• Program do faktur
  • Współpraca
  • Najlepsze konta firmowe – Wrzesień 2023
  • Ranking firm faktoringowych – Wrzesień 2023
wtorek, 26 września, 2023
Zaloguj się
Portal.Faktura.pl
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    srebro sztabki

    Inwestowanie w srebro fizyczne – przewidywania, zalety, wady

    stary czlowiek

    Jak oszczędzać na emeryturę – poznaj metody odkładania na świadczenie emerytalne

    pieniadze mapa

    Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne? Oto Państwa, do których wpływa kapitał największych graczy

    gielda komorka laptopo

    Fundusze ETF. Praktyczny przewodnik dla inwestorów

    skarbonka

    Czy Polacy są świadomi swoich oszczędności w OFE?

  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    policja drogowka

    Punkty karne ponownie będą się kasować – czy zmiana w przepisach to ukłon w stronę TSL czy walka o głosy kierowców?

    umowa o prace

    B2B czy UOP – jakie są różnice?

    dubaj zachod slonca

    Miasto kontrastów. Tajemnice Dubaju

  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    gotowka z reki do reki

    Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

    komputer faktura dokument

    Już są! Wymogi pól na fakturze wymagane przez KSeF.

    pytania kawa

    Pytania, na które musisz odpowiedzieć sobie przed wprowadzeniem KSeF

    komputer kawa komorka

    KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

    emerytka naczynia

    Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

  • Prawo
    kontrola podatkowa

    Przeglądanie komputera, grzebanie w szafkach i przesłuchania. Jak wygląda kontrola ZUS w firmie?

    plac budowy

    Ważne zmiany w prawie budowlanym. Bez kierownika i dziennika budowy

    bron palna cwiczenia

    Zabójca z Poznania – czy naprawdę zawiodły procedury, które powinny pozbawić go broni?

    zmartwiony przedsiebiorca

    Lex Tusk umożliwia nieograniczone kontrole przedsiębiorców

    maska oczy szpital

    Jak uzyskać odszkodowanie za błąd medyczny bez procesu sądowego?

    sprzedaz komputer

    Dlaczego rękojmia konsumencka jest niekorzystna dla sprzedawców

    telewizja program pilot

    Czy Poczta Polska może Cię skontrolować? Wszystko o abonamencie RTV

    gazety media

    Raport o wolności mediów – jak Polska wypada na tle UE?

    podatki nadmiarowe zyski

    Wypłata zachowku w częściach? W tym roku już to możliwe. Sprawdź komu należy się zachowek

  • Technologia
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    cyberbezpieczenstwo

    Kradzież danych osobowych w Internecie. Cyberprzestępcom będzie teraz trudniej?

    droga tls

    Telematyka i nowe technologie a redukcja kosztów firm transportowych

    elektryki ladowanie

    Po polskich drogach jeździ już 67 tys. aut na prąd. Dużo więcej pieniędzy na dopłaty do elektryków

No Result
View All Result
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    srebro sztabki

    Inwestowanie w srebro fizyczne – przewidywania, zalety, wady

    stary czlowiek

    Jak oszczędzać na emeryturę – poznaj metody odkładania na świadczenie emerytalne

    pieniadze mapa

    Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne? Oto Państwa, do których wpływa kapitał największych graczy

    gielda komorka laptopo

    Fundusze ETF. Praktyczny przewodnik dla inwestorów

    skarbonka

    Czy Polacy są świadomi swoich oszczędności w OFE?

  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    policja drogowka

    Punkty karne ponownie będą się kasować – czy zmiana w przepisach to ukłon w stronę TSL czy walka o głosy kierowców?

    umowa o prace

    B2B czy UOP – jakie są różnice?

    dubaj zachod slonca

    Miasto kontrastów. Tajemnice Dubaju

  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    gotowka z reki do reki

    Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

    komputer faktura dokument

    Już są! Wymogi pól na fakturze wymagane przez KSeF.

    pytania kawa

    Pytania, na które musisz odpowiedzieć sobie przed wprowadzeniem KSeF

    komputer kawa komorka

    KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

    emerytka naczynia

    Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

  • Prawo
    kontrola podatkowa

    Przeglądanie komputera, grzebanie w szafkach i przesłuchania. Jak wygląda kontrola ZUS w firmie?

    plac budowy

    Ważne zmiany w prawie budowlanym. Bez kierownika i dziennika budowy

    bron palna cwiczenia

    Zabójca z Poznania – czy naprawdę zawiodły procedury, które powinny pozbawić go broni?

    zmartwiony przedsiebiorca

    Lex Tusk umożliwia nieograniczone kontrole przedsiębiorców

    maska oczy szpital

    Jak uzyskać odszkodowanie za błąd medyczny bez procesu sądowego?

    sprzedaz komputer

    Dlaczego rękojmia konsumencka jest niekorzystna dla sprzedawców

    telewizja program pilot

    Czy Poczta Polska może Cię skontrolować? Wszystko o abonamencie RTV

    gazety media

    Raport o wolności mediów – jak Polska wypada na tle UE?

    podatki nadmiarowe zyski

    Wypłata zachowku w częściach? W tym roku już to możliwe. Sprawdź komu należy się zachowek

  • Technologia
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    cyberbezpieczenstwo

    Kradzież danych osobowych w Internecie. Cyberprzestępcom będzie teraz trudniej?

    droga tls

    Telematyka i nowe technologie a redukcja kosztów firm transportowych

    elektryki ladowanie

    Po polskich drogach jeździ już 67 tys. aut na prąd. Dużo więcej pieniędzy na dopłaty do elektryków

No Result
View All Result
Portal.Faktura.pl
No Result
View All Result
Główna Podatki

Wymiana barterowa. Poczuj się, jak prehistoryczny handlarz… i pamiętaj o podatkach!

Marek Polubiatko autor Marek Polubiatko
2022-08-31
w Podatki
0
szewc barter

Zanim wynaleziono środki płatnicze, rozliczenie za dobra i usługi miało formę wymiany handlowej. Kupujący i sprzedający musieli dojść do porozumienia w kwestii wymiany towaru jeden za drugi. Jest to tzw. wymiana barterowa. Dziś jako przedsiębiorca również możesz rozliczać się z innymi podmiotami na zasadach barteru, który nie podlega pod limity płatności gotówką. Sprawdź, czym jest wymiana barterowa, która z oczywistych względów obecnie straciła na znaczeniu, ale ma swoje zalety. Podpowiadamy też, jakie elementy powinna zawierać umowa barteru oraz jak wygląda rozliczenie przedmiotu wymiany barterowej w tej formie.
A 970x250 1

Spis treści schowaj
1 Czym jest wymiana barterowa?
2 Umowa barterowa – co musi się w niej znaleźć?
3 Umowa barterowa a podatek dochodowy
4 Umowa barterowa a podatek VAT
5 Jak rozliczyć barter z klientem indywidualnym?

Czym jest wymiana barterowa?

Współcześnie transakcje między przedsiębiorcami (B2B) lub firmami i klientami indywidualnymi (B2C) odbywają się głównie na zasadzie rozliczeń gotówkowych i bezgotówkowych. Jednak obok nich wciąż legalna jest wymiana barterowa. Również w Polsce nie ma przepisów, które zabraniają zawierania umów barterowych. Barter traktuje się jako element wymiany handlowej. W takiej umowie każda ze stron jest jednocześnie sprzedawcą i nabywcą. Jako że Kodeks cywilny nie definiuje umowy barterowej, należy ona do umów nienazwanych. Obligatoryjne dla niej przepisy określają art. 603-604 KC. Dla umowy barteru stosuje się przepisy o umowach sprzedaży.

Mimo iż handel wymienny kojarzy się głównie z zamierzchłą historią, rozliczenia w tej formie mają miejsce w obrocie gospodarczym również dzisiaj. Wymiana barterowa jest umową opartą na klarownych i przejrzystych zasadach. Różnica tkwi w sposobie rozliczania. W tradycyjnym systemie zapłata za towar lub usługę ma miejsce w formie pieniężnej – gotówkowej lub bezgotówkowej. Barter to wymiana handlowa oparta wyłącznie na towarach bądź usługach, przy czym obie strony oferują sobie przedmiot umowy barterowej.

Podobne artykuły

No Content Available

Jest to więc bezpośrednia wymiana towarów i usług. To umowa konsensualna, co oznacza, że strony składają zgodne oświadczenia woli. Jest to również usługa wzajemna. Mimo iż między stronami nie dochodzi do rozliczenia finansowego, zachodzi stosunek ekwiwalentności.

Najlepiej, jeżeli przy wymianie barterowej towary lub usługi obydwu stron transakcji mają taką samą wartość. Nie należy zaniżać ani zawyżać wartości towarów lub usług, ponieważ taka umowa może zostać zakwestionowana przez urząd skarbowy. Jeżeli zdarza się, że wartość przedmiotów umowy dwóch stron jest różna, kontrahent z towarami lub usługami o mniejszej wartości jest zobowiązany do pokrycia różnicy w formie pieniężnej.

Transakcje w wymianie barterowej:

  • towar za towar,
  • towar za usługę,
  • usługa za usługę,

Wymiana barterowa – przykłady

  • Kontrahenci X i Y prowadzą butiki z odzieżą dla kobiet, ale mają inny asortyment. W ramach wymiany barterowej strony postanowiły wymienić się towarami i wzbogacić swoją ofertę.
  • Kontrahent X prowadzi sklep komputerowy, a kontrahent Y agencję reklamową. Obie strony doszły do porozumienia i zawarły umowę barterową na określoną kwotę. W ramach wymiany barterowej kontrahent X dostarczy agencji sprzęt komputerowy, a kontrahent Y opracuje kampanię reklamową dla sklepu z komputerami.
  • Kontrahent X prowadzi firmę handlową, a kontrahent Y świadczy usługi remontowe. Na mocy zawartej umowy firma kontrahenta Y przeprowadzi remont na rzecz kontrahenta X, a ten w zamian przekaże określone w umowie towary.

Umowa barterowa – co musi się w niej znaleźć?

Strony zawierające umowę barterową mają dość dużą swobodę i dowolność. Wystarczy zauważyć, że nawet nie musi ona być sporządzona na piśmie. Wyjątkiem są rzeczy, dla których przepisy wymagają zachowania szczególnej formy (np. przeniesienie własności nieruchomości).

umowa barterowa scaled

Oczywiście dla swojego dobra i bezpieczeństwa zawsze dokumentuj takie umowy, nawet wówczas kiedy rozliczenie nie ma wielkiej wartości. Jest to ważne szczególnie z punktu widzenia kwestii podatkowych. Oprócz tego na takim dokumencie każda ze stron może dopisać dodatkowe postanowienia (np. konsekwencje dla drugiego kontrahenta, jeżeli ten nie wywiąże się z umowy). Forma pisemna jest więc ważna również dla celów dowodowych.

Elementy umowy barterowej:

  • miejsce i datę zawarcia umowy,
  • dane stron umowy,
  • przedmiot wymiany barterowej (należy wskazać ilość, jakość oraz wartość towarów lub usług),
  • termin i warunki dostarczenia towarów lub realizacji usług wraz z zasadami rozliczenia,
  • warunki odstąpienia od umowy barterowej,
  • konsekwencje za niedopełnienie warunków umowy,
  • podpisy kontrahentów.

Umowa barterowa a podatek dochodowy

W przypadku wymiany barterowej za towar lub usługę otrzymujesz zapłatę w postaci innego dobra. Jest to tzw. przychód w naturze. Przychodem jest więc wartość świadczenia wykonanego w naturze w wysokości określonej w umowie i wykazanej na fakturze. Jednocześnie faktura kosztowa od kontrahenta jest kosztem podatkowym, np.:

  • przekazujesz towar o wartości 5000 zł, a w ramach wymiany otrzymujesz towar za 5000 zł (przychód – 5000 zł, koszty – 5000 zł);

Jeżeli natomiast w związku z realizacją umowy dopiero z czasem odsprzedasz towar otrzymany od kontrahenta, przychodem będzie kwota uzyskana z jego sprzedaży, np.:

  • otrzymujesz towar o wartości 5000 zł, przekazujesz na magazyn i po czasie sprzedajesz za 10 000 zł (przychód – 10 000 zł, koszty – 5000 zł, dochód – 5000 zł).

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega dochód (przychód pomniejszony o koszty). Najważniejsze, żeby wartość przychodu określać według cen rynkowych dla danych produktów lub usług. Jeżeli ceny wskazane w umowie będą znacznie od nich odbiegać, fiskus może samodzielnie oszacować przychód. Przy znacznej różnicy między cenami rynkowymi a wartościami w umowie barterowej, urząd skarbowy wezwie strony do zmiany wartości lub wyjaśnień. Jeżeli nie będzie reakcji ze strony kontrahentów lub wyjaśnienia nie usatysfakcjonują urzędników, organ podatkowy sam określi wartość przychodu, korzystając z opinii biegłego. Jeżeli różnica między wartością wskazaną przez biegłego a ceną z umowy barterowej wynosi 33% lub więcej, koszty pracy biegłego ponoszą strony.

Umowa barterowa a podatek VAT

Transakcje barterowe, mimo iż są świadczeniami o charakterze rzeczowym, należy też opodatkować podatkiem od towarów i usług (VAT). Podstawą opodatkowania jest wartość rynkowa przedmiotu umowy barterowej. Stawka VAT jest zależna od przedmiotu wymiany barterowej.

Jako że każda ze stron jest jednocześnie sprzedawcą i nabywcą, konieczne są dwie faktury ze stawkami odpowiednimi dla towarów lub usług, jakie wynikają z przepisów ustawy o VAT. Zdarza się więc, że przedmioty wymiany barterowej dwóch stron mają różne stawki VAT. Transakcja nie będzie wówczas neutralna podatkowo, a jeden z kontrahentów zapłaci wyższy podatek.

Co nie jest bez znaczenia, podatek VAT muszą opłacić przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT, ale też firmy zwolnione z tej daniny. Czynny podatnik VAT będzie mógł go odliczyć, z kolei przedsiębiorca zwolniony z VAT jest zmuszony do jego zapłaty.

Obowiązek podatkowy powstaje na zasadzie ogólnej, a więc w chwili dostawy towaru lub wykonania usługi (chyba że przepisy ustawy o VAT wskazują na inny moment powstania obowiązku podatkowego). Podobnie jak stawkę, każda ze stron moment powstania tego obowiązku ustala odrębnie.

Jak rozliczyć barter z klientem indywidualnym?

Możliwa jest też wymiana barterowa w relacjach B2C między przedsiębiorcami a klientami indywidualnymi. Pamiętaj jednak, że usług lub towarów otrzymanych od kontrahenta nie możesz zaliczyć w koszty podatkowe wyłącznie na podstawie umowy barterowej. W przypadku klientów indywidualnych, którzy nie wystawiają faktur, jest to możliwe poprzez:

  • umowę sprzedaży (przy sprzedaży towaru przez klienta indywidualnego),
  • umowę o dzieło lub umowę zlecenie (przy świadczeniu usług przez klienta indywidualnego).

Jako że osoba fizyczna nie wystawi faktury VAT, nie możesz też odliczyć naliczonego podatku VAT. Podobnie jest w przypadku transakcji z podmiotami biznesowymi korzystającymi ze zwolnienia z VAT.

Każdy przedsiębiorca musi sam odpowiedzieć na pytanie, czy w jego przypadku stosowanie umów barterowych jest korzystne. Niewątpliwie taka wymiana ma wiele zalet. Przede wszystkim nie musisz płacić za towar czy usługę, a wystarczy, że zaoferujesz coś w zamian (np. zalegający towar, na który nie ma chętnych). Pozwala to nabyć przedmiot wymiany praktycznie bez ponoszenia kosztów. Oprócz tego jest to rodzaj transakcji, którego nie dotyczą limity dla płatności gotówkowych. Pamiętaj, że do 31 grudnia 2022 r. limit ten wynosi 15 000 zł, ale już od 1 stycznia 2023 r. zostanie obniżony zaledwie do 8000 zł.

Oceń wpis
Tags: przykłady barterurozliczenie barteru
Marek Polubiatko

Marek Polubiatko

Przedsiębiorca, który pracę na etacie porzucił w 2011 roku. Prywatnie sarkastyczny introwertyk, indywidualista i nonkonformista, który charakteryzuje się samodzielnym myśleniem i lubi mieć własne zdanie. Finansami zainteresowany i z uwagi na prowadzenie JDG, i jako miłośnik inwestowania na giełdzie oraz w inne aktywa. Lubiący dobre kino i książki, interesujący się również sportem i historią.

Podobne Wpisy

No Content Available
Więcej

Newsletter

Jako pierwszy, dowiesz się o ważnych wiadomościach i wydarzeniach bezpośrednio do Twojej skrzynki odbiorczej.

Gratulacje!

Pomyślnie dołączyłeś do naszej listy subskrybentów. Potwierdź proszę swój adres e-mail. Link jest już na Twojej poczcie. 

Advertisement HVOD_10zl_30dni_Hotel_Paradise_082023

Rekomendowane.

zalamany czlowiek

Czy Frankowicze mogą wyjść z kłopotliwej sytuacji?

2022-11-28
gotowka z reki do reki

Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

2023-09-25
Portal.Faktura.pl

Najświeższe i najciekawsze wiadomości z zakresu finansów firmy, prawa, podatków i księgowości.

Znajdź nas tutaj:

Kategorie

  • Alarm podatkowy
  • Biznes
  • Biznes pod lupą
  • Finanse
  • Player
  • Podatki
  • Poradnik przedsiębiorcy
  • Prawo
  • Technologia
  • Zadbaj o swój portfel
Współpraca

Najciekawsze

zawodowa syrena

Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

2023-09-26
telewizor program urzadzenie

Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

2023-09-26
  • Polityka prywatności
  • Regulamin usługi newsletter
  • Regulamin korzystania z serwisu

© 2023 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl

No Result
View All Result
  • Biznes
  • Podatki
  • Finanse
  • Prawo
  • Technologia

© 2023 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl

Welcome Back!

Login to your account below

Forgotten Password?

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.

Log In
Ciasteczka
Aby Ci zapewnić jak najlepszą jakość korzystania z naszej witryny używamy plików cookies. Akceptacja wszystkich plików cookie umożliwia nam dostosowanie treści i naszych działań marketingowych do Twoich potrzeb. Pomaga nam również rozwiązać wszelkie problemy, które możesz napotkać na naszej witrynie. Możesz dowiedzieć się więcej, przeglądając naszą pełną Politykę dotyczącą plików cookies. Wybierz „Ustawienia”, aby zarządzać ustawieniami plików cookie, lub „Akceptuję”, aby zaakceptować wszystkie pliki cookie i kontynuować.
UstawieniaAkceptuję

Zarządzaj zgodą

Przegląd prywatności

Ta strona korzysta z plików cookie, aby poprawić wrażenia podczas poruszania się po witrynie. Spośród nich pliki cookie, które są sklasyfikowane jako niezbędne, są przechowywane w przeglądarce, ponieważ są niezbędne do działania podstawowych funkcji witryny. Używamy również plików cookie stron trzecich, które pomagają nam analizować i rozumieć, w jaki sposób korzystasz z tej witryny. Te pliki cookie będą przechowywane w Twojej przeglądarce tylko za Twoją zgodą. Masz również możliwość rezygnacji z tych plików cookie. Jednak rezygnacja z niektórych z tych plików cookie może wpłynąć na wygodę przeglądania.
Funkcjonalny
Funkcjonalne pliki cookie pomagają wykonywać określone funkcje, takie jak udostępnianie zawartości witryny na platformach mediów społecznościowych, zbieranie informacji zwrotnych i inne funkcje stron trzecich.
Wydajność
Nasza strona internetowa korzysta z plików cookie innych firm, aby pomóc nam zrozumieć, w jaki sposób wykorzystywana jest nasza strona, w tym jaka jest liczba odwiedzających, częstotliwość wyświetlania strony i ewentualne błędy użytkowników. To pomaga nam zapewnić Ci lepsze wrażenia. Zebrane przez nas informacje obejmują adres IP, odwiedzane strony, typ przeglądarki i system operacyjny.
Analityka
Analityczne pliki cookie służą do zrozumienia, w jaki sposób odwiedzający wchodzą w interakcję ze stroną internetową. Te pliki cookie pomagają dostarczać informacje o wskaźnikach liczby odwiedzających, współczynniku odrzuceń, źródle ruchu itp.
Reklama
Reklamowe pliki cookie służą do dostarczania odwiedzającym odpowiednich reklam i kampanii marketingowych. Te pliki cookie śledzą odwiedzających w witrynach i zbierają informacje w celu dostarczania dostosowanych reklam.
Pliki cookie
Nasza witryna wykorzystuje pliki cookie, aby pomóc w zapewnieniu dodatkowych funkcji dla użytkowników strony. Obejmuje to możliwość interakcji z nami poprzez Live Chat i wykorzystanie personalizacji w celu dostosowania naszej zawartości do Twoich potrzeb podczas przeglądania strony.
Niezbędne
Te pliki cookie są niezbędne do funkcjonowania witryny i nie można ich wyłączyć w naszych systemach. Te pliki cookie nie przechowują żadnych danych osobowych.
SAVE & ACCEPT
Are you sure want to unlock this post?
Unlock left : 0
Are you sure want to cancel subscription?