Zmiany i podatki dla firm w 2024 roku

Waloryzacja emerytur 2027. Rząd ustalił minimum w formule podwyżki

Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”

Skala podatkowa łagodniejsza, ryczałt z limitem 250 tys. euro. Tak ma zmienić się PIT od 2027 roku

2026-09-15

Data wejścia KSeF się zmieniała. Sprawdź KSeF pytania i odpowiedzi

Podatek minimalny CIT

Z dniem 1 stycznia 2024 roku ma zacząć obowiązywać podatek minimalny CIT. Daniną zostaną objęte spółki ze stratą z działalności operacyjnej lub o rentowności poniżej 2%. Natomiast ustawa uwzględnia podmioty zwolnione z opodatkowania podatkiem minimalnym – mali podatnicy, spółki rozpoczynające działalność, spółki tylko z przejściowymi stratami, spółki o niskiej rentowności ze względu na charakter branży (np. instytucje finansowe, usługodawcy w zakresie ochrony zdrowia, spółki komunalne). Pierwsza zapłata podatku będzie mieć miejsce w 2025 roku, dlatego przedsiębiorstwa muszą mieć to na uwadze już w 2024 roku.

Pillar II – globalny podatek minimalny

Spora niewiadoma jest w zakresie wprowadzenia minimalnego podatku CIT wynika z przepisów Dyrektywy Pillar II. Od 1 stycznia 2024 roku wprowadza ona globalny podatek minimalny. To pakiet zmian wprowadzający minimalne opodatkowanie spółek na poziomie 15 procent. Natomiast grupy kapitałowe z obrotami przekraczającymi 750 milionów euro i skupiające spółki opodatkowane niższą stawką, mogą zapłacić podatek wyrównawczy.

Polska nadal nie przedstawiła projektu ustawy, która wprowadza do przepisów Dyrektywę Pilar II, natomiast szacuje się, że zmiany mogą dotyczyć kilka tysięcy spółek. Nowe regulacje mogą zwłaszcza dotknąć podmioty korzystające z ulg podatkowych (np. B+R i IP Box) i zwolnionych z opodatkowania (np. w ramach SSE i PSI).

Dyrektywa SUP – nowe obowiązki i opłaty dotyczące produktów z tworzyw sztucznych

Dyrektywa SUP to tzw. Dyrektywa Plastikowa. Od 1 stycznia 2024 roku firmy prowadzące działalność handlową lub gastronomiczną będą obarczać klientów opłatą za żywność i napoje podawane w plastikowych pojemnikach. Natomiast od 1 lipca 2024 roku firmy takie będą musiały zapewnić klientowi opakowanie alternatywne.

Od początku 2024 roku część firm zacznie także uiszczać roczne opłaty na pokrycie kosztów związanych z zagospodarowaniem odpadami powstałymi z plastikowych opakowań jednorazowego użytku. Dotyczy to firm produkujących pojemniki, paczki i owijki na żywność, kubki, pokrywki, wieczka, lekkie torby na zakupy, nawilżane chusteczki, balony, wyroby tytoniowe i filtry zawierające tworzywa sztuczne. Część przedsiębiorców obejmie także opłata przeznaczona na finansowanie kampanii edukacyjnych w obszarze opakowań jednorazowego użytku.

Stawki VAT na podstawowe artykuły spożywcze

Rozporządzenie przedłużające zerowy VAT na podstawowe artykuły spożywcze – w szczególności owoce, warzywa, mięso, nabiał i produkty ze zbóż – obowiązuje do 31 marca 2024 roku. Bez kolejnych zmian od kwietnia 2024 roku stawka wróci do poziomu 5%.

CBAM – graniczny podatek węglowy

CBAM to mechanizm dostosowywania cen na granicach z uwzględnieniem emisji dwutlenku węgla (CO2). Celem wprowadzenia daniny ma być zmniejszenie emisji gazów cieplarnianych.

Państwa członkowskie będą sprzedawać certyfikaty CBAM w formacie elektronicznym. Ma to dotyczyć importowanych towarów z branż energochłonnych (m.in. cement, nawozy, stal). Cenę certyfikatów ma ustalać Komisja Europejska. Wprawdzie okres przejściowy trwa od 1 października 2023 roku do 31 grudnia 2025 roku, natomiast nie zwalnia to importerów ze składania sprawozdań. Dlatego firma sprowadzająca towary energochłonne w danym kwartale musi przedłożyć Komisji Europejskiej sprawozdanie o tych towarach najpóźniej miesiąc po zakończeniu danego kwartału. Pierwsze sprawozdanie – za okres od października do grudnia 2023 roku – importerzy będą musieli złożyć już do końca stycznia 2024 roku.

Wyższy podatek rolny

Od stycznia 2024 roku znacząco urośnie podatek rolny. Podwyżka jest istotna dla osób korzystających z użytków rolnych, ale wpłynie na ogół społeczeństwa i wyższe ceny żywności. Względem 2023 roku jest to wzrost o 21%:

hektar przeliczeniowy – 224,08 zł/ha (w 2023 roku 185,13 zł/ha);
hektar pozostałych gruntów rolnych – 448,15 zł/ha (w 2023 roku 370,25 zł/ha).

Podatki i opłaty lokalne

Stawki podatków lokalnych najczęściej rosną o wskaźnik przybliżony inflacji. Należy pamiętać, że w rozporządzeniu wskazane są maksymalne opłaty, a konkretną wysokość ustala rada gminy poprzez stosowną ustawę.

Przykładowe stawki opłat i podatków lokalnych w 2024 roku:

Podatek od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – maksymalnie 1,34 zł/m2 (w 2023 roku 1,16 zł/m2).
Podatek od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 33,10 zł/m2 (w 2023 roku 28,78 zł/m2).

W górę idą też podatki od samochodów ciężarowych, ciągników siodłowych i balastowych, przyczep lub naczep. Podwyżki czekają też opłatę targową czy reklamową.

Zmiany w funkcjonowaniu mikrorachunku podatkowego

W 2024 roku szerszy ma być katalog należności opłacanych z wykorzystaniem mikrorachunku podatkowego. Rozporządzenie przewiduje, że do obecnego katalogu dodano następujące płatności:

dochód (przychód) i należny podatek IT-8FR (od przychodów fundacji rodzinnych);
ryczałt od przychodów zagranicznych osób fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania do Polski (PIT-PZ);
podatek VAT w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (VAT-14);
podatek od gier (POG-P) oraz wpłat dziennych (POG-4 i POG-5);
dopłaty w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo (GHD-1).

Nowe podatki dla firm w 2024 roku jak najbardziej będą mieć miejsce i zwłaszcza w kilku przypadkach na pewno przełożą się na ogół obywateli. Podwyżka podatku rolnego będzie oznaczać wyższe ceny żywności. Rosną też maksymalne stawki opłat i podatków lokalnych, a dyrektywa SUP obejmie lokale gastronomiczne. Jednocześnie właściciele firm mogą zapomnieć o dobrowolnym ZUS-ie. Co więcej, składki ponownie idą w górę i pozostaje mieć nadzieję, że przynajmniej do zasad sprzed Nowego Ładu powróci naliczanie składki zdrowotnej.

Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?

Przeczytaj ebook „Co można wrzucić w koszty firmy”! Nasz poradnik to ponad 150 stron unikalnej wiedzy napisanej przez wykwalifikowaną księgową. W trakcie lektury znajdziesz m.in. odpowiedzi na poniższe pytania:

✅ Czym są koszty uzyskania przychodu?
✅ Co możesz odliczyć od podatku dochodowego?
✅ Jak płacić niskie podatki?
✅ Jak sprawić, by więcej pieniędzy zostało w Twojej kieszeni?
✅ Czy rower można wziąć na fakturę?

SPRAWDŹ SZCZEGÓŁY

5/5 - (4 votes)

Tags: 2024 alarm podatkowy KSeF zmiany podatkowe

Marek Polubiatko

Przedsiębiorca, który pracę na etacie porzucił w 2011 roku. Prywatnie sarkastyczny introwertyk, indywidualista i nonkonformista, który charakteryzuje się samodzielnym myśleniem i lubi mieć własne zdanie. Finansami zainteresowany i z uwagi na prowadzenie JDG, i jako miłośnik inwestowania na giełdzie oraz w inne aktywa. Lubiący dobre kino i książki, interesujący się również sportem i historią.

Podobne Wpisy

Podatek od dobroczynności – fiskus żąda VAT od zakwaterowania ukraińskich uchodźców!

autor Aleksandra Pluta

2026-09-14

W 2022 roku państwo potrzebowało miejsc dla ludzi uciekających przed wojną i korzystało z pomocy przedsiębiorców. Dziś część tych przedsiębiorców słyszy od fiskusa, że od pieniędzy otrzymanych za zakwaterowanie uchodźców powinna była zapłacić VAT. Nie są to spory o kilkaset złotych. W przypadku Hotelu Mieszko w Gorzowie Wielkopolskim pojawiła się informacja o około 1,2 mln zł zaległego VAT oraz około 255 tys. zł podatku dochodowego. Hotel miał udzielić pomocy około 2,5 tys. uchodźców. Przedsiębiorca otrzymywał około 70 zł brutto za osobę za dobę. Skąd podatek, skoro osoby uciekające przed wojną mieszkały w hotelach bezpłatnie? Bezpłatnie dla uchodźcy nie znaczy nieodpłatnie na gruncie VAT dla udzielającego świadczenia. Hotelarze otrzymywali pieniądze od państwa za konkretne zakwaterowanie i wyżywienie, co sprawia, że organ...

e-Doręczenia od 1 października 2026. Skrzynka to dopiero początek: co musi zrobić przedsiębiorca z CEIDG

2026-09-17

Przedsiębiorcy wpisani do CEIDG do 31 grudnia 2024 r., którzy nie mają adresu do doręczeń elektronicznych wpisanego do Bazy Adresów Elektronicznych i nie zostali objęci obowiązkiem wcześniej, muszą uzyskać taki wpis do 30 września 2026 r. Od 1 października 2026 r. obejmuje ich obowiązek wynikający z ustawy o doręczeniach elektronicznych. Część przedsiębiorców musiała wykonać tę czynność wcześniej, jeśli po 30 czerwca 2025 r. składała wniosek o zmianę wpisu w CEIDG. e-Doręczenia są elektronicznym odpowiednikiem przesyłki poleconej za potwierdzeniem odbioru. Służą do oficjalnej wymiany korespondencji z podmiotami publicznymi, między innymi urzędami skarbowymi, ZUS czy urzędami gmin. Kogo dotyczy termin 30 września 2026 r.? Art. 152 ust. 3 ustawy o doręczeniach elektronicznych obejmuje podmioty niepubliczne wpisane do CEIDG, które nie mają adresu...

Świadczenia przedemerytalne 2026. ZUS wypłaci czternastkę 1 października

2026-09-08

Osoby pobierające świadczenia przedemerytalne otrzymają tegoroczną czternastkę 1 października, razem z wypłatą za wrzesień. Pełna kwota dodatku wynosi 1978,49 zł brutto. ZUS przyzna go automatycznie, bez dodatkowego wniosku. Prawo do pieniędzy zależy jednak od sytuacji świadczeniobiorcy na koniec sierpnia. Październikowy termin wynika ze sposobu wypłacania świadczeń przedemerytalnych. ZUS przekazuje je za zakończony miesiąc, pierwszego dnia następnego miesiąca. Należność za wrzesień zostanie więc wypłacona 1 października, a wraz z nią czternastka. Nie jest to osobna październikowa podwyżka ani wyrównanie zaległości. Późniejszy przelew nie przesuwa daty ustalania uprawnień. Liczy się prawo do odpowiedniego świadczenia na 31 sierpnia 2026 r. Osoba, która uzyskała je dopiero we wrześniu, nie nabędzie z tego tytułu prawa do tegorocznej czternastki. Dodatkowe pieniądze nie przysługują również wtedy, gdy...

Wdowa dostanie więcej z ZUS od stycznia. Renta wdowia wzrośnie nawet o 400 zł miesięcznie

Wdowa lub wdowiec pobierający rentę wdowią nie będzie musiał składać nowego wniosku, aby od stycznia 2027 r. otrzymać wyższe świadczenie. ZUS automatycznie przeliczy wypłaty. Udział drugiego świadczenia wzrośnie z 15 do 25 proc. W niektórych przypadkach podwyżka wyniesie 300–400 zł brutto miesięcznie. Nie każdy otrzyma jednak pełną kwotę, ponieważ nadal będzie obowiązywał limit renty wdowiej. Projekt budżetu państwa na 2027 r. uwzględnia pieniądze potrzebne do sfinansowania kolejnego etapu renty wdowiej. Sama zmiana wysokości świadczenia była zapisana wcześniej. System od początku został podzielony na dwa etapy. W latach 2025–2026 wdowa lub wdowiec spełniający warunki może pobierać 100 proc. jednego świadczenia i 15 proc. drugiego. Od 1 stycznia 2027 r. udział tego drugiego wzrośnie do 25 proc. Dla osób, które już pobierają...

Waloryzacja emerytur 2027. Rząd ustalił minimum w formule podwyżki

Waloryzacja emerytur 2027 nie będzie 20-procentowa. Rząd utrzymał ustawowe minimum dla jednego ze składników wzoru: do inflacji zostanie doliczone 20 proc. realnego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w 2026 roku. Rozporządzenie zostało już opublikowane w Dzienniku Ustaw i obowiązuje od 30 lipca. Ostateczny wskaźnik waloryzacji poznamy dopiero po danych GUS za cały 2026 rok. Decyzja dotycząca części przyszłorocznej waloryzacji jest już formalnie podjęta. Rozporządzenie Rady Ministrów wydano 28 lipca, opublikowano dzień później pod pozycją 1018 Dziennika Ustaw, a przepisy weszły w życie 30 lipca 2026 roku. Rząd ustalił, że część związana z płacami wyniesie 20 proc. realnego wzrostu przeciętnego wynagrodzenia w 2026 roku. Jest to najniższy poziom dopuszczony przez ustawę. Waloryzacja emerytur 2027 będzie zależała przede wszystkim od inflacji Mechanizm waloryzacji nie...

Skala podatkowa łagodniejsza, ryczałt z limitem 250 tys. euro. Tak ma zmienić się PIT od 2027 roku

2026-09-15

Rząd chce od 2027 roku przebudować skalę podatkową i jednocześnie mocno ograniczyć dostęp do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Osoby rozliczające PIT według skali mają później wchodzić w stawkę 32 proc. Przedsiębiorcy na ryczałcie mogą natomiast dostać znacznie niższy limit przychodów. Z obecnych 2 mln euro miałby spaść do 250 tys. euro. W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiły się założenia projektu UD458. Nowe przepisy mają obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku. Na tym etapie nie są jeszcze obowiązującym prawem. Skala podatkowa ma mieć trzy stawki Obecna skala podatkowa jest oparta na dwóch przedziałach. Dochód do 120 tys. zł rocznie podlega stawce 12 proc., a nadwyżka ponad tę kwotę – 32 proc. Kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł. Rząd...

Świadczenie wspierające 2026. ZUS wypłaca do 4352,68 zł miesięcznie bez kryterium dochodowego

Świadczenie wspierające w 2026 roku może wynosić od 791,40 zł do 4352,68 zł miesięcznie. Wysokość dochodów nie wpływa na prawo do wypłaty. Świadczenie można otrzymywać także przy emeryturze, rencie lub dochodach z pracy. Od stycznia dostęp do niego ma większa grupa osób niż w poprzednich latach. Pomoc jest przeznaczona dla pełnoletnich osób z niepełnosprawnościami, które uzyskały odpowiednią decyzję o poziomie potrzeby wsparcia. Nie wystarcza samo orzeczenie o niepełnosprawności. O prawie do pieniędzy i ich wysokości decyduje liczba punktów przyznanych przez wojewódzki zespół do spraw orzekania o niepełnosprawności. Świadczenie wspierające od 70 punktów System był uruchamiany etapami. W 2024 roku świadczenie obejmowało osoby z wynikiem od 87 do 100 punktów. Rok później granicę obniżono do 78 punktów. Od 1 stycznia 2026...

Dyrektor KIS: sponsoring seksualny nie podlega opodatkowaniu PIT

autor Aleksandra Pluta

Czy można otrzymywać na konto 20 000–30 000 zł miesięcznie, nie zapłacić od tych pieniędzy ani złotówki podatku dochodowego i jeszcze uzyskać potwierdzenie administracji skarbowej, że postępowanie jest zgodne z ustawą o PIT? Okazuje się, że można. Takie stanowisko przedstawił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 24 czerwca 2026 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.530.2026.3.JK. Organ potwierdził, że środki otrzymywane w zamian za osobiste czynności o charakterze seksualnym pozostają poza zakresem ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od otrzymywanej kwoty. Podstawy próżno szukać wśród ulg i preferencji podatkowych. Mechanizm wynika z jednego z podstawowych wyłączeń zapisanych w ustawie o PIT. Od 500 zł do 30 000 zł miesięcznie bez podatku We wniosku podatniczka wskazała, że w przeszłości sporadycznie uzyskiwała...