• Program do faktur
  • Współpraca
  • Najlepsze konta firmowe – Wrzesień 2023
  • Ranking firm faktoringowych – Wrzesień 2023
wtorek, 26 września, 2023
Zaloguj się
Portal.Faktura.pl
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    srebro sztabki

    Inwestowanie w srebro fizyczne – przewidywania, zalety, wady

    stary czlowiek

    Jak oszczędzać na emeryturę – poznaj metody odkładania na świadczenie emerytalne

    pieniadze mapa

    Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne? Oto Państwa, do których wpływa kapitał największych graczy

    gielda komorka laptopo

    Fundusze ETF. Praktyczny przewodnik dla inwestorów

    skarbonka

    Czy Polacy są świadomi swoich oszczędności w OFE?

  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    policja drogowka

    Punkty karne ponownie będą się kasować – czy zmiana w przepisach to ukłon w stronę TSL czy walka o głosy kierowców?

    umowa o prace

    B2B czy UOP – jakie są różnice?

    dubaj zachod slonca

    Miasto kontrastów. Tajemnice Dubaju

    glob swiat

    Małaszewicze – co centrum logistyczne na Nowym Jedwabnym Szlaku może dać polskiej gospodarce?

  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    gotowka z reki do reki

    Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

    komputer faktura dokument

    Już są! Wymogi pól na fakturze wymagane przez KSeF.

    pytania kawa

    Pytania, na które musisz odpowiedzieć sobie przed wprowadzeniem KSeF

    komputer kawa komorka

    KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

    emerytka naczynia

    Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

  • Prawo
    kontrola podatkowa

    Przeglądanie komputera, grzebanie w szafkach i przesłuchania. Jak wygląda kontrola ZUS w firmie?

    plac budowy

    Ważne zmiany w prawie budowlanym. Bez kierownika i dziennika budowy

    bron palna cwiczenia

    Zabójca z Poznania – czy naprawdę zawiodły procedury, które powinny pozbawić go broni?

    zmartwiony przedsiebiorca

    Lex Tusk umożliwia nieograniczone kontrole przedsiębiorców

    maska oczy szpital

    Jak uzyskać odszkodowanie za błąd medyczny bez procesu sądowego?

    sprzedaz komputer

    Dlaczego rękojmia konsumencka jest niekorzystna dla sprzedawców

    telewizja program pilot

    Czy Poczta Polska może Cię skontrolować? Wszystko o abonamencie RTV

    gazety media

    Raport o wolności mediów – jak Polska wypada na tle UE?

    podatki nadmiarowe zyski

    Wypłata zachowku w częściach? W tym roku już to możliwe. Sprawdź komu należy się zachowek

  • Technologia
    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    cyberbezpieczenstwo

    Kradzież danych osobowych w Internecie. Cyberprzestępcom będzie teraz trudniej?

    droga tls

    Telematyka i nowe technologie a redukcja kosztów firm transportowych

    elektryki ladowanie

    Po polskich drogach jeździ już 67 tys. aut na prąd. Dużo więcej pieniędzy na dopłaty do elektryków

    tiktok logo

    Tiktok – czy dane przechowywane w aplikacji są bezpieczne?

No Result
View All Result
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    srebro sztabki

    Inwestowanie w srebro fizyczne – przewidywania, zalety, wady

    stary czlowiek

    Jak oszczędzać na emeryturę – poznaj metody odkładania na świadczenie emerytalne

    pieniadze mapa

    Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne? Oto Państwa, do których wpływa kapitał największych graczy

    gielda komorka laptopo

    Fundusze ETF. Praktyczny przewodnik dla inwestorów

    skarbonka

    Czy Polacy są świadomi swoich oszczędności w OFE?

  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    policja drogowka

    Punkty karne ponownie będą się kasować – czy zmiana w przepisach to ukłon w stronę TSL czy walka o głosy kierowców?

    umowa o prace

    B2B czy UOP – jakie są różnice?

    dubaj zachod slonca

    Miasto kontrastów. Tajemnice Dubaju

    glob swiat

    Małaszewicze – co centrum logistyczne na Nowym Jedwabnym Szlaku może dać polskiej gospodarce?

  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    gotowka z reki do reki

    Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

    komputer faktura dokument

    Już są! Wymogi pól na fakturze wymagane przez KSeF.

    pytania kawa

    Pytania, na które musisz odpowiedzieć sobie przed wprowadzeniem KSeF

    komputer kawa komorka

    KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

    emerytka naczynia

    Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

  • Prawo
    kontrola podatkowa

    Przeglądanie komputera, grzebanie w szafkach i przesłuchania. Jak wygląda kontrola ZUS w firmie?

    plac budowy

    Ważne zmiany w prawie budowlanym. Bez kierownika i dziennika budowy

    bron palna cwiczenia

    Zabójca z Poznania – czy naprawdę zawiodły procedury, które powinny pozbawić go broni?

    zmartwiony przedsiebiorca

    Lex Tusk umożliwia nieograniczone kontrole przedsiębiorców

    maska oczy szpital

    Jak uzyskać odszkodowanie za błąd medyczny bez procesu sądowego?

    sprzedaz komputer

    Dlaczego rękojmia konsumencka jest niekorzystna dla sprzedawców

    telewizja program pilot

    Czy Poczta Polska może Cię skontrolować? Wszystko o abonamencie RTV

    gazety media

    Raport o wolności mediów – jak Polska wypada na tle UE?

    podatki nadmiarowe zyski

    Wypłata zachowku w częściach? W tym roku już to możliwe. Sprawdź komu należy się zachowek

  • Technologia
    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    cyberbezpieczenstwo

    Kradzież danych osobowych w Internecie. Cyberprzestępcom będzie teraz trudniej?

    droga tls

    Telematyka i nowe technologie a redukcja kosztów firm transportowych

    elektryki ladowanie

    Po polskich drogach jeździ już 67 tys. aut na prąd. Dużo więcej pieniędzy na dopłaty do elektryków

    tiktok logo

    Tiktok – czy dane przechowywane w aplikacji są bezpieczne?

No Result
View All Result
Portal.Faktura.pl
No Result
View All Result
Główna Podatki Alarm podatkowy

Ryczałt – dla kogo jest to dobre rozwiązanie? Uważaj, możesz stracić!

Aleksandra Pluta autor Aleksandra Pluta
2023-09-13
w Alarm podatkowy
0
rozliczenie kalkulator

Nowy Ład spopularyzował ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opłacania podatku dochodowego. Korzystne stawki opodatkowania dla działalności generujących wysokie przychody kuszą specjalistów z branży IT, lekarzy czy architektów. Potencjalnie prosta konstrukcja podatku, pozwalająca na łatwe oszacowanie obciążeń podatkowych sprawia, że przedsiębiorcy coraz częściej przechodzą na ryczałt zakładając, że ewentualna kontrola podatkowa będzie formalnością. Niestety, nie zawsze. Czy na pewno ryczałt jest dla każdego? Sprawdź!

Spis treści schowaj
1 Ryczałt – dziecinnie prosty?
2 Problem tkwi w prawidłowej stawce podatku
3 Niełatwa i długa droga do zabezpieczenia
4 Kto zyskuje a kto traci?
5 Jedna transakcja generuje całą korzyść podatkową?
6 Podsumowanie

Ryczałt – dziecinnie prosty?

Zasady opłacania podatku dochodowego w tej formie określa ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Podstawową różnicą w stosunku do pozostałych form opłacania podatku przez przedsiębiorców, która sprawia, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uznawany za najprostszą z nich, jest brak możliwości odliczania od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów. Koszty uzyskania przychodów  w polskich ustawach podatkowych stanowią katalog otwarty. Oznacza to, że ustawodawca zdefiniował w jakich warunkach wydatki stanowią koszt uzyskania przychodu oraz określił wyłączenia z kosztów uzyskania przychodu, jednak nie dokonał enumeratywnego wyliczenia, co stanowi koszt podatkowy. Dlatego przedsiębiorca, rozliczający się na zasadach ogólnych lub liniowo, za każdym razem musi dokonywać samodzielnej kwalifikacji danego wydatku jako kosztu uzyskania przychodu, czym może się narażać na spór z organami podatkowymi. W przypadku opłacania podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych taki problem nie występuję. Podstawę opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym stanowi przychód z działalności gospodarczej pomniejszony o odliczenia wykazane w art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Najczęściej występującymi pomniejszeniami u osób prowadzących działalność gospodarczą są:

  1. Opłaty dokonane w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących;
  2. 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za przedsiębiorcę oraz za osoby z nim współpracujące;
  3. Straty z lat ubiegłych (poniesione w latach opłacania podatku dochodowego na zasadach ogólnych lub liniowo);
  4. Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) dokonane przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego;
  5. Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne;
  6. Darowizny na rzecz OPP oraz na cele m.in kultu religijnego i krwiodawstwa;
  7. Ulgi termomodernizacyjne oraz na zabytki.

Zobowiązanie podatkowe w zryczałtowanym podatku dochodowym obliczane jest poprzez przemnożenie podstawy opodatkowania (przychód pomniejszony o odliczenia) przez odpowiednią dla natury przychodu stawkę podatku wskazaną w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Tak, jak w przypadku pozostałych form opłacania podatku dochodowego, podatnicy mogą miesięcznie obliczać ryczałt i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca lub kwartalnie (jeśli ich przychody w roku ubiegłym nie przekroczyły kwoty 200.000 EURO).

Podobne artykuły

gotowka z reki do reki

Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

2023-09-25
umowa b2b uop

Zatrudniasz na B2B? Zobacz jakie błędy popełniają pracodawcy

2023-09-14
komputer kawa komorka

KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

2023-09-14
emerytka naczynia

Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

2023-09-14
tabletki pieniadze zus

Emerytury będą coraz niższe. Czy dobrowolny ZUS to dobry pomysł?

2023-08-22
nieruchomosc klucz

Amortyzacja lokali mieszkalnych – ostatni bastion upadł?

2023-08-17

Warto wspomnieć także, że kolejnym uproszczeniem przy opłacaniu podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest brak obowiązku prowadzenia ksiąg (art. 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Przedsiębiorcy są zobowiązani jedynie do prowadzenia ewidencji przychodów (odrębnej za każdy rok), wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz posiadania i przechowywania dowodów zakupu towaru (art. 15 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Niestety, nie każdy może skorzystać z formy opłacania podatku dochodowego w formie zryczałtowanego wydatku. Z takiej możliwości nie mogą skorzystać podatnicy:

  • opłacający podatek w formie karty podatkowej;
  • korzystających, na podstawie przepisów innych niż ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego;
  • osiągający w całości lub w części przychody z tytułu:
    • prowadzenia aptek,
    • działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
    • działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych;
  • wytwarzający wyroby opodatkowane akcyzą na podstawie odrębnych przepisów z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii;
  • podejmujący wykonywanie działalności w roku podatkowym po zmianie działalności wykonywanej:
    • samodzielnie na działalność prowadzoną w formie spółki z małżonkiem,
    • w formie spółki z małżonkiem na działalność prowadzoną samodzielnie przez jednego lub każdego z małżonków,
    • samodzielnie przez małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka
      • jeżeli małżonek lub małżonkowie przed zmianą opłacali z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na zasadach ogólnych;

Przepisy wyłączają także możliwość opłacania podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli podatnik uzyska przychody ze sprzedaży towarów handlowych lub ze świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy (w okresie 2 lat od momentu ustania stosunku pracy), które odpowiadają czynnościom wykonywanym przez podatnika w ramach stosunku pracy.

Prosta konstrukcja podatku, mniej obowiązków dokumentacyjnych – brzmi jak remedium na bolączki przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Niestety, pozory mogą mylić.

Problem tkwi w prawidłowej stawce podatku

W art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym wymienione są stawki podatku, które mają zastosowanie do konkretnych kategorii przychodów. Wysokość ryczałtu waha się od 17% do 2%. W przypadku niektórych przychodów, przepisy nie pozostawiają najmniejszych wątpliwości, którą stawkę należy zastosować, np.:

  • 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów

Wolny zawód został zdefiniowany w art. 4 ust. 1 pkt. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku – pozarolnicza działalność gospodarcza wykonywana osobiście przez m.in. tłumaczy, adwokatów, notariuszy, radców prawnych, biegłych rewidentów, księgowych;

  • 5,5% przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton;
  • 3,0% przychodów z działalności gastronomicznej (definicja w art. 4 ust 1 pkt 2 ww. ustawy – usługi związane z przygotowaniem posiłków oraz sprzedażą posiłków i towarów), z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%.

Niestety, w zakresie stawek ryczałtu, w wielu miejscach ustawa odwołuje się do klasyfikacji PKWIU (Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług). Oznacza to, że zastosowanie konkretnej stawki ryczałtu jest zależne, od grupowania PKWIU, do którego przynależy dana usługa lub wyrób. Klasyfikacji PKWIU nie należy mylić z PKD (Polską Klasyfikacją Działalności). Kod PKWIU to, w uproszczeniu, kod nadany w celu kwalifikacji konkretnych wyrobów i usług do grupowania, natomiast kod PKD definiuje rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Nierozróżnianie tych dwóch różnych typów klasyfikacji to częsty błąd popełniany przez przedsiębiorców wybierających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zakładają oni, że jeśli wskażą we wniosku CEIDG-1 konkretny kod PKD, to będą opłacali zryczałtowany podatek dochodowy według określonej stawki. Niestety, nic bardziej mylnego. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym nie odwołuje się do kodów Polskiej Klasyfikacji Działalności.

Nadawaniem zarówno kodów PKD indywidualnym przedsiębiorcom, jak i PKWIU dla konkretnych wyrobów i usług przedsiębiorcy zajmuje się Ośrodek Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi. Z takiej usługi może skorzystać każdy podatnik, wypełniając TEN wniosek i opłacając wydanie opinii.

Przedsiębiorca może oczywiście samodzielnie przyporządkować swoje wyroby i usługi do konkretnego grupowania PKWIU na podstawie opublikowanej klasyfikacji oraz jej zasad metodycznych. Niestety, w takim przypadku, opłacając podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych naraża się spór z organami podatkowymi, który może prowadzić do zakwalifikowania uzyskiwanych przez niego przychodów do innej stawki zryczałtowanego podatku dochodowego a co za tym idzie do zaległości podatkowych.

Niełatwa i długa droga do zabezpieczenia

Wystąpienie z wnioskiem o nadanie symbolu klasyfikacyjnego PKWIU dla wyrobów lub usług  to dopiero pierwszy etap zabezpieczania stosowania konkretnej stawki ryczałtu. Kolejnym jest wystąpienie z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, w której podatnik zada pytanie, czy przy konkretnie nadanym kodzie PKWIU zastosowanie ma stawka ryczałtu wynikająca z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub stawka 8,5%  (art. 12 ust 1 pkt 5 lit. a) zarezerwowaną dla tzw. działalności usługowej (art.4 ust 1 pkt 1) niezakwalifikowanej do żadnej innej stawki zryczałtowanego podatku i jednocześnie niewyłączonej z możliwości opodatkowania ryczałtem. I tu zaczynają się schody. Niestety, czas oczekiwania na nadanie symbolu klasyfikacyjnego PKWIU przez Urząd Statyczny w Łodzi, ze względu na duże zainteresowanie, to nawet kilka miesięcy. Przygotowanie i złożenie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego zazwyczaj będzie wymagało skorzystania ze wsparcia doradcy podatkowego. Należy liczyć się także z tym, że dyrektor KIS może wzywać do uzupełnienia powyższego wniosku np. w przypadku niewyczerpującego opisu stanu faktycznego sprawy, co może wydłużyć cały proces i generować dodatkowe koszty. Niestety, jest to jedyna droga, aby zabezpieczyć stosowanie konkretnej stawki ryczałtu, szczególnie bardzo korzystnej dla podatnika, a jednocześnie skąpo zdefiniowanej w przepisach stawki dla „działalności usługowej” – 8,5%.

O słuszności zabezpieczania stosowania stawek ryczałtu klasyfikacją PKWIU swoich wyrobów i usług oraz interpretacją indywidualną przekonują się konkretne branże. Niedawno była to branża IT. W ostatnim czasie, zostały wydane dwie sprzeczne interpretacje indywidualne dla tego samego grupowania PKWIU 62.02.30.0. W interpretacji z dnia 17 kwietnia 2023 roku (0115-KDST2-1.4011.92.2023.2.AW), dyrektor KIS przyznał rację podatnikowi w zakresie zastosowania stawki 8,5% dla świadczonych przez niego usług w zakresie testów bezpieczeństwa IT, obejmujące m.in. aplikacje, infrastrukturę, systemy, sieci i procesy IT, w tym analizy kodów źródłowych aplikacji pod kątem występowania luk bezpieczeństwa. Podatnik uzyskał opinię Ośrodka Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi, zgodnie z którą świadczone przez niego usługi mieszczą się w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, tj. usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego.

Natomiast, w interpretacji z 19 kwietnia 2023 roku (0112-KDSL1-2.4011.48.2023.3.AP), dyrektor KIS stwierdził, że testy oprogramowania oraz analiza systemów komputerowych klientów, które zgodnie z opinią Ośrodka Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi, mieszczą się w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, tj. usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, powinny być opodatkowane stawką 12%. W uzasadnieniu interpretacji indywidualnej wskazano, że  czynności sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, ponieważ podatnik de facto doradza klientom, jak konfigurować rozwiązania informatyczne dostarczane przez inne firmy.

Warto podkreślić, że interpretacja indywidualna przepisów prawa podatkowego ma szanse uchronić tylko tego podatnika, w którego sprawie została wydana. Niewystąpienie o wydanie interpretacji indywidualnej we własnej sprawie a jedynie powoływanie się na interpretacje wydane w podobnych stanach faktycznych nie gwarantuje sukcesu w razie sporu z organem podatkowym. Z drugiej jednak strony, występowanie o wydanie interpretacji indywidualne w sytuacji, gdy występują rozbieżności orzecznicze w podobnych stanach faktycznych, powoduje niepewność co do uzyskanej odpowiedzi, co w wielu przypadkach stawia opłacanie podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych pod znakiem zapytania.

Kto zyskuje a kto traci?

Mimo potencjalnych problemów z określeniem prawidłowej stawki podatku dla danego rodzaju przychodu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych potrafi być bardzo korzystną formą opłacania podatku dochodowego dla podatnika. Dużą zaletą rozliczania się na ryczałcie jest składka zdrowotna ZUS, która nie stanowi konkretnego procentu przychodu osiągniętego przez przedsiębiorcę. Składka zdrowotna dla ryczałtowców jest również zryczałtowana. W zależności od sumy osiąganych przychodów w danym roku lub osiągniętych w roku poprzednim, przedsiębiorca płaci składkę zdrowotną według poniższych progów. Podstawę wymiaru składki stanowi procent przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce w IV kwartale poprzedniego roku. W roku 2023 roku progi i wysokości składek zdrowotnych ZUS kształtują się następująco :

 

Roczny przychód przedsiębiorcy Podstawa wymiary składki zdrowotnej Wysokość składki zdrowotnej 2023
Poniżej 60.000 PLN 60% przeciętnego wynagrodzenia (60% x 6965,94 PLN = 4179,56 PLN) 9% podstawy wymiaru składki zdrowotnej (376,16 PLN)
Powyżej 60.000 PLN do 300.000 PLN 100% przeciętnego wynagrodzenia (6965,94 PLN) 9% podstawy wymiaru składki zdrowotnej (626,93 PLN)
Powyżej 300.000 PLN 180% przeciętnego wynagrodzenia (180% x 6965,94 PLN = 12538,69 PLN) 9% podstawy wymiaru składki zdrowotnej (1128,48 PLN)

 

Zryczałtowana składka zdrowotna daje podatnikom dużą przewidywalność obciążeń publicznoprawnych związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Każdy dodatkowy przychód nie generuje zarówno natychmiastowego wzrostu należnego podatku dochodowego, jak i składki zdrowotnej. Należy jednak pamiętać, że skutki wzrostu przychodów mogą być odczuwalne w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej ZUS.
efaktor finansowanie do 15 mln
Kolejną zaletą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych może być niższa realna stopa opodatkowania dochodów przedsiębiorcy w porównaniu do pozostałych form opłacania podatku dochodowego. Oczywiście jest to zależne od stawki ryczałtu stosowanej do przychodów osiąganych przez podatnika oraz wysokości jego przychodów. W roku 2023 realna stopa opodatkowania przy zasadach ogólnych (bez uwzględnienia kwoty wolnej od opodatkowania) wynosi 21% (12% stawka podatku + 9% ZUS zdrowotny), natomiast w przypadku podatku liniowego jest to minimum 22,97% (przy założeniu, że podatnik nie przekroczył limitu składek zdrowotnych ZUS, które można zaliczyć w koszty podatkowe lub odliczyć od podstawy opodatkowania; 19% stawka podatku + 4,9% ZUS zdrowotny – 0,93% odliczenia ZUS zdrowotnego od podatku). Przy opłacaniu podatku w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych można osiągnąć zdecydowanie niższą realną stopę opodatkowania. Nie jest to jednak pewnikiem.

Przykład

Pani Ania osiąga przychody ze sprzedaży  miejsca reklamowego w wykazach i listach telefonicznych, zaklasyfikowanych do PKWIU 58.12.40.0 na mocy uzyskanej opinii Ośrodka Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi. Stawka ryczałtu, którą powinna zastosować, zgodnie z uzyskaną interpretacją indywidualną wydaną przez dyrektora KIS, wynosi 15% (art. 12 ust 1 pkt. 2 lit f ustawy o zryczałtowanym podatku). Dla uproszczenia przyjmijmy, że korzysta z ulgi na start i opłaca tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne a jej jedynym kosztem uzyskania przychodu są wydatki na usługi księgowe w wysokości 300 PLN/ mc. Przy przychodach w wysokości 160.000 PLN w roku , w zależności od wybranej formy opłacania podatku dochodowego, jej roczne obciążenia publicznoprawne będą kształtowały się w sposób następujący:

Podatek liniowy Zasady ogólne Ryczałt
35 625,87 zł 35 621,91 zł 31 035,22 zł

 

Natomiast przy przychodach w wysokości 100.000 PLN w roku, przy braku zmiany innych założeń, roczne obciążenia publicznoprawne wyglądają następująco:

Podatek liniowy Zasady ogólne Ryczałt
22 047,87 zł 16 191,91 zł 22 092,22 zł

 

Załóżmy, że Pani Ania zatrudniła pracownika. Jej stałe miesięczne koszty wzrosły o 5000 PLN. Przychody, w wyniku rozwoju działalności, wzrosły do poziomu 240 000 PLN w roku. Roczne obciążenia publicznoprawne będą się w takiej sytuacji kształtowały następująco:

Podatek liniowy Zasady ogólne Ryczałt
39 881,30 zł 43 188,90 zł 43 016,22 zł

 

Jak widać na powyższym przykładzie, na ryczałcie można również stracić. Podejmując decyzję o wyborze opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych należy wziąć pod uwagę czynniki, które przesądzają o jego opłacalności tj. :

  • stawkę ryczałtu przypisana osiąganym przychodom,
  • wysokość rocznych przychodów,
  • wysokość składki zdrowotnej ZUS,
  • wysokość stałych miesięcznych wydatków stanowiących koszty uzyskania przychodu przedsiębiorcy.

Warto także wspomnieć, że opłacanie podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej, wyłącza możliwość wspólnego rozliczania się małżonków. To kolejny aspekt, który może wpłynąć na opłacalność wyboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Jedna transakcja generuje całą korzyść podatkową?

Czasem bywa tak, że o opłacalności ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przesądza jedna transakcja dokonana przez podatnika w danym roku. Przykładem takiej transakcji może być sprzedaż samochodu stanowiącego środek trwały przedsiębiorcy. Do przychodu wynikającego z transakcji zastosowanie ma, co do zasady, stawka ryczałtu w wysokości 3% (art. 12 ust.1 pkt. 7 lit. f ustawy o zryczałtowanym podatku). To bardzo korzystna stawka opodatkowania w porównaniu do pozostałych form opłacania podatku dochodowego. Dokonując tej samej transakcji na zasadach ogólnych (12%) lub rozliczając się liniowo (19%) trzeba rozważyć jeszcze kwestie związaną ze składką zdrowotną od danej transakcji (potencjalne 9% – zasady ogólne; 4,9% liniowo). W przypadku ryczałtu wzrośnie tylko ogólna suma przychodów w roku, co oczywiście może oznaczać dopłatę składki zdrowotnej w rozliczeniu rocznym, ale wcale nie musi.

Podsumowanie

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być bardzo korzystną formą rozliczania podatku dochodowego dla podatnika, ale zdecydowanie nie dla każdego. Przed wyborem tej formy opodatkowania, przedsiębiorca powinien dokładnie przeanalizować swoją sytuację i zastanowić się, czy ewentualne wydatki związane z bezpiecznym korzystaniem z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie przekraczają „zysku” wynikającego z różnicy w obciążeniach publicznoprawnych.

Podobał Ci się ten artykuł? Czytaj inne z serii Alarm Podatkowy

 

Interesują Cię inspiracje inwestycyjne? Zapoznaj się z naszym ebookiem „Inwestowanie dla początkujących. Przegląd szans inwestycyjnych 2023/24”. To 145 stron unikalnej wiedzy!

Oceń wpis
Tags: alarm podatkowydziałalność gospodarczaprzedsiębiorcaryczałt
Aleksandra Pluta

Aleksandra Pluta

Księgowa z 10-letnim doświadczeniem we współpracy z podmiotami zarówno z kapitałem polskim, jak i zagranicznym, prowadzącymi działalność w różnych formach i na różną skalę. Absolwentka SGH w Warszawie. Zdecydowanie częściej liczy, niż pisze. W swoich tekstach stara się odpowiadać na najczęściej zadawane pytania związane z zakładaniem i prowadzeniem działalności gospodarczej w Polsce.

Podobne Wpisy

Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

autor Aleksandra Pluta
2023-09-25
0
gotowka z reki do reki

1 stycznia 2024 roku w życie miały wejść kolejne przepisy w ramach pakietu zmian Polskiego Ładu. Tym razem, miały ograniczać wysokość transakcji gotówkowych zarówno w obrocie B2B (przedsiębiorca-przedsiębiorca), jak i B2C (przedsiębiorca- klient indywidualny). Proponowane zmiany wzbudzały wiele kontrowersji, szczególnie wśród mikro i małych przedsiębiorców, dla których niskie limity transakcji gotówkowych oznaczałyby problemy z zachowaniem płynności finansowej i terminową realizacją dostaw. Ustawa została podpisana przez Prezydenta. Sprawdź, ile gotówki możesz przyjąć od klienta od 1 stycznia 2024 roku! Restrykcyjne limity Nowego Ładu Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (tzw. „Polski Ład”), od 1...

Czytaj więcej

Zatrudniasz na B2B? Zobacz jakie błędy popełniają pracodawcy

autor Aleksandra Pluta
2023-09-14
0
umowa b2b uop

Samozatrudnienie staje się coraz bardziej popularną formą aktywności zawodowej. Z raportu „Aktywność ekonomiczna ludności Polski – 1 kwartał 2023 r.” opublikowanego przez GUS wynika, że prowadzący działalność gospodarczą stanowią już 18,8% ogólnej liczby pracujących. Popularyzacja pracy na własny rachunek wynika z mniejszych obciążeń podatkowo-składkowych samozatrudnionych oraz łatwiejszego pozyskiwania i rozliczania incydentalnych zleceń. Dla zleceniodawców współpraca na B2B oznacza ograniczenie kosztów zatrudnienia. Jednakże, przy zawieraniu umów B2B, trzeba pamiętać o ich prawidłowej formie. Zobacz, jakich zapisów umownych i nie tylko należy unikać! Klient i dostawca, a nie pracodawca i pracownik! Podstawowym błędem jest nazywanie stron umowy pracodawcą i pracownikiem. Wynika on z tworzenia zapisów umów B2B na podstawie wzorów umów o pracę. Na szczęście, wraz z popularyzacją samozatrudnienia, jest on coraz...

Czytaj więcej

KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

autor Aleksandra Pluta
2023-09-14
0
komputer kawa komorka

1 lipca 2024 roku część przedsiębiorców obudzi się w nowej rzeczywistości – rzeczywistości obowiązkowego e-fakturowania. Wielokrotnie przesuwana data wejścia w życie obowiązkowego KSeF jest już pewna – Prezydent podpisał ustawę. Krajowy System e-Faktur oraz proces jego wdrażania budzi wiele obaw zarówno wśród przedsiębiorców, jak i księgowych. Czy grozi nam czarny scenariusz z lipca 1993 roku, kiedy wprowadzono ustawę o VAT? Totalny chaos i zamknięte punkty usługowe w XXI wieku? A może obowiązkowy KSeF to szansa na usprawnienie obiegu dokumentów w firmie, mniej papierologii i szybsze zwroty VAT? Diabeł tkwi w szczegółach Niestety, KSeF, przynajmniej do końca 2024 roku, nie pozwoli na całkowitą digitalizację obiegu dokumentów i rezygnację z archiwizacji faktur otrzymywanych drogą tradycyjną (papierowo lub elektronicznie w formacie PDF lub...

Czytaj więcej

Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

autor Marek Polubiatko
2023-09-14
0
emerytka naczynia

Pod artykułem na temat bonu zdrowotnego część komentujących zarzucała, że to rozwiązanie, gdzie leczyć mogą się wyłącznie dobrze usytuowani, co jest nieprawdą. Nie wszystkim podoba się też dobrowolny ZUS dla przedsiębiorców. Dziś mówię "sprawdzam" i idę w drugą stronę, pochylając się nad emeryturami obywatelskimi. Czy Ty – Kowalski i Kowalska – w myśl solidaryzmu społecznego możesz poświęcić część "swoich" składek, aby inni – odprowadzający mniejsze składki emerytalne – mieli emeryturę równą Tobie? A może to Ty będziesz beneficjentem i otrzymasz wyższą emeryturę kosztem sąsiada czy sąsiadki? Emerytury w Polsce – ilu emerytów, jakie emerytury? Zanim o emeryturze obywatelskiej, najpierw należy odnieść się do liczby emerytów w Polsce i ich wysokości. Tak więc według danych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w marcu 2023...

Czytaj więcej

Emerytury będą coraz niższe. Czy dobrowolny ZUS to dobry pomysł?

autor Marek Polubiatko
2023-08-22
0
tabletki pieniadze zus

ZUS to najbardziej znienawidzona instytucja publiczna w Polsce. Coraz większa rzesza obywateli rozumie, że mimo wysokich składek ich emerytura będzie bardzo niska, a są tacy, którzy twierdzą, że nie będzie jej wcale. Dotyczy to osób fizycznych pracujących na podstawie umów, jak i przedsiębiorców. Nie ma szans na dobrowolne składki dla osób fizycznych pracujących na umowach, natomiast coraz częściej mówi się o tym, aby wprowadzić dobrowolny ZUS dla przedsiębiorców. Wprawdzie dwie największe siły polityczne w Polsce nie popierają tego pomysłu, ale kolejne – Konfederacja i Trzecia Droga – już tak. Dlatego sprawdzam, jakie są "za" i "przeciw" wprowadzenia darmowego ZUS-u dla przedsiębiorców. Jak działa ZUS – emerytury będą coraz niższe Moje osobiste zdanie o Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych jest jasne – uważam...

Czytaj więcej

Amortyzacja lokali mieszkalnych – ostatni bastion upadł?

autor Aleksandra Pluta
2023-08-17
0
nieruchomosc klucz

Nowy Ład wprowadził szereg zmian do polskiego systemu podatkowego, które wpłynęły na opłacalność inwestowania oraz prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Jedną z nich był ostateczny zakaz amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej. Drugą –  opodatkowanie przychodów najmu prywatnego wyłącznie zryczałtowanym podatkiem dochodowym. W ostatnim czasie zapadły dwa sprzeczne wyroki w sprawach dotyczących zaliczania odpisów amortyzacyjnych od budynków i lokali mieszkalnych do kosztów uzyskania przychodów. Jeden z nich (wydany przez WSA w Łodzi) na nowo budzi nadzieję na zakładany zwrot z inwestycji we właścicielach nieruchomości mieszkalnych. Jednak, wyrok NSA z 13 lipca 2023 roku, gasi ją w zarodku. Czy ostatni bastion już upadł? Amortyzacja mieszkania tarczą podatkową przedsiębiorcy do końca 2022 roku Do końca 2021 roku, przedsiębiorcy mieli...

Czytaj więcej

Czy bon zdrowotny jest receptą na monopol NFZ?

autor Marek Polubiatko
2023-08-11
0
pieniadze leki

Bon zdrowotny w mediach i wśród opinii publicznej został już odmieniony przez wszystkie przypadki. Po propozycji Konfederacji pojawiły się nawet informacje, że na każdego obywatela przypadałaby kwota 4300 złotych. Niezależnie od poglądów politycznych, mając na uwadze, jak nieudolna jest służba zdrowia w Polsce, postanowiłem przyjrzeć się temu rozwiązaniu na chłodno, bez emocji. Zwłaszcza że z taką koncepcją wychodzili sami lekarze i to już na początku XXI wieku. Dlatego sprawdzam, czy i w jaki sposób bon zdrowotny mógłby wpłynąć na wyższą jakość w opiece zdrowotnej. Ewolucja systemu ochrony zdrowia w Polsce Zanim o bonie zdrowotnym, nieco o historii ubezpieczeń zdrowotnych w Polsce, które zostały usankcjonowane prawnie ustawą z 19 maja 1920 roku. Po II wojnie światowej ubezpieczenia zdrowotne włączono do budżetu...

Czytaj więcej

Uwaga! To może być koniec faktur zaliczkowych!

autor Aleksandra Pluta
2023-09-13
0
faktury zaliczkowe biurko

Od 1 września 2023 roku otrzymanie zaliczki nie będzie oznaczało konieczności wystawienia faktur zaliczkowych! Niestety, nie we wszystkich przypadkach. Przedsiębiorco! Sprawdź, kiedy nie będziesz musiał wystawiać dodatkowych dokumentów! Teraz: Przedpłata = faktura zaliczkowa Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, wkład budowlany lub mieszkaniowy przed ustanowieniem spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub lokalu o innym przeznaczeniu, obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty (art. 19a ust 8 ustawy o VAT).  Co do zasady, generuje to także obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej (art. 106b ust 4 ustawy o VAT). Wyjątkiem od tej reguły jest m.in. dokonywanie sprzedaży na odległość towarów importowanych o...

Czytaj więcej
Więcej

Newsletter

Jako pierwszy, dowiesz się o ważnych wiadomościach i wydarzeniach bezpośrednio do Twojej skrzynki odbiorczej.

Gratulacje!

Pomyślnie dołączyłeś do naszej listy subskrybentów. Potwierdź proszę swój adres e-mail. Link jest już na Twojej poczcie. 

Advertisement HVOD_10zl_30dni_Hotel_Paradise_082023

Rekomendowane.

klucze mieszkanie

Za brak zgłoszenia najmu do urzędu skarbowego możesz zapłacić nawet 100 000 zł

2023-03-14
szewc barter

Wymiana barterowa. Poczuj się, jak prehistoryczny handlarz… i pamiętaj o podatkach!

2022-08-31
Portal.Faktura.pl

Najświeższe i najciekawsze wiadomości z zakresu finansów firmy, prawa, podatków i księgowości.

Znajdź nas tutaj:

Kategorie

  • Alarm podatkowy
  • Biznes
  • Biznes pod lupą
  • Finanse
  • Player
  • Podatki
  • Poradnik przedsiębiorcy
  • Prawo
  • Technologia
  • Zadbaj o swój portfel
Współpraca

Najciekawsze

telewizor program urzadzenie

Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

2023-09-26
gotowka z reki do reki

Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

2023-09-25
  • Polityka prywatności
  • Regulamin usługi newsletter
  • Regulamin korzystania z serwisu

© 2023 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl

No Result
View All Result
  • Biznes
  • Podatki
  • Finanse
  • Prawo
  • Technologia

© 2023 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl

Welcome Back!

Login to your account below

Forgotten Password?

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.

Log In
Ciasteczka
Aby Ci zapewnić jak najlepszą jakość korzystania z naszej witryny używamy plików cookies. Akceptacja wszystkich plików cookie umożliwia nam dostosowanie treści i naszych działań marketingowych do Twoich potrzeb. Pomaga nam również rozwiązać wszelkie problemy, które możesz napotkać na naszej witrynie. Możesz dowiedzieć się więcej, przeglądając naszą pełną Politykę dotyczącą plików cookies. Wybierz „Ustawienia”, aby zarządzać ustawieniami plików cookie, lub „Akceptuję”, aby zaakceptować wszystkie pliki cookie i kontynuować.
UstawieniaAkceptuję

Zarządzaj zgodą

Przegląd prywatności

Ta strona korzysta z plików cookie, aby poprawić wrażenia podczas poruszania się po witrynie. Spośród nich pliki cookie, które są sklasyfikowane jako niezbędne, są przechowywane w przeglądarce, ponieważ są niezbędne do działania podstawowych funkcji witryny. Używamy również plików cookie stron trzecich, które pomagają nam analizować i rozumieć, w jaki sposób korzystasz z tej witryny. Te pliki cookie będą przechowywane w Twojej przeglądarce tylko za Twoją zgodą. Masz również możliwość rezygnacji z tych plików cookie. Jednak rezygnacja z niektórych z tych plików cookie może wpłynąć na wygodę przeglądania.
Funkcjonalny
Funkcjonalne pliki cookie pomagają wykonywać określone funkcje, takie jak udostępnianie zawartości witryny na platformach mediów społecznościowych, zbieranie informacji zwrotnych i inne funkcje stron trzecich.
Wydajność
Nasza strona internetowa korzysta z plików cookie innych firm, aby pomóc nam zrozumieć, w jaki sposób wykorzystywana jest nasza strona, w tym jaka jest liczba odwiedzających, częstotliwość wyświetlania strony i ewentualne błędy użytkowników. To pomaga nam zapewnić Ci lepsze wrażenia. Zebrane przez nas informacje obejmują adres IP, odwiedzane strony, typ przeglądarki i system operacyjny.
Analityka
Analityczne pliki cookie służą do zrozumienia, w jaki sposób odwiedzający wchodzą w interakcję ze stroną internetową. Te pliki cookie pomagają dostarczać informacje o wskaźnikach liczby odwiedzających, współczynniku odrzuceń, źródle ruchu itp.
Reklama
Reklamowe pliki cookie służą do dostarczania odwiedzającym odpowiednich reklam i kampanii marketingowych. Te pliki cookie śledzą odwiedzających w witrynach i zbierają informacje w celu dostarczania dostosowanych reklam.
Pliki cookie
Nasza witryna wykorzystuje pliki cookie, aby pomóc w zapewnieniu dodatkowych funkcji dla użytkowników strony. Obejmuje to możliwość interakcji z nami poprzez Live Chat i wykorzystanie personalizacji w celu dostosowania naszej zawartości do Twoich potrzeb podczas przeglądania strony.
Niezbędne
Te pliki cookie są niezbędne do funkcjonowania witryny i nie można ich wyłączyć w naszych systemach. Te pliki cookie nie przechowują żadnych danych osobowych.
SAVE & ACCEPT
Are you sure want to unlock this post?
Unlock left : 0
Are you sure want to cancel subscription?