Rok 2025 oznacza kolejną dużą podwyżkę ZUS dla przedsiębiorców. Składki społeczne wzrosną o 173,64 PLN w stosunku do roku 2024, co szczególnie odczują mikroprzedsiębiorcy. Remedium może okazać się przejście na tzw. Mały ZUS Plus, czyli opłacanie składek społecznych zależnych od przychodów lub dochodów osiągniętych w roku 2024. Przedsiębiorco, sprawdź czy spełniasz warunki skorzystania z preferencji. Na zgłoszenie pozostało kilka dni!
Czym jest mały ZUS plus?
Mały ZUS plus to preferencyjny program dla przedsiębiorców prowadzony przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS). Umożliwia on obniżenie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne dla najmniejszych firm, które nie osiągają wysokich dochodów. W założeniach mały ZUS plus ma wspierać mikroprzedsiębiorstwa i osoby prowadzone jednoosobowe działalności gospodarcze w początkowych fazach ich rozwoju, redukując obciążenia finansowe związane z opłacaniem składek.
Program ten wszedł w życie w styczniu 2020 roku jako rozwinięcie i udoskonalenie dotychczasowych rozwiązań, takich jak preferencyjne składki ZUS dla nowych przedsiębiorców czy ulga na start. Główną zaletą małego ZUS plus jest to, że wysokość składek na ubezpieczenie społeczne jest uzależniona od dochodu przedsiębiorcy, co oznacza, że osoby o niższych dochodach mogą płacić mniejsze składki.
Warunki korzystania z małego ZUS plus
Aby skorzystać z Małego ZUS plus, przedsiębiorca musi spełnić określone warunki:
- Limit przychodów z poprzedniego roku
Z programu mogą skorzystać przedsiębiorcy, których roczny przychód za poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczył 120 000 zł. Jeśli działalność była prowadzona przez krótszy okres, limit ten obliczany jest proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności w roku. - Czas prowadzenia działalności
Z Małego ZUS Plus nie mogą skorzystać osoby, które prowadziły działalność gospodarczą przez mniej niż 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym - Okres korzystania z preferencji
Mały ZUS Plus można opłacać maksymalnie przez 36 miesięcy (3 lata) w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. Po upływie tego czasu przedsiębiorca musi wrócić do pełnych składek ZUS na minimum 2 lata. Wyjątek stanowi pierwsze 60 miesięcy prowadzenia działalności. O ile przedsiębiorca spełnia kryteria Małego ZUS Plus, może z niego skorzystać zaraz po zakończeniu 6 miesięcznej ulgi na start i 24 miesięcznym okresie preferencyjnego ZUS. - Rodzaj działalności
Program jest przeznaczony dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub spółki cywilne. Nie obejmuje natomiast rolników, wspólników spółek osobowych czy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. - Zgłoszenie do programu
Przedsiębiorca, który chce skorzystać z Małego ZUS Plus, musi zgłosić się do programu do 31 stycznia danego roku lub w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności gospodarczej, jeśli zaczął ją po 1 stycznia. - Niewykonywanie usług dla byłego pracodawcy
Przepisy wykluczają także z Małego ZUS Plus osoby, które w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym świadczyły na podstawie własnej działalności gospodarczej dokładnie te same usługi, które wcześniej wykonywały na umowie o pracę u tego samego podmiotu.
Ile zajmuje Tobie fakturowanie? W Faktura.pl najszybsi robią to w 30 sekund
Przez pierwszy miesiąc darmowego korzystania z aplikacji zobaczysz, jak jej funkcje uproszczą Ci życie. Oto zalety korzystania z Faktura.pl:
➔ Automatyczne wystawianie faktur cyklicznych
➔ Wysyłka dokumentów z poziomu aplikacji
➔ Program zintegrowany z Krajowym Systemem e-Faktur
➔ Możliwość księgowania swoich kosztów za pomocą kilku kliknięć
➔ Natychmiastowa płatność przy pomocy przycisku „Kliknij, aby opłacić fakturę” umieszczonego na dokumencie
➔ Funkcja magazynu z możliwością zintegrowania z Allegro
Jak obliczane są składki w ramach Małego ZUS Plus?
Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne w ramach Małego ZUS Plus zależy od dochodu przedsiębiorcy osiągniętego w poprzednim roku kalendarzowym. Dochód ten obliczany jest jako różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Na jego podstawie ustala się podstawę wymiaru składek, która wynosi od 30% minimalnego wynagrodzenia do 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w danym roku.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy o niskich dochodach mogą znacznie obniżyć swoje składki na ubezpieczenia społeczne w porównaniu do standardowych stawek, które są uzależnione od przeciętnego wynagrodzenia.
Ile można zyskać na małym ZUS plus?
Oszczędności związane z małym ZUS plus zależą od wysokości dochodu przedsiębiorcy. Przykład:
- W 2023 roku standardowa podstawa wymiaru składek ZUS wynosiła 4161,00 PLN co przekładało się na pełne składki społeczne w wysokości około 1418,48 PLN miesięcznie.
- Jeśli roczne przychody przedsiębiorcy nie przekroczyły 120 000 PLN a osiągnięty przez niego dochód wyniósł 36 000 PLN, przejście na Mały ZUS Plus obniżyło jego podstawę wymiaru składek do 1800 zł, a wysokość składek do około 614,00 zł miesięcznie.
W takim przypadku przedsiębiorca oszczędzał około 800 zł miesięcznie, co w skali roku dawało ponad 9600 zł oszczędności.
Jak się zarejestrować do Małego ZUS Plus?
Przejście na Mały ZUS Plus wymaga dopełnienia określonych formalności wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Przesiębiorco:
- Zweryfikuj, czy spełniasz warunki
-
- Zanim przejdziesz do składania jakichkolwiek dokumentów, przeanalizuj dochody z poprzedniego roku. Upewnij się, że mieścisz się w limicie 120 000 zł i prowadziłeś działalność przez minimum 60 dni.
- Sprawdź, czy nie jesteś aktualnie objęty preferencyjnym ZUS-em dla nowych firm lub tzw. ulgą na start.
- Złóż odpowiednie dokumenty
- Jeżeli w danym momencie podlegasz już ubezpieczeniom społecznym na dotychczasowych zasadach, musisz dokonać wyrejestrowania z nich, składając w ZUS formularz ZUS ZWUA.
- Następnie wypełnij właściwy formularz rejestracyjny: ZUS ZUA (jeżeli zgłaszasz się do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnego) a jako kod tytułu ubezpieczeń wskaż 05 90.
- Oblicz podstawę wymiaru składek
- Podstawą wymiaru składek w Małym ZUS Plus jest 50% przeciętnego miesięcznego dochodu z poprzedniego roku. Dochód roczny dzielisz przez liczbę dni prowadzenia działalności gospodarczej w poprzednim roku, a następnie mnożysz przez 30 (uzyskując w ten sposób odpowiednik miesięczny). Z tej kwoty wyliczasz 50% i to staje się Twoją podstawą wyjściową.
- Istnieją też minimalne i maksymalne podstawy wymiaru składek, więc nawet w Małym ZUS Plus musisz upewnić się, że mieszczą się one w dozwolonym przedziale ustalonym przez przepisy. Swoje wyliczenia najlepiej sprawdzić za pomocą kalkulatora Małego ZUS Plus publikowanego przez ZUS: https://www.zus.pl/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/maly-zus-mdg-/kalkulator-mdg
- Przestrzegaj terminów
- Zgłoszenia do Małego ZUS Plus należy dokonać do końca stycznia danego roku, jeżeli spełniasz warunki już od jego początku.
- Jeżeli dopiero w trakcie roku stajesz się uprawniony (np. kończy Ci się ulga na start), masz 7 dni od chwili spełnienia warunków na złożenie dokumentów.
- Zadbaj o rzetelną dokumentację
- Zakład Ubezpieczeń Społecznych ma prawo przeprowadzić kontrolę, aby zweryfikować prawidłowość danych, na podstawie których ustaliłeś podstawę wymiaru składek. Dlatego też istotne jest, byś prowadził dokładną księgowość, archiwizował faktury i inne dokumenty potwierdzające rzeczywistą wysokość przychodów i kosztów.
Mały ZUS Plus – praktyczne wskazówki i najczęstsze błędy
- Nieprecyzyjne wyliczenie dochodu
- Najczęstszym problemem bywa złe obliczenie przychodów i kosztów, co skutkuje błędnym wyliczeniem dochodu. Upewnij się, że prawidłowo rozumiesz koszty uzyskania przychodu i kwalifikujesz je zgodnie z aktualnymi przepisami.
- Przekroczenie limitu 120 000 zł
- Zdarza się, że przedsiębiorca rejestruje się do Małego ZUS Plus z przekonaniem, iż spełnia wszystkie warunki, po czym okazuje się, że końcowo roczny dochód nieznacznie przekroczył ustalony limit. Może to prowadzić do konieczności opłacenia zaległych składek wraz z odsetkami.
- Brak ciągłości i opóźnienia w zgłoszeniach
- Jeśli przegapisz termin zgłoszenia (np. do końca stycznia) lub 7-dniowy okres po zakończeniu innej ulgi, możesz stracić szansę na skorzystanie z Małego ZUS Plus aż do kolejnego okresu rozliczeniowego.
- Wybór złego formularza zgłoszeniowego
- Upewnij się, że wypełniasz właściwe druki (ZUS ZWUA, a następnie ZUS ZUA). Pomyłki we właściwym zgłoszeniu mogą powodować zamieszanie i ewentualne zaległości.
- Niedostosowanie się do zmian przepisów
- Prawo dotyczące Małego ZUS Plus bywa modyfikowane. Warto śledzić oficjalne komunikaty ZUS, aby mieć pewność, że korzystasz z aktualnych zasad.
Podsumowanie
Mały ZUS Plus to niezwykle przydatne narzędzie wspierające mikroprzedsiębiorców, szczególnie w czasach, gdy rosnące składki na ubezpieczenia społeczne mogą zniechęcać do prowadzenia działalności. Dzięki proporcjonalnemu naliczaniu składek w odniesieniu do faktycznych dochodów, przedsiębiorcy płacą mniej w słabszych okresach i tym samym mają większą szansę na utrzymanie płynności finansowej.
Podobne artykuły
Kluczowe jest jednak, aby korzystać z tej ulgi w sposób świadomy i prawidłowy. Wymaga to rzetelnego prowadzenia dokumentacji, znajomości aktualnych przepisów oraz terminowego dopełniania formalności. Należy pamiętać, że Mały ZUS Plus ogranicza bieżące koszty, lecz przekłada się na niższe składki emerytalno-rentowe w przyszłości, a także że jest dostępny jedynie pod warunkiem niewykraczania poza określone limity.
Wzrost składek ZUS w 2025 roku sprawia, że program Mały ZUS Plus zyskuje na jeszcze większym znaczeniu. Dla wielu osób prowadzących działalność gospodarczą może okazać się jedynym sposobem na racjonalne ułożenie firmowych finansów, uniknięcie zatorów płatniczych czy konieczności zawieszenia działalności. Warto więc dokładnie przeanalizować swoją sytuację i podjąć świadomą decyzję o tym, czy i kiedy przystąpić do omawianej ulgi, aby zapewnić firmie stabilność i realne szanse rozwoju.
Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”
