Jeżeli jako przedsiębiorca masz nadzieję, że rok 2024 będzie wolny od wprowadzania w życie nowych przepisów podatkowych – jesteś w błędzie. Jak najbardziej nowe podatki nie ominą polskich przedsiębiorców, przynajmniej w pewnej części. W życie wchodzi także obowiązek fakturowania w KSeF. Poniżej wskazuję najważniejsze zmiany i podatki dla firm w 2024 roku.
KSeF – Krajowy System e-Faktur
Przegląd zmian dla firm w 2024 roku zaczynam od KSeF. Krajowy System e-Faktur pierwsze firmy zacznie obowiązywać od 1 lipca 2024 roku, natomiast przedsiębiorców zwolnionych z VAT – od 1 stycznia 2025 roku.
KSeF wymusi na podatnikach fakturowanie wyłącznie przez dedykowaną do tego platformę, co ma uprościć i uszczelnić polski system podatkowy. Podatnik może też liczyć na szybszy zwrot podatku VAT. Dla firm będzie to spore wyzwanie wymagające działań, procedur i rozwiązań, dlatego warto przygotować się wcześniej. Na pełną integrację z systemem KSeF pozwala m.in. oprogramowanie Faktura.pl. Ustawa przewiduje także procedury w przypadku braku dostępności do systemu KSeF (np. awaria systemu, brak Internetu).
Data wejścia KSeF się zmieniała. Sprawdź KSeF pytania i odpowiedzi
Podatek minimalny CIT
Z dniem 1 stycznia 2024 roku ma zacząć obowiązywać podatek minimalny CIT. Daniną zostaną objęte spółki ze stratą z działalności operacyjnej lub o rentowności poniżej 2%. Natomiast ustawa uwzględnia podmioty zwolnione z opodatkowania podatkiem minimalnym – mali podatnicy, spółki rozpoczynające działalność, spółki tylko z przejściowymi stratami, spółki o niskiej rentowności ze względu na charakter branży (np. instytucje finansowe, usługodawcy w zakresie ochrony zdrowia, spółki komunalne). Pierwsza zapłata podatku będzie mieć miejsce w 2025 roku, dlatego przedsiębiorstwa muszą mieć to na uwadze już w 2024 roku.
Pillar II – globalny podatek minimalny
Spora niewiadoma jest w zakresie wprowadzenia minimalnego podatku CIT wynika z przepisów Dyrektywy Pillar II. Od 1 stycznia 2024 roku wprowadza ona globalny podatek minimalny. To pakiet zmian wprowadzający minimalne opodatkowanie spółek na poziomie 15 procent. Natomiast grupy kapitałowe z obrotami przekraczającymi 750 milionów euro i skupiające spółki opodatkowane niższą stawką, mogą zapłacić podatek wyrównawczy.
Polska nadal nie przedstawiła projektu ustawy, która wprowadza do przepisów Dyrektywę Pilar II, natomiast szacuje się, że zmiany mogą dotyczyć kilka tysięcy spółek. Nowe regulacje mogą zwłaszcza dotknąć podmioty korzystające z ulg podatkowych (np. B+R i IP Box) i zwolnionych z opodatkowania (np. w ramach SSE i PSI).
Dyrektywa SUP – nowe obowiązki i opłaty dotyczące produktów z tworzyw sztucznych
Dyrektywa SUP to tzw. Dyrektywa Plastikowa. Od 1 stycznia 2024 roku firmy prowadzące działalność handlową lub gastronomiczną będą obarczać klientów opłatą za żywność i napoje podawane w plastikowych pojemnikach. Natomiast od 1 lipca 2024 roku firmy takie będą musiały zapewnić klientowi opakowanie alternatywne.
Od początku 2024 roku część firm zacznie także uiszczać roczne opłaty na pokrycie kosztów związanych z zagospodarowaniem odpadami powstałymi z plastikowych opakowań jednorazowego użytku. Dotyczy to firm produkujących pojemniki, paczki i owijki na żywność, kubki, pokrywki, wieczka, lekkie torby na zakupy, nawilżane chusteczki, balony, wyroby tytoniowe i filtry zawierające tworzywa sztuczne. Część przedsiębiorców obejmie także opłata przeznaczona na finansowanie kampanii edukacyjnych w obszarze opakowań jednorazowego użytku.
Stawki VAT na podstawowe artykuły spożywcze
Rozporządzenie przedłużające zerowy VAT na podstawowe artykuły spożywcze – w szczególności owoce, warzywa, mięso, nabiał i produkty ze zbóż – obowiązuje do 31 marca 2024 roku. Bez kolejnych zmian od kwietnia 2024 roku stawka wróci do poziomu 5%.
CBAM – graniczny podatek węglowy
CBAM to mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji dwutlenku węgla (CO2). Celem wprowadzenia daniny ma być zmniejszenie emisji gazów cieplarnianych.
Państwa członkowskie będą sprzedawać certyfikaty CBAM w formacie elektronicznym. Ma to dotyczyć importowanych towarów z branż energochłonnych (m.in. cement, nawozy, stal). Cenę certyfikatów ma ustalać Komisja Europejska. Wprawdzie okres przejściowy trwa od 1 października 2023 roku do 31 grudnia 2025 roku, natomiast nie zwalnia to importerów ze składania sprawozdań. Dlatego firma sprowadzająca towary energochłonne w danym kwartale musi przedłożyć Komisji Europejskiej sprawozdanie o tych towarach najpóźniej miesiąc po zakończeniu danego kwartału. Pierwsze sprawozdanie – za okres od października do grudnia 2023 roku – importerzy będą musieli złożyć już do końca stycznia 2024 roku.
Wyższy podatek rolny
Od stycznia 2024 roku znacząco urośnie podatek rolny. Podwyżka jest istotna dla osób korzystających z użytków rolnych, ale wpłynie na ogół społeczeństwa i wyższe ceny żywności. Względem 2023 roku jest to wzrost o 21%:
- hektar przeliczeniowy – 224,08 zł/ha (w 2023 roku 185,13 zł/ha);
- hektar pozostałych gruntów rolnych – 448,15 zł/ha (w 2023 roku 370,25 zł/ha).
Podatki i opłaty lokalne
Stawki podatków lokalnych najczęściej rosną o wskaźnik przybliżony inflacji. Należy pamiętać, że w rozporządzeniu wskazane są maksymalne opłaty, a konkretną wysokość ustala rada gminy poprzez stosowną ustawę.
Podobne artykuły
Przykładowe stawki opłat i podatków lokalnych w 2024 roku:
- Podatek od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – maksymalnie 1,34 zł/m2 (w 2023 roku 1,16 zł/m2).
- Podatek od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 33,10 zł/m2 (w 2023 roku 28,78 zł/m2).
W górę idą też podatki od samochodów ciężarowych, ciągników siodłowych i balastowych, przyczep lub naczep. Podwyżki czekają też opłatę targową czy reklamową.
Zmiany w funkcjonowaniu mikrorachunku podatkowego
W 2024 roku szerszy ma być katalog należności opłacanych z wykorzystaniem mikrorachunku podatkowego. Rozporządzenie przewiduje, że do obecnego katalogu dodano następujące płatności:
- dochód (przychód) i należny podatek IT-8FR (od przychodów fundacji rodzinnych);
- ryczałt od przychodów zagranicznych osób fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania do Polski (PIT-PZ);
- podatek VAT w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (VAT-14);
- podatek od gier (POG-P) oraz wpłat dziennych (POG-4 i POG-5);
- dopłaty w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo (GHD-1).
Nowe podatki dla firm w 2024 roku jak najbardziej będą mieć miejsce i zwłaszcza w kilku przypadkach na pewno przełożą się na ogół obywateli. Podwyżka podatku rolnego będzie oznaczać wyższe ceny żywności. Rosną też maksymalne stawki opłat i podatków lokalnych, a dyrektywa SUP obejmie lokale gastronomiczne. Jednocześnie właściciele firm mogą zapomnieć o dobrowolnym ZUS-ie. Co więcej, składki ponownie idą w górę i pozostaje mieć nadzieję, że przynajmniej do zasad sprzed Nowego Ładu powróci naliczanie składki zdrowotnej.
Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”
Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?
Przeczytaj ebook „Co można wrzucić w koszty firmy”! Nasz poradnik to ponad 150 stron unikalnej wiedzy napisanej przez wykwalifikowaną księgową. W trakcie lektury znajdziesz m.in. odpowiedzi na poniższe pytania:
✅ Czym są koszty uzyskania przychodu?
✅ Co możesz odliczyć od podatku dochodowego?
✅ Jak płacić niskie podatki?
✅ Jak sprawić, by więcej pieniędzy zostało w Twojej kieszeni?
✅ Czy rower można wziąć na fakturę?
