin, które mają dwoje lub więcej dzieci – zwolnienie z podatku dochodowego do 140 tysięcy zł dochodu rocznie dla każdego rodzica (w sumie 280 tys. zł) wychowującego...

Czytaj więcej

Jak otworzyć przedszkole bez wykształcenia pedagogicznego? To prostsze niż myślisz

autor Magdalena Grochocka
2025-08-14
0
sigmund TJxotQTUr8o unsplash

Choć demografia w Polsce nie napawa optymizmem, rodzice nadal mają problem ze znalezieniem miejsca w przedszkolu – zwłaszcza takiego, które oferuje wysoką jakość opieki, nowoczesne podejście i indywidualne podejście do dziecka. Samorządy nie nadążają z rozbudową publicznych placówek, a rosnące oczekiwania rodziców sprawiają, że niepubliczne przedszkola zyskują na znaczeniu. Otwarcie własnego przedszkola to dziś nie tylko odpowiedź na realne potrzeby społeczności lokalnej, ale także szansa na stabilny biznes z misją. Jak otworzyć przedszkole – wymagania formalne i prawne Otwarcie przedszkola to nie tylko pomysł na biznes – to przede wszystkim odpowiedzialność i konieczność spełnienia szeregu wymogów formalnych. Cała procedura może zająć kilka miesięcy i wymaga dobrej organizacji, ale jest w pełni wykonalna – także dla osób bez wykształcenia pedagogicznego. Rejestracja...

Czytaj więcej

Doręczenie fikcyjne i leasing bez podpisu – sprawdź, co się zmieniło

autor Paweł Stasiuk
2025-08-13
0
kalkulator dokumenty

W ramach prowadzonej przez rząd deregulacji przygotowano pakiet nowelizacji przepisów dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej. Odnoszą się one m.in. do zasad doręczania korespondencji osobom prawnym i jednostkom nieposiadającym osobowości prawnej w postępowaniu administracyjnym oraz formy umowy leasingu. Co warto wiedzieć o nowych regulacjach? Etap legislacyjny Prezydent podpisał w dniu 5 czerwca 2025 r. ustawę z dnia 21 maja 2025 r. o zmianie niektórych ustaw w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz doskonalenia zasad opracowywania prawa gospodarczego (Dz.U. z 2025 r. poz. 769). Jej istotna część weszła w życie w dniu 13 lipca 2025 r. Cel wprowadzonych zmian Zasadniczym celem nowelizacji przepisów jest uproszczenie prawa gospodarczego i administracyjnego, co ma poprawić sytuację przedsiębiorców. Przede wszystkim chodzi tutaj o zmniejszenie liczby zbędnych...

Czytaj więcej

Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?

autor Katarzyna Zuba
2025-08-05
0
sklep internetowy

Ministerstwo Finansów poinformowało, że rozważa nowy podatek dla sklepów internetowych. Konkretnie sklepy online miałyby być objęte istniejącym już podatkiem od sprzedaży detalicznej. Taki podatek handlowy dzisiaj odprowadzają natomiast głównie duże sieci stacjonarnych marketów. Pomysł nowego obciążenia z oczywistych względów nie podoba się przedstawicielom branży e-commerce, ale został też skrytykowany przez wielu ekspertów. Na czym polega podatek od sprzedaży detalicznej? Podatek od sprzedaży detalicznej został wprowadzony w Polsce z dniem 1 stycznia 2021 r. na podstawie odrębnej ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. Potocznie nazywa się go także podatkiem handlowym, ponieważ są nim objęte firmy handlowe prowadzące stacjonarną sprzedaż detaliczną, czyli po prostu sprzedające konsumentom towary w sklepach i marketach. Podstawą opodatkowania w podatku handlowym są przychody ze sprzedaży. Firmy...

Czytaj więcej

Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?

autor Dominik Bożek
2025-08-04
0
Obliczanie kosztów faktoringu

Zasiłek pielęgnacyjny to jedno z najczęściej wypłacanych świadczeń opiekuńczych, które przysługuje osobom z niepełnosprawnościami oraz seniorom wymagającym wsparcia. W 2025 roku jego wysokość pozostała bez zmian, jednak wiele osób wciąż nie ma jasności co do tego, kto może z niego korzystać i jakie formalności należy spełnić. Poniższy przewodnik rozwiewa wszystkie wątpliwości i pomaga złożyć wniosek krok po kroku. Czym jest zasiłek pielęgnacyjny w 2025 roku? Zasiłek pielęgnacyjny to świadczenie opiekuńcze wypłacane w ramach systemu świadczeń rodzinnych, którego głównym celem jest wsparcie finansowe dla osób sprawujących opiekę nad osobami niesamodzielnymi. Obejmuje on przede wszystkim osoby niepełnosprawne (zarówno dzieci, jak i dorosłych), które wymagają stałej pomocy w codziennym funkcjonowaniu, a także seniorów po ukończeniu 75. roku życia, nieobjętych innym wsparciem. Świadczenie to...

Czytaj więcej

Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić

autor Marek Polubiatko
2025-07-31
0
Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora

Podatek obrotowy nie jest niczym nowym. Jeżeli pamiętasz transformację ustrojową, bardzo prawdopodobne, że wiesz dobrze, czym jest podatek obrotowy. Ten obowiązywał w Polsce od 1945 do końca 1992 roku. Dopiero 1 stycznia 1993 roku został zastąpiony podatkiem od towarów i usług (VAT). Stawiam tezę, że powszechny podatek obrotowy mógłby wrócić, aczkolwiek z pewnymi mechanizmami dla ochrony biznesów z niską marżą. Pójdę nawet krok dalej i stwierdzę, że obecnie obowiązują formy nowoczesnego podatku obrotowego – ryczałt, podatek handlowy, od gier czy cyfrowy. Na czym polega podatek obrotowy? W zależności od rodzaju działalności firmy w Polsce płacą podatek PIT lub CIT. To podatek płacony od dochodu, a więc przychodu pomniejszonego o koszty. Wyjątkiem jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i właśnie ta forma...

Czytaj więcej

Rewolucja w księgowości stała się faktem. KSeF wchodzi w życie – co musisz wiedzieć?

autor Dominik Bożek
2025-07-31
0
AdobeStock 259316529 1

25 lipca 2025 roku Sejm uchwalił ustawę, która czyni Krajowy System e-Faktur (KSeF) obowiązkowym elementem polskiego krajobrazu podatkowego. Dla biur rachunkowych nie jest to już kwestia „czy”, tylko „jak” i „kiedy” się dostosować. Nadchodzi czas nieodwracalnych zmian – a przygotowania muszą zacząć się już dziś. Zmiana przesądzona – ustawa przyjęta Sejm przegłosował nowelizację ustawy o VAT, w której przewidziano obowiązek korzystania z KSeF etapami: od 1 lutego 2026 r. – dla firm o obrotach powyżej 200 mln zł, od 1 kwietnia 2026 r. – dla wszystkich pozostałych firm, od 1 stycznia 2027 r. – dla  przedsiębiorców do 10 tys. zł miesięcznego obrotu. Choć Senat ma jeszcze głosować nad ustawą, jej dalsze losy są w zasadzie przesądzone. To nie projekt. To...

Czytaj więcej

Od danych do decyzji – tak działają nowoczesne firmy. Jak analiza ilościowa może pomóc firmie?

autor Julia Mraczny
2025-07-21
0
Analiza składowych rankingu faktoringu

Jak podejmować decyzje szybciej, trafniej i z mniejszym ryzykiem dla kondycji swojego biznesu? Odpowiedzią może okazać się analiza ilościowa – podejście, gdzie wykorzystujemy liczby, dane i metody statystyczne do optymalizacji procesów biznesowych, prognozowania trendów i wspierania rozwoju firmy. W erze cyfryzacji niemal każde działanie, od sprzedaży i marketingu po logistykę i obsługę klienta, generuje dane, a umiejętność ich sprawnego przetwarzania i interpretowania jest dziś nie tyle przewagą, co koniecznością. Analiza ilościowa nie jest zarezerwowana wyłącznie dla banków inwestycyjnych czy funduszy hedgingowych. To narzędzie może być z powodzeniem wdrażane także w małych i średnich firmach, startupach, zakładach produkcyjnych czy instytucjach usługowych. Na czym polega analiza ilościowa? Analiza ilościowa to nic innego jak systematyczne podejście do podejmowania decyzji w oparciu o dane...

Czytaj więcej
Więcej

Newsletter

Jako pierwszy, dowiesz się o ważnych wiadomościach i wydarzeniach bezpośrednio do Twojej skrzynki odbiorczej.

Gratulacje!

Pomyślnie dołączyłeś do naszej listy subskrybentów. Potwierdź proszę swój adres e-mail. Link jest już na Twojej poczcie. 

Rekomendowane.

Umowa spółki jawnej.

Umowa spółki jawnej – co powinna zawierać i jak ją przygotować

2022-06-28
konto w banku

Czy założenie nowej firmy zawsze wiąże się z obowiązkiem posiadania konta?

2023-03-28
Faktoring eFaktor
Portal.Faktura.pl

Najświeższe i najciekawsze wiadomości z zakresu finansów firmy, prawa, podatków i księgowości.

Znajdź nas tutaj:

Kategorie

  • Alarm podatkowy
  • Bez kategorii
  • Biznes
  • Biznes pod lupą
  • Finanse
  • Player
  • Podatki
  • Poradnik przedsiębiorcy
  • Prawo
  • Technologia
  • Zadbaj o swój portfel
Współpraca

Najciekawsze

konto w banku

Konto firmowe – czy naprawdę musisz je mieć i jak wybrać odpowiednie?

2025-08-14
polska unia europejska

Kasa Płynie Obficie – dla wybranych. Analiza afery KPO

2025-08-13
  • Polityka prywatności
  • Regulamin usługi newsletter
  • Regulamin korzystania z serwisu

© 2024 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl
Projekt i realizacja Digital Daniel Król

Welcome Back!

Login to your account below

Forgotten Password?

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.

Log In
No Result
View All Result
  • Biznes
  • Podatki
  • Finanse
    • Faktoring dla transportu
  • Prawo
  • Ranking faktoringu – TOP 10 Ofert Faktoringu – Lipiec 2025
  • Technologia

© 2024 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl
Projekt i realizacja Digital Daniel Król

Are you sure want to unlock this post?
Unlock left : 0
Are you sure want to cancel subscription?