Prowadząc działalność gospodarczą, należy liczyć się z dosyć dużą liczbą obowiązków. Wypełnianie ich jest ważne zarówno podczas każdego tygodnia i miesiąca, jak i każdego roku kalendarzowego. Rozliczanie podatków, składek zdrowotnych i wielu innych płatności trzeba robić w odpowiedni sposób, aby nie popełnić niepotrzebnych błędów. Teraz jest tym to trudniejsze, że w 2022 roku wszedł Polski Ład, który wywrócił stare zasady rozliczania m.in. składek zdrowotnych.
Co trzeba wiedzieć o składce zdrowotnej z 2022 roku?
Śledząc bieżące zmiany, każdy przedsiębiorca, który do tej pory rozliczał się ryczałtem, lub też liniowo, zdaje sobie sprawę, że po zakończeniu roku 2022 może zmienić formę opodatkowania na skalę PIT. Dlaczego warto to zrobić? Ponieważ osoby na skali PIT rozliczają się na podstawie swojego dochodu, natomiast ryczałtowcy muszą się liczyć z koniecznością zapłacenia podatku ryczałtowo bez względu na koszty prowadzenia działalności.
Oczywiście zmiana formy opodatkowania na skalę PIT, wiąże się z koniecznością ponownego przeliczenia składki zdrowotnej. Jeżeli w wyniku pojawi się różnica w porównaniu z poprzednimi obliczeniami, będzie ją trzeba uzupełnić.
Istotne, aby zdawać sobie sprawę, że przedsiębiorca zapłaci inną składkę zdrowotną w zależności od formy opodatkowania, jaką posiada. Jakie jednak zmiany nastąpiły ostatnio i co się dzieje, gdy pojawia się nadpłata?
Z czego wynikają najnowsze zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej?
Na przestrzeni ostatnich miesięcy, wiele zmian, również i tych związanych ze składką zdrowotną, stało się rzeczywistością za sprawą działania Polskiego Ładu. Warto pamiętać, że dotyczą one wysokości składek oraz zależą od tego, jaką formę opodatkowania przyjął przedsiębiorca.
Jaka jest wysokość składek za 2022 rok?
Pierwszą istotną kwestią, zanim przejdzie się do rozliczenia składki zdrowotnej, jest ustalenie, jaką formę opodatkowania posiadamy. W każdej sytuacji składka ta będzie się od siebie różnić. W przypadku osób rozliczających się na skali PIT, składka zdrowotna obliczana jest na podstawie realnego dochodu. Jest to 9%. Nie ma jednak sytuacji, w której podatnik mógłby sobie tę składkę odliczyć, a ponadto płaci się ją nawet wtedy, gdy podatnik jest w danym miesiącu stratny.
W każdej nawet krytycznej sytuacji nie da się zapłacić składki niższej niż 270,9 zł na każdy miesiąc.
W przypadku, gdy podatnik rozlicza się w sposób liniowy, składka zdrowotna to 4,9% z realnego dochodu. Liniowiec może tę składkę odliczyć od podatku, jednakże ostateczna kwota odliczenia nie może przekroczyć 8700 zł za rok. W przypadku osób rozliczających się liniowo również nie można ominąć żadnego miesiąca płatności i najmniejsza składka miesięczna wynosi 270,9 zł, czyli tak samo, jak w przypadku rozliczania się na skali PIT.
Jest jeszcze trzecia forma, czyli ryczałt. W tym przypadku płaci się stałą kwotę, która zależy od progu przychodów rocznych. Gdy jest to kwota nieprzekraczająca 60 tys. zł, składka wynosi 335,94 zł miesięcznie. Kolejny prób to kwota między 60 a 300 tys., w której przypadku płaci się 559,89 zł miesięcznie. Gdy przychody się większe, należy się liczyć ze składkami zdrowotnymi w wysokości 1007,81 zł miesięcznie.
Gdzie należy rozliczyć swoją składkę zdrowotną?
Rozliczyć składkę zdrowotną należy do końca kwietnia 2023 roku. Potrzebny jest do tego druk ZUS DRA, który należy złożyć w stosownym Urzędzie. Nadpłata lub dopłata realizowana jest do 20 maja 2023 roku.
Jak rozlicza się składkę zdrowotną za 2022 rok?
Nowa forma rozliczania składek zdrowotnych weszła w życie od lipca 2022 roku. W praktyce oznacza to, że część przedsiębiorców połowę roku rozliczała na innej zasadzie, podczas gry drugą połowę rozliczać musiała już inaczej. Aby to usystematyzować i pozwolić przedsiębiorcom na samodzielną decyzję, w tym roku możliwa jest wsteczna zmiana formy opodatkowania, którą wskaże się w rozliczeniu rocznym. Każda taka zmiana to oczywiście inny podatek, jednakże warto pamiętać, że w tym przypadku zmienia się również wysokość składki zdrowotnej.
W przypadku składki zdrowotnej nie istnieje możliwość odliczenia ewentualnej straty, która wynika z rozliczeń poprzednich lat. Takie straty mogły wynikać z zawieszenia działalności. Może się zdarzyć sytuacja, że różnice w obliczaniu podatku PIT i składki zdrowotnej będą naprawdę znaczne, a same obliczenia będą oparte na zupełnie innej kwocie dochodu.
O czym jeszcze warto pamiętać? O tym, że wysokość składki zdrowotnej nie zależy praktycznie od żadnych czynników zewnętrznych, czy też losowych. To oznacza, że gdy kontrahent nie zapłaci za daną umowę, dochód, na podstawie którego obliczana jest składka zdrowotna, nie będzie pomniejszony, jak byłoby w przypadku obliczania podatku PIT.
Osoba, która zmieni formę opodatkowania na skalę PIT, musi obliczyć swoją składkę zdrowotną na podstawie zasad skali PIT, a później porównać otrzymany wynik z tym, co faktycznie powinna uiścić w 2022 roku. Różnica zostanie ujęta w formularzu, a następnie trzeba ją będzie wyrównać. W przypadku niedopłaty należy uiścić ją do 20 maja 2023. W sytuacji, w której zdarzy się nadpłata, ona również zostanie zwrócona do podatnika, w tym samym terminie.
Czy opłaca się zmieniać formę opodatkowania?
Warto pamiętać, że istnieje tak zwany próg podatkowy, który oznacza, że po przekroczeniu 120 tys. Zł zarobku rocznie, należy płacić 32% podatku. To dużo, a przedsiębiorcy raczej nie chcą płacić tak wysokich podatków. Zmiana formy opodatkowania często pozwala się przed tym uchronić, jednak wysokość składek zdrowotnych i podatkowych zależy od naprawdę wielu czynników.
Niestety, nie da się jasno ocenić, czy w każdym przypadku taka zmiana opodatkowania będzie się przedsiębiorcom opłacać. Do każdej zmiany należy się odnosić indywidualnie i oceniać jej opłacalność pod kątem dochodów, zmian pojawiających się w ciągu roku i strat, które mogły być przyczyną mniejszego dochodu przedsiębiorcy.
Zmiany dotyczące składek zdrowotnych nie dla wszystkich są oczywiste, ale w razie wątpliwości wszystko mogą wykonać za nas odpowiedni specjaliści. Pomyłki rozliczeniowe mogą mieć później bardzo dotkliwe konsekwencje, dlatego nie warto ryzykować.
Prowadząc działalność gospodarczą, warto śledzić zmiany, które pojawiają się na przestrzeni kolejnych miesięcy, a czasem lat. Nieznajomość prawa nie zwalnia podatników z obowiązku stosowania się do przyjętych przepisów, dlatego bycie na bieżąco jest jedną z kluczowych kwestii. Każdy dojrzały przedsiębiorca rozumie też potrzebę oddelegowania części obowiązków na specjalistów, którzy mając doświadczenie i wiedzę z danego zakresu, będą w stanie wykonać powierzone im obowiązki z należytą starannością. Oddelegowanie spraw obejmujących kwestie podatkowe do biura księgowego jest więc rozsądną decyzją, szczególnie teraz gdy Polski Ład zmienił znacznie te zasady.
Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?
Przeczytaj ebook „Co można wrzucić w koszty firmy”! Nasz poradnik to ponad 150 stron unikalnej wiedzy napisanej przez wykwalifikowaną księgową. W trakcie lektury znajdziesz m.in. odpowiedzi na poniższe pytania:
✅ Czym są koszty uzyskania przychodu?
✅ Co możesz odliczyć od podatku dochodowego?
✅ Jak płacić niskie podatki?
✅ Jak sprawić, by więcej pieniędzy zostało w Twojej kieszeni?
✅ Czy rower można wziąć na fakturę?
Więcej o rozliczeniu PIT przeczytasz TUTAJ
Czytaj także:
