Rozliczenia roczne podatku dochodowego za 2024 ruszyły pełną parą. Od 15 lutego, w usłudze Twój e-PIT, na część podatników będą czekać zeznania podatkowe, wypełnione na podstawie danych, które posiada KAS. Czy warto je bezrefleksyjnie zatwierdzić i mieć obowiązek z głowy? Niekoniecznie! W 2024 roku nadal istnieje wiele ulg, odliczeń i preferencji podatkowych, które mogą znacznie obniżyć należny podatek. Zanim klikniesz „Akceptuj i wyślij” sprawdź, co możesz odliczyć od podatku! Złożyłeś już PIT? To nie zawsze oznacza, że dodatkowe pieniądze przepadły!
Ulgi podatkowe w 2024 roku
W 2024 roku podatnicy mogą skorzystać z kilku głównych ulg. Aby móc z nich korzystać, należy spełnić określone warunki.
Chciałbyś poradzić się specjalisty w sprawie poprawnego rozliczenia PIT? Zarejestruj się w Faktura.pl i skorzystaj z oferty księgowości online
Ulga na dzieci
Wysokość ulgi podatkowej :
- 1 dziecko – 1112,04 zł rocznie (pod warunkiem, że dochody rodziców-małżeństwa lub rodzica samotnie wychowującego dziecko nie przekraczają 112 000 zł rocznie i po 56 000 zł na osobę dla rodziców niepozostających w związku małżeńskim),
- 2 dzieci – 2224,08 zł rocznie,
- 3 dzieci – 4224,12 zł rocznie tj. po 1112,04 PLN na pierwsze i drugie dziecko oraz 2000,04 PLN na trzecie dziecko,
- 4 dzieci – 6924,12 zł rocznie tj. po 1112,04 PLN na pierwsze i drugie dziecko, 2000,04 PLN na trzecie dziecko oraz 2700 PLN na czwarte dziecko.
Ulga na 4 i każde kolejne dziecko wynosi 2700 PLN rocznie.
Wyjątek!
Ulga na jedno dziecko przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych przez rodziców lub opiekunów dochodów, jeżeli wykonywali oni władzę rodzicielską w stosunku do małoletniego lub utrzymujących pełnoletnie dziecko, posiadające jeden z poniższych dokumentów:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
- decyzję przyznającą rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
- orzeczenie o niepełnosprawności osoby, która nie ukończyła 16 roku życia.
Warunki stosowania ulgi:
- Uzyskiwanie dochodów opodatkowanych progresywnie,
- Sprawowanie władzy rodzicielskiej, opieki prawnej lub funkcji rodziny zastępczej nad małoletnim,
- Utrzymywanie pełnoletnich dzieci do ukończenia 25. roku życia uczących się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Rzeczpospolitej Polskiej oraz w innym państwie, jeżeli dzieci te nie uzyskały:
- dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej lub art. 30b (kapitały pieniężne),
- przychodów, objętych ulgą dla młodych lub ulgą na powrót w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Wysokość renty socjalnej w grudniu 2024 roku wynosiła 1780,96 zł. Limit wynosi więc 21 371,52 zł.
Ulga rehabilitacyjna
Wysokość ulgi podatkowej :
W zależności od rodzaju ponoszonych wydatków, podatnicy osiągający dochody opodatkowane na zasadach ogólnych lub przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą odliczyć całą kwotę poniesionych wydatków lub równowartość limitu kwotowego określonego przez ustawodawcę.
Warunki stosowania ulgi:
- Posiadanie orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub decyzję, która przyznaje rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną,
- Utrzymywanie osoby niepełnosprawnej – współmałżonek, lub inna osoba będąca w stosunku do podatnika lub jego małżonka osobą zaliczaną do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn albo dziecko obce przyjęte na wychowanie przez podatnika lub współmałżonka. Roczne dochody utrzymywanej osoby niepełnosprawnej, z wyłączeniem m.in. zasiłku pielęgnacyjnego, nie mogą przekroczyć jednak kwoty 21 371,52 zł w roku 2024.
- Posiadanie dokumentacji, potwierdzającej poniesienie wydatków na rehabilitację lub związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, które zostały sfinansowane przez podatnika– np. faktury.
Ulga internetowa
Wysokość ulgi podatkowej :
Maksymalnie odliczenie dla podatników osiągających dochody opodatkowane według skali podatkowej lub przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wynosi 760 zł rocznie.
Warunki stosowania ulgi :
- Odliczeniu podlegają tylko faktycznie opłacone wydatki w danym roku podatkowej, nie wyższe niż określony limit,
- Podatnik musi być w posiadaniu dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku, zawierającego:
- dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi),
- dane identyfikujące sprzedającego usługę,
- rodzaj usługi i kwotę zapłaty.
Dokumentami uprawniającym do skorzystania z ulgi mogą być zatem faktury, rachunki lub inne dowody zawierające powyższe dane.
- Możliwość skorzystania z ulgi wyłącznie w dwóch, kolejno następujących po sobie latach.
Ulga termomodernizacyjna
Dotyczy podatników osiągających dochody opodatkowane zarówno według skali podatkowej, liniowo jak przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy w 2024 roku ponieśli wydatki ograniczające zapotrzebowanie budynków mieszkalnych na energię grzewczą lub zmienili źródła energii na odnawialne. Dokładny katalog materiałów budowlanych, urządzeń i usług objętych ulgą znajduje się w Objaśnieniach podatkowych dot. formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wysokość ulgi podatkowej :
Maksymalne odliczenie wynosi 53 000 zł na jednego podatnika, niezależnie od liczby budynków, w których została przeprowadzona termomodernizacja.
Warunki:
- Własność lub współwłasność domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej),
- Poniesienie wydatków na termomodernizację budynku wymienionych w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych,
- Zakończenie przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek,
- Udokumentowanie poniesionych wydatków fakturami, wystawionymi przez czynnego podatnika VAT,
- Brak dofinansowania przedsięwzięcia termomodernizacyjnego ze środków publicznych lub zaliczenia wydatków z nim związanych do kosztów uzyskania przychodu podatnika.
W przypadku braku pokrycia wydatków termomodernizacyjnych w dochodzie podatnika za rok 2024, istnieje możliwość rozliczania ich w sześciu kolejnych latach podatkowych.
Ulga dla seniora
Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny i dalej pozostają aktywne zawodowo, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku do kwoty 85 528 zł. Warunkiem jest niepobieranie świadczenia, mimo nabycia uprawnień, lub renty rodzinnej. Z ulgi mogą skorzystać seniorzy, którzy osiągają dochody z umowy o pracę, zlecenie (z wyłączeniem umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich i podobnych oraz zawieranych w ramach działalności gospodarczej) lub prowadzący działalności gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, liniowo lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Odliczenia od dochodu i preferencje podatkowe
Nie przysługuje Ci żadna z powyższych ulg podatkowych? Sprawdź, czy możesz skorzystać z odliczeń lub preferencji podatkowych.
Wpłaty na IKZE
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego to nie tylko popularna forma oszczędzania na emeryturę, ale również możliwość osiągnięcia dodatkowych korzyści podatkowych. Podatnicy osiągający dochody opodatkowane progresywnie i liniowo lub przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą odliczać wpłaty dokonane w roku podatkowych na IKZE od dochodu lub przychodu. Obowiązuje limit wpłat możliwych do odliczenia, który jest aktualizowany raz do roku. Maksymalne wpłaty możliwe do odliczenia w PIT za 2024 rok wynoszą:
- 9388,80 zł dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej,
- 14083,20 zł dla przedsiębiorców.
Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie dokumentacji zawierającej dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.
Darowizny
Podatnicy mogą odliczyć darowizny m.in. na cele pożytku publicznego i kultu religijnego, przekazane na rzecz organizacji pozarządowych. Odliczenia mogą dokonać podatnicy opodatkowujący swoje dochody na zasadach ogólnych lub przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenie nie może przekroczyć 6% dochodu lub przychodu (zryczałtowany podatek dochodowy) osiągniętego przez podatnika w 2024 roku.
Wspólne rozliczenie małżonków
Wspólne rozliczenie PIT to korzystne rozwiązanie, szczególnie w sytuacjach, gdy jedno z małżonków osiąga dochody w II progu podatkowym a drugie ma je zdecydowanie niższe lub nie osiąga dochodu wcale. Dzięki temu możliwe jest optymalne wykorzystanie progów podatkowych, co przekłada się na niższe zobowiązanie podatkowe. Aby skorzystać z preferencyjnego sposobu rozliczania podatku dochodowego, małżonkowie muszą m.in.:
- osiągać dochody opodatkowane wyłącznie na zasadach ogólnych, z wyjątkiem przychodów z najmu lub dzierżawy osiąganych poza działalnością gospodarczą,
- pozostawać w związku małżeńskim i wspólności majątkowej do ostatniego dnia roku podatkowego,
- złożenie wniosku o wspólne opodatkowanie dochodów, wyrażony w zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36.
Jak złożyć PIT za 2024 rok?
Podatnicy mogą złożyć PIT za 2024 rok zarówno elektronicznie – za pomocą usługi Twój e-PIT przez system podatkowy Ministerstwa Finansów lub darmowe programy do rozliczania podatku, jak i papierowo- w urzędzie skarbowym lub listownie. Decydując się na złożenie PIT w formie papierowej, podatnicy muszą przygotować się na dłuższy czas jego przetwarzania i późniejszy zwrot z podatku.
Jak szybko dostać zwrot podatku w 3 krokach?
- Wybierz e-PIT – najszybsza forma przetwarzania zwrotu (maks. 45 dni).
- Podaj aktualne konto bankowe – unikniesz opóźnień i wycieczek na pocztę
- Unikaj błędów – dokładnie sprawdź wszystkie dane wprowadzone do deklaracji, bo każda korekta wydłuża czas zwrotu.
Chciałbyś poradzić się specjalisty w sprawie poprawnego rozliczenia PIT? Zarejestruj się w Faktura.pl i skorzystaj z oferty księgowości online
PIT za 2024 został już złożony – czy można jeszcze skorzystać z ulg i preferencji?
Jeśli złożyłeś PIT za 2024 rok bez wykazania przysługujących Ci ulg, możesz złożyć korektę deklaracji. W trybie korekty możliwa jest również zmiana sposobu małżonków z zeznań indywidualnych na rozliczenie wspólne, pod spełnienia wszystkich wymogów niezbędnych do wspólnego opodatkowania dochodów.
Podobne artykuły
Rozliczenie rocznego PIT to nie tylko uciążliwy obowiązek, który spoczywa na każdym zarabiającym w Polsce. To również narzędzie, które może umożliwiać odzyskanie części pieniędzy uprzednio przekazanych do fiskusa. Przed złożeniem zeznania, warto sprawdzić uprawnienia do potencjalnych ulg i preferencji oraz prawidłowość i kompletność danych wykazanych w deklaracji.
Aby sprawdzić, który program jest dla Ciebie optymalny, zobacz ranking księgowości online serwisu Pieniądze Dla Firm
Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”
