Spełnianie obietnic wyborczych rządzącej koalicji idzie bardzo wolno. Ostatnio rządzący nawet zagłosowali przeciwko swojej obietnicy podwyżki kwoty wolnej od podatku do 60 000 zł. Jakby tego było mało, dobrowolny ZUS zamienił się w jeden miesiąc wolny od składek. W tych obszarach wyborcy mogą czuć się oszukani i słusznie. Natomiast najprawdopodobniej uda się wprowadzić zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Znamy już szczegóły projektu, dlatego przedstawiamy, co zmieni się w tym zakresie i jakie oszczędności przyniesie to przedsiębiorcom.
Zmiany w składce zdrowotnej korzystne dla 93 proc. przedsiębiorców?
Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców to jeden z postulatów rządzącej koalicji. Polski Ład miał być największą w historii reformą podatkową w Polsce, jednak w rzeczywistości wprowadził wiele negatywnych zmian. Jednym z najgorszych zapisów w reformie podatkowej były zmiany w składce zdrowotnej. W praktyce składka zdrowotna zaczęła być zwykłym podatkiem.
O zmiany w obszarze składki zdrowotnej apelowali zwłaszcza mikro, mali i średni przedsiębiorcy. Teraz Ministerstwo Finansów opublikowało szczegóły wyliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na nowych zasadach. Zmiany powinny zostać pozytywnie przyjęte przez sektor MŚP. Wedle wyliczeń resortu finansów na nowym mechanizmie wyliczania składki nie straci żaden przedsiębiorca rozliczający się skalą podatkową, podatkiem liniowym i kartą podatkową. Łącznie zyskać ma aż 93 proc. przedsiębiorców.
Podobne artykuły
Sprawdź ranking programów księgowych
Główne cele proponowanych zmian w składce zdrowotnej przedsiębiorców
- Prostsze zasady wyliczania i opłacania składki zdrowotnej.
- Obniżenie wysokości składki zdrowotnej, zwłaszcza dla przedsiębiorców o niskich i średnich dochodach.
- Brak składki zdrowotnej od sprzedaży środków trwałych.
Zmiany mają wejść w życie od 1 stycznia 2025 roku. Założenia są różne w zależności od wybranej formy opodatkowania – skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa.
Przeczytaj też: „Składki ZUS 2024 – kolejne duże wzrosty. Sprawdź, ile zapłacą przedsiębiorcy„
Składka zdrowotna – skala podatkowa (założenia)
- ryczałtowa składka wynosząca 9 proc. liczonych od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia;
- brak konieczności comiesięcznego wyliczania podstawy oskładkowania;
- brak składki od zbywanych środków trwałych.
Aktualnie składka zdrowotna na skali podatkowej wynosi minimum 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia. Powyżej tej kwoty to 9 proc. dochodu. Po zmianach przez cały rok będzie taka sama i liczona od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia, dlatego zyskają wszyscy przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych.
Składka zdrowotna przy opodatkowaniu skalą podatkową – wyliczenia*
- *dla wyliczeń przyjęto składkę 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku, a więc 286,34 zł (4242 zł × 75 proc. × 9 proc.).
| Dochód miesięczny | Aktualna wysokość składki zdrowotnej | Wysokość składki zdrowotnej po zmianach | Zysk |
| Do 4242 zł | 381 zł | 286,34 zł | +95,44 zł |
| 7000 zł | 630 zł | 286,34 zł | +343,66 zł |
| 10 000 zł | 900 zł | 286,34 zł | +613,66 zł |
| 15 000 zł | 1350 zł | 286,34 zł | +1063,66 zł |
| 20 000 zł | 1800 zł | 286,34 zł | +1513,66 zł |
Przeczytaj też: „Czy bon zdrowotny jest receptą na monopol NFZ?„
Składka zdrowotna – podatek liniowy (założenia)
- ryczałtowa składka wynosząca 9 proc. liczonych od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia do dochodu w wysokości 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia;
- 4,9 proc. od nadwyżki po przekroczeniu 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia;
- możliwość niewykazywania składki zdrowotnej od sprzedawanych środków trwałych;
- możliwość opłacania składki na podstawie 1/12 ostatniego wykazanego rocznego dochodu;
- likwidacja odliczenia składki zdrowotnej w PIT.
Składka zdrowotna przy opodatkowaniu podatkiem liniowym – wyliczenia
- *dla wyliczeń przyjęto składkę 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku, a więc 286,34 zł (4242 zł × 75 proc. × 9 proc.);
- *dla wyliczeń przyjęto przeciętne wynagrodzenie w 2024 roku w wysokości 7824 zł miesięcznie.
| Dochód miesięczny | Aktualna wysokość składki zdrowotnej | Wysokość składki zdrowotnej po zmianach | Zysk |
| Do 7791,33 zł | 381,78 zł | 286,34 zł | +95,44 zł |
| 10 000 zł | 490 zł | 286,34 zł | +203,66 zł |
| 15 648 zł | 766,75 zł | 286,34 zł | +480,41 zł |
| 20 000 zł | 980 zł | 499,59 zł | +480,41 zł |
| 30 000 zł | 1470 zł | 989,59 zł | +480,41 zł |
Składka zdrowotna – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (założenia)
- ryczałtowa składka wynosząca 9 proc. liczonych od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia do miesięcznego przychodu w wysokości 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia;
- 3,5 proc. od nadwyżki po przekroczeniu 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia;
- wyłączenie przychodów ze zbycia środków trwałych z podstawy obliczania składki zdrowotnej;
- likwidacja odliczenia składki zdrowotnej w PIT.
Składka zdrowotna przy opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – wyliczenia*
- *do wyliczeń przyjęto składkę 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku, a więc 286,34 zł (4242 zł × 75 proc. × 9 proc.);
- *do wyliczeń przyjęto przeciętne wynagrodzenie w 2024 roku w wysokości 7824 zł miesięcznie.
| Przychód roczny | Aktualna wysokość składki zdrowotnej | Wysokość składki zdrowotnej po zmianach | Zysk/Strata |
| Do 60 000 zł | 419,46 zł | 286,34 zł | +133,12 zł |
| Od 60 000 do 300 000 zł | 699,11 zł | 286,34 zł | +412,77 zł |
| Od 300 000 do 375 552 zł | 1258,39 zł | 286,34 zł | +972,05 zł |
| 500 000 zł | 1258,39 zł | 649,31 zł | +609,08 zł |
| 708 827 zł | 1258,39 zł | 1258,39 zł | – |
| 1 000 000 zł | 1258,39 zł | 2107,65 zł | -849,26 zł |
Składka zdrowotna – karta podatkowa (założenia)
- ryczałtowa składka wynosząca 9 proc. liczonych od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia;
- likwidacja odliczenia składki zdrowotnej w PIT.
Niewątpliwie zapowiadane zmiany w składce zdrowotnej powinny być dobrze odebrane przez firmy, zwłaszcza mikro, małych i średnich przedsiębiorców. Przede wszystkim widoczne są znacznie mniejsze różnice w obciążeniu składką w zależności od wysokości dochodów czy przychodów.
Wedle wyliczeń Ministerstwa Finansów zmiany będą korzystne dla wszystkich przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub podatkiem liniowym. W przypadku ryczałtu korzyść powinno osiągnąć 78 proc. firm, a 20 proc. może zostać obciążonych wyższą daniną. Dla 2 proc. zmiany powinny być neutralne.
Przeczytaj też: „Zmiany i podatki dla firm w 2024 roku„
Czas pokaże, czy zmiany w wyliczaniu składki zdrowotnej wejdą w życie w tym kształcie i czy nastąpi to z dniem 1 stycznia 2025 roku. Żeby poznać dokładne wyliczenia, trzeba poczekać na informacje dotyczące minimalnego i przeciętnego wynagrodzenia w 2025 roku.
Wybierz polecany program do faktur
Dlaczego warto księgować online?
Księgowanie nigdy nie było prostsze. Wystarczy, że skorzystasz z oferty Faktura.pl. W aplikacji wystawiasz faktury i na bieżąco przesyłasz do systemu dokumenty kosztowe. Twoje przychody i wydatki zostaną automatycznie zaksięgowane przez naszą aplikację na podstawie wystawionych dokumentów, skanów faktur kosztowych, plików PDF a nawet zdjęć. W ramach dostępu do księgowania online możesz liczyć na:
✅ Osobistego asystenta księgowego
✅ Elektroniczne deklaracje do ZUS i MF wysyłane bezpośrednio z aplikacji
✅ Rozliczenia podatkowe w 30 sekund
✅ Program do wystawiania faktur zintegrowany z KSeF
Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”
