Ulga na Internet jest jedną z najpopularniejszych ulg podatkowych, z których można skorzystać w ramach rocznego rozliczenia PIT. Niestety, korzystanie z ulgi internetowej jest obecnie mocno ograniczone, aczkolwiek wciąż możliwe. Jeżeli zastanawiasz się, czy możesz w zeznaniu podatkowym za ubiegły rok wykazać ulgę na Internet – jesteś we właściwym miejscu. Podpowiadam, co to jest ulga na Internet, jakie są jej zasady, kto może odliczyć Internet oraz jak zrobić to krok po kroku.
Ulga internetowa w PIT – czym jest i czego dotyczy?
Fakt, że ulga na Internet cieszy się dużą popularnością w żaden sposób nie dziwi. Należy pamiętać, że Internet jest dziś w naszym życiu wszechobecny i trudno wyobrazić sobie normalne funkcjonowanie bez dostępu do tego dobra. Internet to standard, który służy rozrywce, ale jest też narzędziem pracy. Jak podaje Główny Urząd Statystyczny (GUS), dostęp do sieci ma ponad 85 proc. gospodarstw domowych w Polsce.
Sama ulga Internetowa obowiązuje od 1 stycznia 2005 roku i pozwala odliczyć wydatki na Internet od dochodu lub przychodu (przy rozliczeniu w formie ryczałtu). Oczywiście najczęściej dotyczy usługi korzystania z Internetu w miejscu zamieszkania, ale odpisać można również inne wydatki związane z dostępem do sieci, tj.:
- Internet w miejscu zamieszkania;
- Internet w telefonie komórkowym;
- korzystanie z sieci wireless (bezprzewodowa sieć lokalna);
- korzystanie z Internetu w kafejce internetowej;
- posiadanie przenośnego modemu podłączanego do laptopa.
Odliczyć można więc opłaty za Internet, jeżeli jest to stałe łącze, Internet w urządzeniach mobilnych, czy przenośny modem podłączany do laptopa. Nie ma obecnie obowiązku, aby z Internetu korzystać w miejscu zameldowania czy zamieszkania. Oczywiście opłaty poniesione na Internet należy udokumentować. Natomiast w ramach ulgi na Internet nie można odliczyć wydatków związanych z zakupem sprzętu i komponentów, instalacją usługi, rozbudową, modernizacją i serwisem sieci czy opłatą aktywacyjną.
Kto może skorzystać z ulgi na Internet?
Ulga na Internet w zeznaniu rocznym PIT może zostać odliczona:
- przez osobę, która podpisywała umowę na zakup usług internetowych;
- przez osobę, która opłaca Internet i ponosi inne związane z tym wydatki.
Ważne są także zasady odliczenia ulgi internetowej w PIT, tj.:
- opłaty za Internet można odliczyć od dochodu wyłącznie przez dwa następujące kolejno po sobie lata (np. odliczenie za lata 2020 i 2021, odliczenie za lata 2021 i 2022, odliczenie za lata 2022 i 2023 itd.);
- opłaty za Internet można odliczyć od dochodu (przychodu przy ryczałcie), o ile we wcześniejszych latach nie korzystano z ulgi lub po raz pierwszy skorzystano z niej w zeznaniu podatkowym za rok ubiegły;
- opłaty za Internet można odliczyć od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej (zasady ogólne) lub przychodu opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Oczywiście można korzystać z Internetu bez odliczania, aby skorzystać z ulgi dopiero po kilku latach.
W związku z tym:
- ulgę internetową mogą odliczyć osoby odliczające ją po raz pierwszy;
- ulgę internetową mogą odliczyć osoby, które po raz pierwszy odliczyły ją w roku poprzednim;
- ulgę internetową można odliczyć tylko przez dwa lata z rzędu;
- nie można odliczyć ulgi w jednym roku, odstąpić od niej i ponownie powrócić (np. odliczenie w 2021 roku w zeznaniu za 2022 rok, odstąpienie w 2022 roku i ponowne odpisanie Internetu w 2023 roku za 2022 rok – ULGA NIE PRZYSŁUGUJE, ponieważ nie została zachowana ciągłość rozliczeń).
Odpisanie Internetu – ile wynosi ulga za Internet?
W rocznym rozliczeniu podatkowym można maksymalnie pomniejszyć dochód lub przychód o 760 zł, tj.:
- w ramach wydatków na Internet ponosisz koszty niższe niż 760 zł rocznie – wpisujesz dokładną sumę wydatków;
- w ramach wydatków na Internet ponosisz koszty wyższe niż 760 zł rocznie – wpisujesz kwotę 760 zł (maksymalna kwota rocznego odliczenia w ramach ulgi na Internet).
Limit ten:
- nie przechodzi na następny rok – wydatek poniesiony w danym roku, który nie został odliczony z powodu braku dochodu lub przychodu, nie może być odliczony w kolejnym roku;
- dotyczy jednego podatnika – w przypadku małżeństw każde z małżonków ma prawo odliczyć maksymalny limit w wysokości 760 zł.
W przypadku małżeństw nie ma znaczenia zakres odliczanej ulgi, np.:
- wysokość wydatków poniesionych na Internet to 1000 zł: kwota odliczenia jednego małżonka – 500 zł, drugiego – 500 zł;
- wysokość wydatków poniesionych na Internet to 1000 zł: kwota odliczenia jednego małżonka – 700 zł, drugiego – 300 zł;
- wysokość wydatków poniesionych na Internet to 1000 zł: kwota odliczenia jednego małżonka – 760 zł, drugiego – 240 zł;
- wysokość wydatków poniesionych na Internet to ponad 1520 zł: kwota odliczenia jednego małżonka – 760 zł, drugiego – 760 zł.
Nie ma wówczas znaczenia, w jakiej formie rozliczają się małżonkowie – indywidualnie czy wspólnie. Wystarczy, że:
- podatnik ma dochód lub przychód, od którego można odliczyć wydatki poniesione na Internet;
- podatnik posiada dokument wystawiony na swoje imię i nazwisko jako osoby korzystającej z Internetu.
Jeżeli w małżeństwie obowiązuje rozdzielność majątkowa, małżonek może odliczyć kwotę nie większą niż faktyczne wydatki na Internet potwierdzone rachunkami, z danymi małżonka na fakturze.
Odliczenie Internetu w PIT – jakie dokumenty dla ulgi na Internet?
Żeby odliczyć Internet, należy dysponować dokumentem dla urzędu skarbowego, który potwierdza wydatek. Najczęściej jest to faktura, ale może to być również dokument w innej formie (np. potwierdzenie przelewu bankowego, potwierdzenie przekazu pocztowego, dowód wpłaty). Zresztą faktura uprawnia do ulgi pod warunkiem, o ile znajduje się na niej zapis „opłacona”, o co trudno w dobie powszechnych faktur PDF wysyłanych na adres e-mail klienta, a które opłaca się za pośrednictwem bankowości elektronicznej.
Najważniejsze, aby na dokumencie, jakiego zażądać może urząd skarbowy, znalazły się podstawowe dane, tj.:
- dane dostawcy Internetu;
- dane odbiorcy Internetu (podatnika);
- rodzaj usługi;
- kwota zapłaty.
Należy pamiętać, że odliczyć można wyłącznie wydatki poniesione w danym roku podatkowym. Dlatego opłatę za Internet z grudnia 2022 roku, którą uiszczono w styczniu 2023 roku, nie można ująć w uldze za 2022 rok.
Odliczyć można całą kwotę wraz z podatkiem VAT (kwota brutto). Natomiast ważne, że odliczeniu podlega jedynie opłata za Internet. Problem pojawia się, jeżeli jest to faktura zbiorcza za kilka usług (np. telefon + telewizja + Internet). Jeżeli na dokumencie nie ma rozbicia na poszczególne usługi, nie można dowolnie rozbijać całej kwoty i udowadniać, że część faktury zbiorczej to koszt Internetu.
Jeżeli natomiast podatnik z Internetu korzysta w kawiarence internetowej, należy żądać od sprzedawcy faktur VAT. Sam paragon to zbyt mało. Na fakturze powinny znaleźć się dane podatnika oraz zapis o zapłaceniu za usługę.
Jak odliczyć ulgę na Internet – PIT-36, PIT- 37 lub PIT-28 + załącznik PIT/O
Ulga internetowa może zostać odliczona przez podatników, którzy składają zeznanie PIT-36, PIT- 37 lub PIT-28, tj.:
- PIT-37 – dla podatników będących osobami fizycznymi rozliczającymi się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), które nie prowadzą żadnej działalności gospodarczej, z dochodami z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenie czy umowy o dzieło – odliczenie określonej kwoty w ramach ulgi internetowej od dochodu;
- PIT-36 – dla podatników będących przedsiębiorcami rozliczającymi się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – odliczenie określonej kwoty w ramach ulgi internetowej od dochodu;
- PIT-28 – dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – odliczenie określonej kwoty w ramach ulgi internetowej od przychodu.
Niezależnie od formularza (PIT-36, PIT- 37 lub PIT-28), ulga jest zawarta w podstawowym zeznaniu rocznym oraz dodatkowo w załączniku PIT/O. Najpierw należy wypełnić załącznik PIT/O (informacja o odliczeniach), aby następnie kwotę odliczeń od dochodu (przychodu) z załącznika przenieść do zeznania rocznego.
Natomiast ulga na Internet NIE JEST dostępna dla podatników składających formularze PIT-36L oraz PIT-16A, tj.:
- PIT-36L – dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym;
- PIT-16A – dla podatników rozliczających się w formie karty podatkowej.
Ulga internetowa w firmie
Jak zauważyłem wyżej, podatnik prowadzący działalność gospodarczą może odliczyć ulgę na Internet, ale tylko pod pewnymi warunkami, tj.:
- rozlicza się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) i składa zeznanie podatkowe w formie formularza PIT-36 lub rozlicza się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i składa zeznanie PIT-28;
- podatnik z Internetu korzysta prywatnie lub w firmie, ale nie zalicza wydatków na Internet do kosztów uzyskania przychodu.
Podsumowując, ulga na Internet jest jedną z najpopularniejszych ulg podatkowych, z której warto skorzystać. Najważniejsze, aby zrobić to dwa lata z rzędu, odliczając wydatki poniesione na Internet na przykład w zeznaniu za 2021 i 2022 rok czy 2022 i 2023 rok. Łącznie podatnik może pomniejszyć dochód (przychód przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych) o 760 zł rocznie.
Więcej o rozliczeniu PIT przeczytasz TUTAJ
