Jeżeli tutaj jesteś, najprawdopodobniej myślisz o założeniu działalności gospodarczej i pewnością będzie to JDG z wpisem do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jednoosobowa działalność gospodarcza to najprostsza forma prowadzenia firmy w Polsce. Przy swoich zaletach ma też kilka wad. Przede wszystkim zobowiązujesz się do opłacania składek ZUS. Niestety, nie bez powodu właśnie wysokie składki są dla wielu wystarczającą barierą przed założeniem własnego biznesu. W tym artykule podpowiadamy, jak nie płacić składek przez 7 miesięcy!
Ulga na start – co to jest?
Wielu ekspertów uważa, że ZUS to studnia bez dna. Mimo iż do systemu dosypywane są coraz większe środki, jest to kolos na glinianych nogach. Jeżeli jesteś osobą, która chce być przedsiębiorcą, przynajmniej przez okres niemal 7 miesięcy możesz nie dokładać się do tego systemu. Później nie masz wyboru – musisz płacić, najpierw przez 2 lata ZUS na zasadach preferencyjnych, a później opłacać składki w pełnym wymiarze.
Jako nowy przedsiębiorca musisz zainteresować się tzw. ulgą na start. Jest to zwolnienie z opłacania składek na ZUS:
- emerytalnych, rentowych, wypadkowych i chorobowych,
- na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Masz do tego prawo, jeżeli:
- zakładasz działalność po raz pierwszy,
- od zakończenia poprzednio prowadzonej działalności minęło 5 lat,
- nie wykonujesz działalności na rzecz byłego pracodawcy (liczy się rok bieżący i poprzedni),
- nie podlegasz ubezpieczeniu w KRUS.
Zgodnie z zasadą ulga na start obowiązuje przez 6 miesięcy kalendarzowych liczonych:
- rozpoczęcie JDG w 1. dniu miesiąca – dany miesiąc zalicza się do korzystania z ulgi,
- w trakcie miesiąca – dany miesiąc nie zalicza się do ulgi, a jest ona liczona od kolejnego miesiąca.
Dlatego optymalnie jest zarejestrować firmę na początku miesiąca, ale niech nie będzie to 1. dzień. Jeżeli założysz firmę już 2. dnia miesiąca, wówczas z ulgi na start możesz korzystać nawet przez blisko 7 miesięcy.
Ulga na start a składka zdrowotna
Pamiętaj, że jednocześnie musisz opłacać składkę zdrowotną. Jej wysokość jest uzależniona od wysokości dochodów i wybranej formy opodatkowania, tj.:
- podatek na zasadach ogólnych – 9% dochodu (nie mniej niż 270,90 zł),
- skala liniowa – 4,9% dochodu (nie mniej niż 270,90 zł),
- ryczałt ewidencjonowany – przychód do 60 000 zł (335,94 zł), od 60 000 do 300 000 zł (559,89 zł), powyżej 300 000 zł (1 007,81 zł).
UWAGA! Jako nowy przedsiębiorca nie możesz już wybrać karty podatkowej!
Mały ZUS 2022 – jakie stawki?
Po okresie, w którym korzystasz z ulgi na start, przez kolejne 24 miesiące możesz płacić preferencyjne składki. Podstawą jest 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. W 2022 roku to 903 zł (minimalne wynagrodzenie w 2022 roku to 3010 zł). Firmy korzystające z Małego ZUSu w 2022 roku płacą:
- składka emerytalna (19,52% podstawy wymiaru) – 176,27 zł;
- składka rentowa (8,00% podstawy wymiaru) – 72,24 zł;
- składka wypadkowa (1,67% podstawy wymiaru) – 15,08 zł;
- składka chorobowa (2,45% podstawy wymiaru, dobrowolne) – 22,12 zł.
- Łączna suma składek do zapłaty włącznie ze składką chorobową – 285,71 zł;
- Łączna suma składek do zapłaty bez składki chorobowej – 263,59 zł.
Składki ZUS 2022 w pełnym wymiarze
Po kolejnych 24 miesiącach pozostaje zmiana formy działalności lub opłacanie składek ZUS w pełnym wymiarze. Podstawę wymiaru wylicza się na podstawie prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. Stanowi ona 60% tej wartości. W 2022 roku takie wynagrodzenie określono na 5922 zł, stąd podstawą wymiaru jest kwota 3553,20 zł (5922 zł × 60%).
- składka emerytalna (19,52% podstawy wymiaru) – 693,58 zł;
- składka rentowa (8,00% podstawy wymiaru) – 284,26 zł;
- składka wypadkowa (1,67% podstawy wymiaru) – 59,34 zł;
- składka chorobowa (2,45% podstawy wymiaru, dobrowolne) – 87,05 zł;
- składka na Fundusz Pracy (2,45% podstawy wymiaru) – 87,05 zł
- Łączna suma składek do zapłaty włącznie ze składką chorobową – 1211,28 zł;
- Łączna suma składek do zapłaty bez składki chorobowej – 1124,23 zł.
Składka zdrowotna
Do powyższych składek zawsze doliczyć należy składkę zdrowotną, o której wspominaliśmy już wyżej. W zależności od wybranej formy opodatkowania wynosi on:
- podatek na zasadach ogólnych – 9% dochodu, ale nie mniej niż 270,90 zł,
- skala liniowa – 4,9% dochodu, ale nie mniej niż 270,90 zł,
- ryczałt ewidencjonowany – przychód do 60 000 zł (335,94 zł), od 60 000 do 300 000 zł (559,89 zł), powyżej 300 000 zł (1 007,81 zł).
O ile w przypadku ryczałtu wszystko jest jasne, o tyle wskazujemy wysokość składki zdrowotnej dla zasad ogólnych i podatku liniowego, uwzględniając dochód w różnej wysokości.
Składka zdrowotna przy zasadach ogólnych (9% dochodu):
- miesięczny dochód w wysokości 3010 zł (pensja minimalna) – składka zdrowotna w wysokości 270,90 zł;
- dochód 5 000 zł – składka 450 zł;
- dochód 7 000 zł – składka 640 zł;
- dochód 8 000 zł – składka 720 zł;
- dochód 10 000 zł – składka 900 zł;
- dochód 15 000 zł – składka 1350 zł;
- dochód 20 000 zł – składka 1800 zł;
- dochód 30 000 zł – składka 2700 zł;
Składka zdrowotna przy podatku liniowym ogólnych (4,9% dochodu):
- miesięczny dochód w wysokości do 5510 zł – składka zdrowotna w wysokości 270,90 zł;
- dochód 8 000 zł – składka 392 zł;
- dochód 10 000 zł – składka 490 zł;
- dochód 15 000 zł – składka 735 zł;
- dochód 20 000 zł – składka 980 zł;
- dochód 30 000 zł – składka 1470 zł.
Stawki ZUS przy dochodzie miesięcznym w wysokości 10 000 zł
- Ulga na start i zasady ogólne: 900 zł;
- Ulga na start i podatek liniowy: 490 zł;
- Ulga na start i ryczałt ewidencjonowany: 335,94 zł;
- Mały ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym) i zasady ogólne: 1185,71 zł;
- Mały ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym) i podatek liniowy: 775,71 zł;
- Mały ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym) i ryczałt ewidencjonowany: 621,65 zł;
- Mały ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego) i zasady ogólne: 1163,59 zł;
- Mały ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego) i podatek liniowy: 753,59 zł;
- Mały ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego) i ryczałt ewidencjonowany: 599,53 zł;
- Normalny ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym) i zasady ogólne: 2111,28 zł;
- Normalny ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym) i podatek liniowy: 1701,28 zł;
- Normalny ZUS (z ubezpieczeniem chorobowym) i ryczałt ewidencjonowany: 1547,22 zł;
- Normalny ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego) i zasady ogólne: 2024,23 zł;
- Normalny ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego) i podatek liniowy: 1614,23 zł;
- Normalny ZUS (bez ubezpieczenia chorobowego) i ryczałt ewidencjonowany: 1460,17 zł.
Oczywiście, pamiętaj, że sama wysokość składek ZUS nie może być podstawą do wybrania formy opodatkowania. Najwyższe składki zapłacisz na zasadach ogólnych, gdzie masz dwa progi podatkowe (od lipca 2022: 12% do dochodu 120 000 zł i 32% powyżej dochodu tej wysokości). Jednak możesz w tym przypadku skorzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł). Takiego przywileju nie daje podatek liniowy (stała skala 19% niezależnie od dochodu). Z kolei w przypadku ryczałtu masz różne stawki zależnie od rodzaju działalności. Przy wyborze tej formy opodatkowania nie masz możliwości pomniejszania dochodu o koszty jego uzyskania.
Natomiast nie ulega wątpliwości, że na starcie działalności warto skorzystać z blisko 7-miesięcznej ulgi na start, płacąc tylko składkę zdrowotną. Później należy skorzystać z preferencyjnego ZUSu, aby po kolejnych 2 latach zacząć płacić normalne składki lub zmienić formę działalności (na przykład na spółkę z o.o.).
