• Program do faktur
  • Współpraca
  • Najlepsze konta firmowe – Czerwiec 2025
  • Ranking faktoringu
środa, 18 czerwca, 2025
Zaloguj się
Portal.Faktura.pl
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    najlepszy program do faktur ranking 03
    Jak wybrać odpowiedni kod PKD dla Twojej działalności?
    zlobek jak otworzyc
    Trwa boom na żłobki. Jak otworzyć żłobek i zarabiać na swoim?
    traderzy
    Chcesz obniżyć koszty zatrudnienia w firmie? Sprawdź, jak otrzymać dofinansowanie na pracownika w 2025 roku
    kawa laptop
    Oszczędzaj od pierwszego dnia działalności — najlepsze ulgi i finansowania na start
    dla kogo jest przeznaczony
    Do zabezpieczenia na majątku wystarczy podejrzenie fiskusa
    • Faktoring dla transportu
    • Mikrofaktoring
  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    banki
    Jak zmieni się bankowość w Polsce i co to znaczy dla przedsiębiorców?
    najlepszy program do faktur ranking 03
    Jak wybrać odpowiedni kod PKD dla Twojej działalności?
    pexels padrechaks 27551922 scaled e1750075288785
    Kulisy sukcesu Nestlé – niewolnictwo, praca dzieci i upadek moralny pod płaszczykiem pozytywnego wpływu społecznego
    sprzedaz komputer
    Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    sprzedaz komputer
    Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku
    podatki okulary
    Rewolucja w Ordynacji Podatkowej 2025 – co się zmieniło i dlaczego warto o tym wiedzieć?
    jhon jim 5BIbTwXbTWk unsplash
    Minimalne wynagrodzenie idzie w górę? Zobacz, ile będzie Cię kosztować pracownik
    google strona
    Globalni giganci kontra lokalny fiskus: czas na podatek cyfrowy?
    pokoj streamera
    Fiskus poluje na streamerów! Koniec raju podatkowego dla donejtów
  • Prawo
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
    ian KDZBdPFTBfg unsplash
    Duży cios we właścicieli działek. Sprawdź, czy już 2026 roku Twoja działka stanie się bezwartościowa
    igor omilaev gVQLAbGVB6Q unsplash
    Czy korzystanie ze sztucznej inteligencji jest legalne? Jest już propozycja ustawy o systemach AI
    zalamany przedsiebiorca
    Czy Cinkciarz oddaje pieniądze?
    donald melania trump
    O co oskarżony jest Trump?
    sedzia sad mlotek
    Czy wprowadzenie „alkotubek” było niezgodne z prawem?
    Rafal Brzoska
    Czy Rafał Brzoska ucywilizuje Metę?
    temida waga
    Zakaz prowadzenia działalności? Uważaj, bo to może dotyczyć też Twojej firmy
    transport kierowca
    Absurd, czy konieczny krok? Nowelizacja niezrealizowanej nowelizacji ustawy o transporcie drogowym.
  • Technologia
    walka z cyberprzestepstwami
    Szokujące dane: 83% firm ryzykuje wyciek danych osobowych
    elektryk
    Polacy nie chcą elektryków, a do 2030 roku ma ich być 1,5 mln
    technologia 2023
    Czy DeepSeek jest bezpieczny?
    sztuczna inteligencja
    UE inwestuje miliardy w AI, ale czy nie jest za późno? Co może zyskać Polska?
    76a4044
    Jeden pracownik magazynu na 2 hektary – jak to możliwe?
No Result
View All Result
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    najlepszy program do faktur ranking 03
    Jak wybrać odpowiedni kod PKD dla Twojej działalności?
    zlobek jak otworzyc
    Trwa boom na żłobki. Jak otworzyć żłobek i zarabiać na swoim?
    traderzy
    Chcesz obniżyć koszty zatrudnienia w firmie? Sprawdź, jak otrzymać dofinansowanie na pracownika w 2025 roku
    kawa laptop
    Oszczędzaj od pierwszego dnia działalności — najlepsze ulgi i finansowania na start
    dla kogo jest przeznaczony
    Do zabezpieczenia na majątku wystarczy podejrzenie fiskusa
    • Faktoring dla transportu
    • Mikrofaktoring
  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    banki
    Jak zmieni się bankowość w Polsce i co to znaczy dla przedsiębiorców?
    najlepszy program do faktur ranking 03
    Jak wybrać odpowiedni kod PKD dla Twojej działalności?
    pexels padrechaks 27551922 scaled e1750075288785
    Kulisy sukcesu Nestlé – niewolnictwo, praca dzieci i upadek moralny pod płaszczykiem pozytywnego wpływu społecznego
    sprzedaz komputer
    Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    sprzedaz komputer
    Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku
    podatki okulary
    Rewolucja w Ordynacji Podatkowej 2025 – co się zmieniło i dlaczego warto o tym wiedzieć?
    jhon jim 5BIbTwXbTWk unsplash
    Minimalne wynagrodzenie idzie w górę? Zobacz, ile będzie Cię kosztować pracownik
    google strona
    Globalni giganci kontra lokalny fiskus: czas na podatek cyfrowy?
    pokoj streamera
    Fiskus poluje na streamerów! Koniec raju podatkowego dla donejtów
  • Prawo
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
    ian KDZBdPFTBfg unsplash
    Duży cios we właścicieli działek. Sprawdź, czy już 2026 roku Twoja działka stanie się bezwartościowa
    igor omilaev gVQLAbGVB6Q unsplash
    Czy korzystanie ze sztucznej inteligencji jest legalne? Jest już propozycja ustawy o systemach AI
    zalamany przedsiebiorca
    Czy Cinkciarz oddaje pieniądze?
    donald melania trump
    O co oskarżony jest Trump?
    sedzia sad mlotek
    Czy wprowadzenie „alkotubek” było niezgodne z prawem?
    Rafal Brzoska
    Czy Rafał Brzoska ucywilizuje Metę?
    temida waga
    Zakaz prowadzenia działalności? Uważaj, bo to może dotyczyć też Twojej firmy
    transport kierowca
    Absurd, czy konieczny krok? Nowelizacja niezrealizowanej nowelizacji ustawy o transporcie drogowym.
  • Technologia
    walka z cyberprzestepstwami
    Szokujące dane: 83% firm ryzykuje wyciek danych osobowych
    elektryk
    Polacy nie chcą elektryków, a do 2030 roku ma ich być 1,5 mln
    technologia 2023
    Czy DeepSeek jest bezpieczny?
    sztuczna inteligencja
    UE inwestuje miliardy w AI, ale czy nie jest za późno? Co może zyskać Polska?
    76a4044
    Jeden pracownik magazynu na 2 hektary – jak to możliwe?
No Result
View All Result
Portal.Faktura.pl
No Result
View All Result
Główna Podatki Alarm podatkowy

Limity podatkowe na 2024 rok – znaczący spadek! Wiele firm straci uprawnienia!

Aleksandra Pluta autor Aleksandra Pluta
2024-01-02
w Alarm podatkowy
0
kalkulator pieniadze

Rok 2024 przyniesie znaczące obniżki. Niestety, niekorzystne dla przedsiębiorców. Znane już są limity, do których można korzystać ze statusu małego podatnika w VAT, PIT i CIT oraz opłacać podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Będą zdecydowanie niższe niż w 2023 roku. Zmianie ulegnie także limit, po przekroczeniu którego przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą będzie zobowiązany do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Sprawdź, czy zmiany dotkną także Twoją firmę!
faktura

Spis treści schowaj
1 Kim jest „mały podatnik”?
2 Mały podatnik w VAT
3 Mały podatnik w PIT i CIT
4 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – nie dla większych!
5 Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dla szerszej grupy przedsiębiorców!
6 Podsumowanie
7 Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?

Kim jest „mały podatnik”?

Status małego podatnika w polskich ustawach podatkowych uzależniony jest od wartości przychodów osiąganych ze sprzedaży w danym i/lub poprzednim roku. Wiąże się z nim szereg ułatwień i preferencji, z których podatnik może skorzystać. Na przestrzeni lat, maksymalna wartość przychodów uprawniających do zachowania statusu małego podatnika różnił się dla celów podatków dochodowych i podatku VAT. Pakiet SLIM VAT 3 ujednolicił ten limit na gruncie PIT, CIT i VAT. Od 1 lipca 2023 roku wynosi on 2 000 000 EUR (art. 2 ust. 25 ustawy o VAT, art. 5a ust. 20 ustawy o PIT, art. 4a ust. 10 ustawy o CIT), przeliczony na PLN według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 PLN. W związku ze spadkiem kursu EUR, w porównaniu do października ubiegłego roku, limit na rok 2024 będzie o ponad 430 000 PLN niższy niż na rok 2023.

2023 2024
mały podatnik

>2 000 000 EUR

9 654 000 PLN 9 218 000 PLN

 

Podobne artykuły

sprzedaz komputer

Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku

2025-06-16
podatki okulary

Rewolucja w Ordynacji Podatkowej 2025 – co się zmieniło i dlaczego warto o tym wiedzieć?

2025-06-06
jhon jim 5BIbTwXbTWk unsplash

Minimalne wynagrodzenie idzie w górę? Zobacz, ile będzie Cię kosztować pracownik

2025-06-02
google strona

Globalni giganci kontra lokalny fiskus: czas na podatek cyfrowy?

2025-05-27
pokoj streamera

Fiskus poluje na streamerów! Koniec raju podatkowego dla donejtów

2025-05-23
pexels pixabay 48148

Firmy rodzinne zyskają na nowych przepisach – wielkie zmiany w spadkach i darowiznach

2025-05-21

Mały podatnik w VAT

Ujednolicenie limitów kwotowych statusu małego podatnika dla celów VAT i podatków dochodowych nie oznaczało jednak wprowadzenia tożsamych definicji ustawowych. Zgodnie z art. 2 ust 25 ustawy o VAT, małym podatnikiem na gruncie ustawy o VAT jest podatnik podatku od towarów i usług:

a) u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,

b) prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro

– przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł;

Na gruncie ustawy o VAT, preferencjami przewidzianymi dla małych podatników są:

  • możliwość rozliczania podatku metodą kasową ( art. 21 ustawy o VAT)

Wybór tej metody skutkuje tym, że moment powstania obowiązku podatkowego, w przypadku wielu transakcji, zostaje odroczony. Powstaje on:

  1.  z dniem otrzymania całości lub części zapłaty – w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika, prowadzącego działalność gospodarczą, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
  2.  z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi – w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podmiotu nieprowadzącego działalności gospodarczej lub biernego podatnika VAT.

Oznacza to, że przedsiębiorca stosujący metodę kasową w VAT wykaże podatek, w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał zapłatę za fakturę lub, o ile dostarczał towary lub świadczył usługi np. w obrocie B2C, w którym upłynął ustawowy termin. W dużym skrócie – podatnik, co do zasady, nie płaci podatku VAT od niezapłaconych należności (z dokładnością do np. transakcji wydania bonów i voucherów, w przypadku których obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych). Ten kij ma jednak dwa końce. Zgodnie z art. 86 ust. 10e ustawy o VAT,  prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu do nabytych przez małego podatnika towarów i usług, w okresie stosowania przez niego metody kasowej, powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonał zapłaty za te towary i usługi. Warto podkreślić, że rozliczanie podatku zgodnie z art. 21 ustawy o VAT wymaga zawiadomienia na piśmie naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca miesiąca poprzedzającego okres, za który będzie stosował metodę kasową poprzez dokonanie zgłoszenia aktualizującego VAT-R oraz umieszczania na fakturach sprzedaży adnotacji o jej stosowaniu (art. 106e ust. 1 pkt. 16 ustawy o VAT). Wybór metody kasowej zobowiązuje podatnika do jej stosowania przez okres minimum 12 miesięcy i kwartalnych rozliczeń.

  • możliwość rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne

Po uprzednim zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego poprzez złożenie aktualizacji VAT-R, przedsiębiorcy posiadający status małego podatnika mogą składać deklaracje podatkowe (art. 99 ust. 3 ustawy o VAT) i dokonywać wpłat podatku za okresy kwartalne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.

Mały podatnik w PIT i CIT

Ilekroć w ustawach o podatkach dochodowych mowa o małym podatniku,  oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy (PIT) przeliczonych według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Na gruncie podatków dochodowych, mały podatnik ma prawo do :

  • 9-procentowej stawki CIT

Preferencyjną stawkę CIT, dla przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych, w roku 2024 mogą stosować podatnicy, który łącznie spełnią dwa poniższe warunki :

  1. przychody ze sprzedaży wraz z kwotą należnego podatku VAT nie przekroczy w roku 2023 kwoty 9 218 000 PLN (art. 4a ust.10 ustawy o CIT)
  2. przychody (bez uwzględnienia należnego podatku VAT) w roku 2024 nie przekroczą równowartości 2 000 000 EUR, przeliczonej pośrednim kursie ogłoszonym przez NBP na pierwszy dzień roboczy stycznia 2024 roku, w zaokrągleniu do 1000 PLN (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT). Przekroczenie powyższego limitu w środku roku oznacza obowiązek stosowania stawki 19% do obliczania zaliczek począwszy od następnego miesiąca lub kwartału (art. 25 ust. 1g CIT).

Warto pamiętać, że nie tylko przekroczenie limitu przychodów wyklucza stosowanie 9% stawki CIT. W pierwszych dwóch latach nie skorzystają z niej m.in. podatnicy, który zostali utworzeni w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę, albo w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą lub spółki niebędącej osobą prawną. Preferencyjnej stawki CIT nie stosuje się także do podatkowych grup kapitałowych oraz fundacji rodzinnych.

  • kwartalnego wpłacania zaliczek na podatki dochodowe ( art. 25 ust 1b ustawy o CIT, art. 44 ust 3g ustawy o PIT)

Mali podatnicy, mogą wpłacać zaliczki kwartalnie. Wysokość zaliczki ustala się poprzez różnicę pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie kwartały. Podatnik dokonuje wpłat w terminie do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka.

okres termin wymagalności zaliczek na podatki dochodowe
I kwartał do 20 kwietnia
II kwartał do 20 lipca
III kwartał do 20 października
IV kwartał do 20 stycznia następnego roku

 

  • jednorazowe odpisy amortyzacyjne do wartości 50 000 EUR w roku (art. 16k ust. 7 ustawy o CIT, art. 22k ust. 7 ustawy o PIT)

Mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji (z wyłączeniem samochodów osobowych) w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Łączna wartość tych odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 EUR ( w 2024 roku – 230 000 PLN).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – nie dla większych!

Spadek kursu EUR rok do roku sprawi także, że część przedsiębiorców utraci prawo do opłacania podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z art. 6 ust. 4 pkt. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub suma przychodów wszystkich wspólników działalności prowadzonej w formie spółki przekroczy 2 000 000 EUR. Przeliczenia wskazanego limitu na walutę polską dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w zaokrągleniu do 1000 PLN. Jeżeli przedsiębiorca chce w 2024 roku opłacać podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jego przychody w roku 2023 nie mogą przekroczyć 9 218 200 PLN.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dla szerszej grupy przedsiębiorców!

Przepisy art. 24a ust. 1 ustawy o PIT, zwalniają  osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, o ile odrębne przepisy tego nie wykluczają. Takimi odrębnymi przepisami jest ustawa o rachunkowości (art.2 ust 2a), która nakazuje prowadzenie ksiąg rachunkowych podmiotom, których przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy przekroczyły 2 000 000 EUR. Po przeliczeniu na złote polskie, każdy przedsiębiorca, którego przychody za rok 2023 przekroczą 9 218 200 PLN będzie zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzania rocznych sprawozdań finansowych.

Podsumowanie

Niższe limity uprawniające do korzystania ze statusu małego podatnika sprawią, że większa liczba przedsiębiorców straci uprawnienia do preferencji w roku 2024. Może to spowodować problemy płynnościowe w związku z utratą prawa do rozliczania podatku VAT metodą kasową, czy 9-procentowej stawki CIT. Spadek kursu euro rok do roku odbierze również niektórym przedsiębiorcom prawo do opłacania podatku w formie ryczałtu ewidencjonowanego i nałoży obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Może to spowodować wzrost bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej w związku ze zwiększonymi wydatkami na administrację, czy księgowość. Zmiany nie dotkną jednak najmniejszych, dla których ustawowy limit jest nieosiągalny.

 

Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?

Przeczytaj ebook „Co można wrzucić w koszty firmy”! Nasz poradnik to ponad 150 stron unikalnej wiedzy napisanej przez wykwalifikowaną księgową. W trakcie lektury znajdziesz m.in. odpowiedzi na poniższe pytania:

✅ Czym są koszty uzyskania przychodu?
✅ Co możesz odliczyć od podatku dochodowego?
✅ Jak płacić niskie podatki?
✅ Jak sprawić, by więcej pieniędzy zostało w Twojej kieszeni?
✅ Czy rower można wziąć na fakturę?

SPRAWDŹ SZCZEGÓŁY
Podobał Ci się ten artykuł? Sprawdź inne treści z cyklu „Alarm podatkowy”
3.7/5 - (4 votes)
Tags: alarm podatkowyCITLimity podatkowe 2024mały podatnikvat
Aleksandra Pluta

Aleksandra Pluta

Księgowa z 10-letnim doświadczeniem we współpracy z podmiotami zarówno z kapitałem polskim, jak i zagranicznym, prowadzącymi działalność w różnych formach i na różną skalę. Absolwentka SGH w Warszawie. Zdecydowanie częściej liczy, niż pisze. W swoich tekstach stara się odpowiadać na najczęściej zadawane pytania związane z zakładaniem i prowadzeniem działalności gospodarczej w Polsce.

Podobne Wpisy

Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku

autor Marek Polubiatko
2025-06-16
0
sprzedaz komputer

Polski system podatkowy jest jednym z najbardziej skomplikowanych w całej Europie. Wedle raportu PwC z połowy 2024 roku, bazującego na dokumencie Parlamentu Europejskiego z lutego 2023 roku "Overview on the tax compliance costs faced by European enterprises – with a focus on SMEs", na wypełnianie obowiązków podatkowych polscy przedsiębiorcy poświęcają rocznie średnio 334 godziny. Plasuje to Polskę na przedostatnim miejscu w całej Europie. Gorzej jest tylko w Bułgarii (441). Dla porównania w Danii są to 132 godziny, we Francji 134, a w Niemczech – 218. Wynikiem skomplikowanego prawa są również liczne wątpliwości interpretacyjne. W związku z tym warto wiedzieć, czym jest indywidualna interpretacja podatkowa i jak wystąpić z takim wnioskiem do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Co to jest indywidualna...

Czytaj więcej

Rewolucja w Ordynacji Podatkowej 2025 – co się zmieniło i dlaczego warto o tym wiedzieć?

autor Aleksandra Pluta
2025-06-06
0
podatki okulary

Przedsiębiorcy, zagubieni w gąszczu przepisów poszczególnych ustaw podatkowych, często zapominają o jej istnieniu. A niesłusznie, bo stanowi ona fundament polskiego prawa podatkowego. Mowa tu o Ordynacji podatkowej, akcie regulującym ogólne zasady dotyczące zobowiązań podatkowych, kontroli, egzekucji oraz postępowań z udziałem podatników i organów podatkowych. Od 1 maja 2025 r. obowiązuje jej nowelizacja, która przynosi szereg znaczących zmian – z jednej strony upraszczających procedury, z drugiej – zwiększających przejrzystość działania administracji skarbowej. Zmiany te mają również na celu implementację wyroków TSUE i Trybunału Konstytucyjnego oraz wzmocnienie pozycji podatnika. Czym jest Ordynacja podatkowa? Ordynacja podatkowa, uchwalona 29 sierpnia 1997 roku, to ustawa o charakterze proceduralnym – nie określa stawek czy podstaw opodatkowania, ale sposób funkcjonowania całego systemu podatkowego. Ze względu na swój...

Czytaj więcej

Minimalne wynagrodzenie idzie w górę? Zobacz, ile będzie Cię kosztować pracownik

autor Julia Mraczny
2025-06-02
0
jhon jim 5BIbTwXbTWk unsplash

Temat płacy minimalnej powraca cyklicznie w debacie politycznej. Jednak w obliczu galopującej inflacji, nieustannie rosnących cen energii oraz dynamicznych zmian na rynku pracy to zagadnienie nabiera wyjątkowej wagi. Najnowsze plany podwyżki były inicjatywą NSZZ Solidarność, OPZZ i Forum Związków Zawodowych i zostały przedstawione na Radzie Dialogu Społecznego. Czy rząd wysłucha postulatów i w związku z tym płaca minimalna wzrośnie? A jeśli tak, to co to oznacza dla gospodarki? Płaca minimalna w 2025 roku Od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie brutto wynosi 4 666 zł brutto miesięcznie, co przekłada się na 30,20 zł brutto za godzinę w przypadku umów cywilnoprawnych. Oznacza to, że w porównaniu z początkiem 2024 roku, gdy stawka ta wynosiła 4 300 zł, minimalne wynagrodzenie wzrosło o...

Czytaj więcej

Globalni giganci kontra lokalny fiskus: czas na podatek cyfrowy?

autor Julia Mraczny
2025-05-27
0
google strona

Transformacja cyfrowa zmieniła świat w sposób fundamentalny, a jej wpływ na gospodarkę porównywalny jest z rewolucją przemysłową. W XXI wieku dane, algorytmy i platformy cyfrowe powoli urastają do rangi nowej ropy naftowej – to one napędzają zyski i monopol globalnych gigantów technologicznych. Firmy takie jak Google, Meta, Amazon, Apple czy Microsoft osiągają setki miliardów dolarów przychodów, korzystając z infrastruktur i użytkowników w wielu krajach, często nie płacąc tam proporcjonalnych podatków, co budzi poważne zastrzeżenia natury etycznej, społecznej i ekonomicznej. Kiedy lokalny przedsiębiorca płaci pełne podatki od dochodów, a globalny gigant, działający na tym samym rynku, unika opodatkowania przez transfer zysków do rajów podatkowych, rodzi się pytanie o sprawiedliwość i powody braku regulacji takich procederów ze strony rządów, biorąc pod uwagę...

Czytaj więcej

Fiskus poluje na streamerów! Koniec raju podatkowego dla donejtów

autor Aleksandra Pluta
2025-05-23
0
pokoj streamera

Jeszcze kilka lat temu, można było zarabiać na streamingu i nie płacić z tego tytułu ani grosza podatku? Niemożliwe? A jednak! Przez wiele lat administracja skarbowa traktowała donejty (donations) przekazywane streamerom lub twórcom internetowym jako darowizny, nieopodatkowane podatkiem dochodowym a podatkiem od spadków i darowizn. W 2024 roku nastąpiła nieoczekiwana zmiana stanowiska fiskusa: donejty to przychód z działalności gospodarczej! Jak to możliwe? W jaki sposób prawidłowo rozliczać przychody ze streamingu? Dowiesz się z naszego artykułu. Zmiana stanowiska fiskusa: donejty to przychód W porównaniu do innych sposobów zarabiania w Internecie, można śmiało stwierdzić, że donejty były traktowane nadzwyczaj ulgowo przez organy skarbowe. Przez wiele lat, Dyrektor KIS stał na stanowisku, że jeśli wpłaty od patronów lub widzów nie wiążą się z...

Czytaj więcej

Firmy rodzinne zyskają na nowych przepisach – wielkie zmiany w spadkach i darowiznach

autor Magdalena Grochocka
2025-05-21
0
pexels pixabay 48148

Rząd zapowiada kolejną rewolucję w przepisach podatkowych – tym razem zmiany obejmą ustawę o podatku od spadków i darowizn. Ich celem jest uproszczenie procedur, zmniejszenie biurokracji i wsparcie firm rodzinnych w procesie dziedziczenia majątku. Jakie zmiany czekają przedsiębiorców i na co powinni się przygotować? Przeanalizowaliśmy kluczowe założenia tej nowelizacji i sprawdziliśmy, co polscy przedsiębiorcy mogą na tym zyskać. Projekt ustawy UDER19 – kluczowe informacje i planowane zmiany W świecie podatków przedsiębiorcy przyzwyczaili się raczej do rosnących obciążeń i nowych obowiązków, niż do korzystnych zmian. Tym razem rząd planuje zmiany, które mają na celu nie dokręcanie śruby, ale realne uproszczenie procedur związanych z dziedziczeniem majątku firmowego. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn, oznaczony jako UDER19, to...

Czytaj więcej

Będą nowe limity płatności gotówką w UE

autor Paweł Stasiuk
2025-05-15
0
jakub zerdzicki 9PwLeZA RGc unsplash

Polacy w dalszym ciągu są silnie przywiązani do gotówki, która – jako forma płatności – ma kilka niepodważalnych zalet. Niemniej jednak Unia Europejska przygotowuje nowe limity dla transakcji gotówkowych. Jakich zmian w tym zakresie można się spodziewać i kiedy wejdą one w życie? Nowe limity płatności gotówką – co warto wiedzieć? Na mocy pakietu przepisów przyjętego przez Unię Europejską w dniu 24 kwietnia 2024 r. przyjęto nowy limit płatności gotówką. Zgodnie z tymi regulacjami będzie on wynosił 10 tys. euro, co w praktyce oznacza, że nie będzie można zapłacić gotówką powyżej wskazanej kwoty. To jednak nie wszystko, albowiem sprzedawcy będą zobligowani do dodatkowej weryfikacji tożsamości nabywcy w przypadku zakupów na kwotę powyżej 3 tys. euro. Ponadto konieczne będzie zgłoszenie transakcji...

Czytaj więcej

Przedsiębiorco, zbliża się termin rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za 2024 rok

autor Katarzyna Zuba
2025-05-13
0
towfiqu barbhuiya JhevWHCbVyw unsplash

W dniu 20 maja 2025 roku upływa ostateczny termin na roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2024 rok. Takiego rozliczenia muszą dokonać przedsiębiorcy wraz z rozliczeniem składek za kwiecień br. Poniżej wyjaśniamy, kogo dokładnie dotyczy ten obowiązek i jak w praktyce rozliczyć składkę zdrowotną za 2024 rok. Kogo dotyczy roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne? Obowiązek rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne za ubiegły rok Cię dotyczy, jeżeli w 2024 roku prowadziłeś pozarolniczą działalność gospodarczą, byłeś objęty ubezpieczeniem zdrowotnym, a także stosowałeś jedną z poniższych form opodatkowania: na zasadach ogólnych (według skali), podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Co ważne, takie roczne rozliczenie musisz sporządzić także w sytuacji, jeśli w zeszłym roku zawiesiłeś lub zakończyłeś działalność, ale podlegałeś ubezpieczeniu...

Czytaj więcej
Więcej

Newsletter

Jako pierwszy, dowiesz się o ważnych wiadomościach i wydarzeniach bezpośrednio do Twojej skrzynki odbiorczej.

Gratulacje!

Pomyślnie dołączyłeś do naszej listy subskrybentów. Potwierdź proszę swój adres e-mail. Link jest już na Twojej poczcie. 

Rekomendowane.

kalkulator dokumenty

Limity podatkowe na 2025 rok – co warto wiedzieć?

2025-01-16
opieka zdrowotna

Składki ZUS dla przedsiębiorców w 2023 roku

2023-03-30
Faktoring eFaktor
Portal.Faktura.pl

Najświeższe i najciekawsze wiadomości z zakresu finansów firmy, prawa, podatków i księgowości.

Znajdź nas tutaj:

Kategorie

  • Alarm podatkowy
  • Biznes
  • Biznes pod lupą
  • Finanse
  • Player
  • Podatki
  • Poradnik przedsiębiorcy
  • Prawo
  • Technologia
  • Zadbaj o swój portfel
Współpraca

Najciekawsze

banki

Jak zmieni się bankowość w Polsce i co to znaczy dla przedsiębiorców?

2025-06-18
najlepszy program do faktur ranking 03

Jak wybrać odpowiedni kod PKD dla Twojej działalności?

2025-06-17
  • Polityka prywatności
  • Regulamin usługi newsletter
  • Regulamin korzystania z serwisu

© 2024 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl
Projekt i realizacja Digital Daniel Król

Welcome Back!

Login to your account below

Forgotten Password?

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.

Log In
No Result
View All Result
  • Biznes
  • Podatki
  • Finanse
    • Faktoring dla transportu
  • Prawo
  • Ranking faktoringu – TOP 10 Ofert Faktoringu – Czerwiec 2025
  • Technologia

© 2024 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl
Projekt i realizacja Digital Daniel Król

Are you sure want to unlock this post?
Unlock left : 0
Are you sure want to cancel subscription?