Już od 1 stycznia 2026 roku zmieniają się pewne limity podatkowe i rachunkowe, które mają znaczenie dla wielu przedsiębiorców. To od nich zależy bowiem choćby możliwość korzystania z przywilejów małego podatnika, czy też prowadzenia uproszczonej księgowości. Poniżej wyjaśniamy, ile wyniosą limity podatkowe w 2026 roku i jak wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej.
Czym są limity podatkowe i od czego zależą?
Limity podatkowe to nic innego jak określone w przepisach progi kwotowe lub ilościowe, których przekroczenie powoduje zmianę zasad opodatkowania. W przypadku przedsiębiorców takie limity dotyczą najczęściej wysokości rocznych przychodów, dochodów lub obrotów i determinują możliwość korzystania z różnych preferencji i ulg podatkowych, czy nawet form prowadzenia księgowości i sposobów rozliczania z fiskusem.
Wysokość limitów podatkowych i rachunkowych dla przedsiębiorców określają przepisy konkretnych ustaw np. ustawa o podatku VAT, ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), czy też ustawa o podatku dochodowych od osób fizycznych (PIT).
Co ważne, wszelkie progi i limity podatkowe są stałe. Niektóre z nich jednak określone są w walucie euro, co sprawia, że ich wysokość w przeliczeniu na złotówki jest każdego roku inna ze względu na różnice kursowe. Warto dodać, że takiego przeliczenia limitów na dany rok podatkowy dokonuje się zawsze według średniego kursu NBP, jaki obowiązywał pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego.
Limity podatkowe na 2026 rok przeliczono zatem według kursu euro z dnia 1 października 2025 roku, który wynosił: 1 EUR = 4,2586 PLN. Rok wcześniej kurs ten był wyższy (4,2846 zł), co oznacza, że w 2026 roku limity podatkowe będą niższe niż w 2025 roku i niekoniecznie będzie to korzystne dla przedsiębiorców. Dobrą informacją jest jednak to, że niektóre limity zostały podniesione wskutek zmiany przepisów.
Status małego podatnika 2026 – nowy limit podatkowy
Status małego podatnika zapewnia firmom szereg preferencji w zakresie rozliczeń podatkowych. Do najważniejszych z nich zaliczamy między innymi możliwość:
- stosowania niższej stawki podatku CIT (9% zamiast 19%),
- jednorazowej amortyzacji środków trwałych,
- kwartalnego rozliczania zaliczek na podatek dochodowy,
- wykorzystywania metody kasowej do rozliczania podatku VAT.
Aby firma mogła być uznana za małego podatnika na gruncie podatku CIT, PIT lub VAT, musi spełnić jeden kluczowy warunek – jej przychody ze sprzedaży brutto (wraz z podatkiem VAT) w poprzednim roku podatkowym nie mogą przekroczyć 2 mln euro. Po przeliczeniu na złotówki ten limit podatkowy w 2026 roku wyniesie zatem 8 517 000 zł.
Innymi słowy, na status małego podatnika będą mogły liczyć przedsiębiorstwa, których przychody w 2026 roku nie przekroczą wartości 8 517 000 zł. Warto dodać, że jest to niższy limit niż w 2025 roku (8 569 000 zł), a zatem w 2026 roku mniej firm może załapać się na tę preferencję podatkową.
Niższy limit jednorazowej amortyzacji w 2026 roku
Dla małych podatników zmieni się również od 1 stycznia 2026 r. limit jednorazowej amortyzacji. Przypomnijmy, że mechanizm ten polega na możliwości uwzględnienia w kosztach działalności całej wartości środka trwałego w miesiącu rozpoczęcia jego użytkowania.
Zgodnie z przepisami z jednorazowej amortyzacji można skorzystać tylko pod pewnymi warunkami i przy uwzględnieniu określonych limitów. Jeden z takich limitów obowiązuje w sytuacji, w której przedsiębiorca korzysta z jednorazowej amortyzacji w ramach tzw. pomocy de minimis. Wówczas limit ten nie może przekroczyć 50 000 euro. W 2025 roku wynosił on 214 000 zł, natomiast od 1 stycznia 2026 roku będzie już nieco niższy, bo wyniesie 213 000 zł.
Limit zwolnienia podmiotowego z VAT 2026
Dobrą informacją jest to, że od nowego roku zwiększy się inny limit podatkowy – uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT. Ma on szczególne znaczenie dla mikroprzedsiębiorców i samozatrudnionych, którzy dzięki niemu mogą uniknąć konieczności skomplikowanego rozliczania podatku od towarów i usług.
Limit zwolnienia podmiotowego z VAT obecnie wynosi 200 000 zł i odnosi się do wartości sprzedaży, bez uwzględnienia podatku VAT. Działa on też bardzo prosto, ponieważ jego nieprzekroczenie w poprzednim roku podatkowym uprawnia do zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług w roku kolejnym.
Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku VAT z dnia 24 czerwca 2025 roku powyższy limit zwolnienia w VAT został podniesiony z dotychczasowych 200 000 zł do 240 000 zł. Ma on obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku i dotyczyć zarówno podatników mających siedzibę na terenie Polski, jak i prowadzących tutaj działalność, jednak zarejestrowanych w innym kraju członkowskim UE.
Co ważne, wprowadzono także przepisy przejściowe, dzięki którym wielu przedsiębiorców będzie mogło zachować ciągłość prawa do zwolnienia już po 1 stycznia 2026 roku. Będzie to bowiem możliwe, jeśli w 2025 roku przekroczą obecny limit 200 000 zł, ale jednocześnie ich sprzedaż w 2025 r. nie przekroczy nowego limitu 240 000 zł.
Należy pamiętać, że zwolnienie podmiotowe nie obejmuje podatników sprzedających towary lub usługi wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Chodzi tutaj m.in. o prawników, jubilerów, czy też przedsiębiorców świadczących usługi dostawy części samochodowych.
Nowy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych 2026
Dla wielu przedsiębiorców istotne znaczenie ma limit podatkowy, po którego przekroczeniu należy prowadzić pełną księgowość, a więc też zrezygnować z tej uproszczonej, prowadzonej np. za pomocą księgi przychodów i rozchodów.
Do niedawna taki obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczył przedsiębiorstw, których przychody netto w poprzednim roku przekroczyły 2 000 000 euro. Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje natomiast nowy i wyższy limit podatkowy – 2 500 000 euro.
W 2025 roku uproszczoną księgowość mogły zatem prowadzić firmy, których przychody netto w 2024 roku nie przekroczyły 10 711 500 zł, co wynikało z ówcześnie obowiązującego kursu walutowego. Od 1 stycznia 2026 roku limit prowadzenia ksiąg rachunkowych wyliczony jest już natomiast według nowego kursu i wyniesie 10 646 500 zł. I w tym przypadku mamy zatem do czynienia z obniżeniem limitu, który może spowodować, że w 2026 roku więcej firm będzie musiało zrezygnować z uproszczonej księgowości i rozpocząć prowadzenie pełnych ksiąg rachunkowych.
Limit dla ryczałtu 2026 – niekorzystne zmiany
Niekorzystne zmiany podatkowe w 2026 czekają też przedsiębiorców stosujących uproszczoną formę opodatkowania, jaką jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Aby móc rozliczać się ryczałtem, przychody w poprzednim roku podatkowym nie mogą bowiem przekroczyć 2 000 000 euro. Limit ten również się zatem zmienił ze względu na zmianę kursu walutowego.
Limit dla ryczałtu w 2026 roku wyniesie 8 517 000 zł. Będzie on zatem znacznie niższy niż w 2025 roku (8 569 000 zł), co sprawi, że mniej przedsiębiorców będzie mogło korzystać z tej uproszczonej formy opodatkowania.
Dodatkowo dla ryczałtowców zmieni się również limit przychodu uprawniający do rozliczeń kwartalnych. Określony jest on bowiem jako równowartość 200 000 euro, a więc w 2026 roku wyniesie 851 720 zł, podczas gdy w 2025 roku wynosił 856 920 zł.
Ułatw sobie życie i skorzystaj z narzędzia dla biur rachunkowych i ich klientów
Prowadzisz biuro rachunkowe lub współpracujesz z księgowym? Zmieniające się limity, nowe obowiązki i nadchodzący KSeF to spore wyzwanie dla przedsiębiorców i ich doradców. Właśnie dlatego powstała Faktura.pl – system, który od 26 lat wspiera małe i średnie firmy w wystawianiu faktur, kontroli płatności i przekazywaniu dokumentów do księgowości jednym kliknięciem.
Podobne artykuły
- Wysyłasz faktury bez błędów, zgodnie z przepisami
- Automatycznie przekazujesz dokumenty do biura rachunkowego
- Oszczędzasz czas – i swój, i księgowego
- Jesteś gotowy na KSeF – bez stresu i zbędnych formalności
- Stała kontrola nad płynnością finansową – nawet przy długich terminach zapłaty
Dzięki Faktura.pl Twoje biuro rachunkowe może obsługiwać więcej klientów szybciej i bez chaosu w dokumentach. Przekonaj się, jak prosta może być współpraca między przedsiębiorcą a księgowym: Umów się na bezpłatną konsultację z ekspertem.
Limity podatkowe i rachunkowe 2026 – podsumowanie
Od 1 stycznia 2026 roku przedsiębiorców czeka wiele zmian podatkowych i księgowych. Choć najważniejszą z nich i wręcz rewolucyjną jest wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), to warto pamiętać także o limitach podatkowych i rachunkowych. W 2026 roku będą one bowiem obowiązywały w nowej wysokości, choćby ze względu na ich przeliczenie według aktualnego kursu walutowego.
Limity podatkowe 2026
-
Status małego podatnika
Limit rocznych przychodów brutto wynosi 2 000 000 euro, co w 2026 roku odpowiada kwocie 8 517 000 zł. W porównaniu z 2025 rokiem limit ten został obniżony o 52 000 zł. -
Jednorazowa amortyzacja środka trwałego dla małego podatnika
Maksymalna kwota jednorazowej amortyzacji to 50 000 euro, czyli 213 000 zł w 2026 roku. Oznacza to obniżenie limitu o 1 000 zł względem roku 2025. -
Zwolnienie podmiotowe z VAT
Limit wartości sprzedaży netto wynosi 240 000 zł. W 2026 roku nastąpiło podwyższenie limitu o 40 000 zł w porównaniu z 2025 rokiem. -
Możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości
Limit rocznych przychodów netto wynosi 2 500 000 euro, co odpowiada 10 646 500 zł w 2026 roku. Limit ten został obniżony o 65 000 zł w stosunku do 2025 roku. -
Możliwość stosowania ryczałtu
Limit rocznych przychodów netto wynosi 2 000 000 euro, czyli 8 517 000 zł w 2026 roku. W porównaniu do 2025 roku oznacza to obniżenie o 52 000 zł. - Możliwość rozliczeń kwartalnych przy ryczałcie
Limit rocznych przychodów netto wynosi 200 000 euro, co daje 851 720 zł w 2026 roku. Jest to obniżenie limitu o 5 200 zł względem roku 2025.
