Usługa Twój e-PIT cieszy się dużą popularnością. Wielu podatnikom taki sposób rozliczenia wydaje się nie tylko szybszy i wygodniejszy, ale i bezpieczniejszy. Czy faktycznie tak jest? Okazuje się, że podatnicy wybierający tę metodę sami muszą dopilnować poprawności danych zawartych w zeznaniu, a także sprawdzić, czy ujęto w nim należne im ulgi. W poniższym artykule omówimy, na co należy zwrócić uwagę, korzystając z zeznania przygotowanego przez administrację skarbową.
Na czym polega usługa Twój e-PIT?
Usługa Twój e-PIT polega na automatycznym przygotowaniu, a następnie udostępnieniu przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) rocznego zeznania podatkowego osób fizycznych. Po raz pierwszy udostępniono ją podatnikom 15 lutego 2019 roku. Rozliczenie podatku nie wymaga składania żadnych dodatkowych wniosków. Taki sposób rozliczenia nie jest obowiązkowy.
Dostęp do usługi Twój e-PIT możliwy jest za pośrednictwem serwisu e-Urząd Skarbowy. Zeznania za rok 2023 dostępne są w nim od 15 lutego wraz z oświadczeniem PIT-OP oraz informacją PIT-DZ. Dużym atutem tego rozwiązania jest to, że korzystający z niego podatnicy, nie muszą wypełniać żadnych formularzy, aby się rozliczyć. Po zalogowaniu się do systemu można jednak zweryfikować, zmodyfikować, a nawet odrzucić swoją deklarację.
Na co trzeba uważać?
Usługa Twój e-PIT szerokiej grupie podatników jawi się jako duże ułatwienie. Zeznanie jest bowiem automatycznie wypełnione przez organ skarbowy. Wiele osób uznaje to za gwarancję zgodności wszystkich danych. Czy tak jest faktycznie? Okazuje się, że nie do końca jest to w pełni automatyczna metoda rozliczenia z fiskusem. Podatnik musi, a przynajmniej powinien, zweryfikować bowiem wiele kwestii.
Osoby, które chcą skorzystać z ulg podatkowych, muszą mieć świadomość, że w zeznaniu przygotowanym przez urząd skarbowy, wiele z nich nie zostało ujętych. Te zaś, które uwzględniono, i tak należy zweryfikować. Nawet w przypadku zeznania automatycznie przygotowanego przez KAS, odpowiedzialność za jego poprawność i tak spoczywa na podatniku. Szczególną uwagę należy zwrócić na to, czy wszystkie dane są poprawnie wypełnione.
Zeznań składanych na drukach PIT-37 oraz PIT-38 teoretycznie nie trzeba uzupełniać. Jeżeli podatnik nie naniesie żadnych zmian, zostaną one automatycznie przesłane do właściwego urzędu skarbowego 30 kwietnia. W przypadku, gdy będzie chciał skorzystać z przysługujących mu ulg, których nie ujęto w zeznaniu, wówczas do wyboru ma dwa rozwiązania. Może albo dodać brakujące dane o ulgach w usłudze Twój e-PIT, albo rozliczyć się poza systemem.
Warto mieć jednak na uwadze, że organy skarbowe przygotowują zeznania, bazując na danych uzyskanych od płatników. Jeżeli do urzędu nie zostały dostarczone wszystkie dokumenty, bądź zawierały błędy, siłą rzeczy zeznanie też nie będzie poprawne. Dlatego również w przypadku formularzy PIT-37 i PIT-38 powinno się weryfikować ich poprawność. Za błędy w zeznaniu nie odpowiada bowiem KAS, a podatnik.
Trzeba też pamiętać, że w zeznaniach przygotowanych automatycznie przez organy skarbowe nie ujmuje się aktualnego numeru konta bankowego podatnika. Dane te należy samodzielnie zaktualizować. Pominięcie tej czynności może spowodować, że zwrot podatku zostanie nadany na niewłaściwy rachunek bankowy.
Formularz PIT-11. Czego może nie uwzględnić?
Podatnicy mający więcej niż jednego pracodawcę mogą napotkać trudności w rozliczeniu za pośrednictwem usługi Twój e-PIT. Problemem jest bowiem zwolnienie PIT na świadczenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). W tym miejscu warto dodać, że w bieżącym roku limit wynosi 1000 zł, podczas gdy w roku ubiegłym była to kwota 2000 zł.
Każdemu podatnikowi przysługuje jeden limit rocznie. W praktyce jednak każdy pracodawca może zastosować własne zwolnienie, pobierając zaliczkę, gdy zostanie on przekroczony. Skorzystanie ze zwolnienia większego niż ustanowiony limit, obliguje podatnika do dopłaty w rozliczeniu rocznym. Takie ryzyko jest największe wówczas, gdy dana osoba jest zatrudniona w kilku miejscach jednocześnie. W PIT-11 nie są bowiem ujęte dane na temat tych przychodów, co do których można zastosować zwolnienie.
Może się również zdarzyć, że do formularza PIT nie zostaną wprowadzone pracownicze koszty uzyskania przychodu. Standardowo opiewają one na kwotę 250 zł miesięcznie, co daje 3000 zł rocznie, zakładając że podatnik jest zatrudniony tylko w jednym miejscu. Są to sytuacje zdarzające się, w praktyce dość rzadko, jednak warto pamiętać, że utracone koszty można odzyskać w zeznaniu rocznym.
Co więcej, pracownikowi mogą przysługiwać koszty podwyższone, czyli 300 zł miesięcznie. Przyznaje się je osobom, które pracują poza miejscowością swojego zamieszkania, nawet jeżeli nie zgłosiły tego pracodawcy. Wtedy jednak w zeznaniu dostępnym w usłudze Twój e-PIT ujęte zostaną wyłącznie koszty podstawowe, tj. 3000 zł zamiast 3600 zł. Wówczas podatnik sam powinien dokonać stosownej zmiany w formularzu rozliczeniowym.
Ponadto w druku PIT-11 podatnicy nie odnajdą informacji na temat większości przysługujących im ulg. Mowa tu na przykład o uldze rehabilitacyjnej lub termo modernizacyjnych. Organy skarbowe nie dysponują bowiem danymi, komu takie ulgi się należą. Program obsługujący Twój e-PIT nie uwzględni zatem także ulgi za Internet ani ulgi z tytułu wpłacania na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Warto mieć na uwadze, że dzięki ulgom można zyskać nawet kilka tysięcy zwrotu podatku. Aby je uzyskać, podatnik sam musi zweryfikować, jakie odliczenia mu się należą i na jakich zasadach są przyznawane.
Nieco inaczej jest z ulgą na dziecko, bo ta w usłudze Twój e-PIT rozliczana jest w sposób automatyczny. Są jednak pewne wyjątki, a dotyczą one dzieci pełnoletnich. Ulga może zostać przyznana na dziecko do 25 roku życia, jeżeli wciąż pobiera ono naukę. Wówczas należy jednak samodzielnie uzupełnić zeznanie o odpowiednie dane. Program nie uwzględnia również niewykorzystanej kwoty ulgi na dziecko. Problemy formalne mogą napotkać też byli małżonkowie mający wspólne dzieci. Nawet jeżeli dojdą do porozumienia w sprawie podziału ulgi, ujęcie takiej ugody w systemie może być sporym wyzwaniem.
Kto jeszcze powinien zachować szczególną czujność?
Szczególną czujność w przypadku usługi Twój e-PIT powinni zachować również ci podatnicy, którzy zamierzają rozliczyć się na zasadach preferencyjnych z małżonkiem oraz samotni rodzice. W jednym i drugim przypadku urząd skarbowy przygotowuje bowiem indywidualne zeznania, niezależnie od tego, w jaki sposób dana osoba rozliczała się w roku ubiegłym. Pary, które chcą rozliczać się wspólnie, muszą zatem skorygować zeznanie w systemie. Wspólne zeznanie może okazać się bowiem korzystniejsze i przyczynić się do wyższego zwrotu podatku.
Ryzyko błędu zachodzi również w przypadku starszych osób, a chodzi dokładnie o ulgę dla seniorów. W zeszłym roku samo Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nie wszystkie zeznania mogły zostać wypełnione poprawnie. Pomyłka mogła zajść wówczas, gdy Administracja Skarbowa automatycznie pobierała dane przekazane przez płatników w drukach PIT-11, a podatnik bez weryfikacji je potwierdził. Należy bowiem pamiętać, że usługa Twój e-PIT bazuje na danych zawartych właśnie w formularzu PIT-11. KAS sprawdza natomiast zeznania, a gdy okazywało się, że ulga nie powinna zostać danemu płatnikowi przyznana, lub należało mu się w niższej kwocie, musiał zapłacić wówczas nie tylko zaległy podatek, ale i odsetki z tytułu zwłoki.
Istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że w tym roku sytuacja się powtórzy. Formularz PIT-11 nie dostarcza informacji na temat tego, jaka dokładnie kwota przychodów oraz odprowadzonych składek na ubezpieczenie społecznie podlega uldze dla seniorów. Nie wszyscy podatnicy zdawali sobie jednak z tego sprawę. Z kolei ci świadomi problemu i tak nie byli w stanie samodzielnie podzielić przychodów. Największą czujność powinny zachować te osoby, którym ulga należała się tylko za wybrane miesiące roku.
Działalność gospodarcza a Twój e-PIT
Pozostaje pytanie, czy z usługi Twój e-PIT mogą skorzystać również przedsiębiorcy? W tym roku organy skarbowe udostępniły taką możliwość. Trzeba jednak mieć na uwadze, że w systemie znajdują się wyłącznie te informacje, które są dostępne dla Krajowej Administracji Skarbowej. W praktyce oznacza to ręczne uzupełnienie większości danych, takich jak przychody i koszty ich uzyskania czy składki na ubezpieczenie społeczne. KAS dysponuje jedynie kwotą wpłaconych zaliczek na podatek.
Co więcej, druki PIT-28, PIT-36 oraz PIT-36L nie zostaną zaakceptowane przez system automatycznie. Aby trafiły do urzędu skarbowego, to podatnik musi je zatwierdzić. W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą usługa Twój e-PIT nie jest zatem jeszcze zbyt pomocna.
Nasuwa się zatem pytanie, czy warto korzystać z usługi Twój e-PIT, czy lepiej rozliczyć się na własną rękę? Na to pytanie nie ma niestety jednoznaczniej odpowiedzi. Wszystko zależy bowiem od sytuacji danego podatnika. Dla osób mających dochód tylko z jednego źródła, którym jest umowa o pracę, niekorzystających z żadnych ulg, niemających własnej rodziny, takie rozwiązanie jest oczywiście korzystne. Nie muszą robić praktycznie nic, a ich zeznanie zostanie automatycznie przekazane do właściwego urzędu skarbowego. Choć automatycznie przygotowane zeznanie wydaje się najbezpieczniejszą i najwygodniejszą opcją, to trzeba pamiętać, że nie uwzględnia ona wszystkich ulg i odliczeń, które przysługują podatnikowi.
Podatnicy, którzy korzystają z różnego typu ulg bądź mają bardziej złożoną sytuację podatkową, mogą wybrać jedną z dwóch opcji. Albo samodzielnie zweryfikować i ewentualnie uzupełnić zeznanie w usłudze Twój e-PIT, albo skorzystać z innego, profesjonalnego programu. Obecnie dostępnych jest wiele pozarządowych narzędzi, które po podaniu odpowiednich danych przygotowują zeznanie, z uwzględnieniem wszystkich należnych podatnikowi ulg.
Na koniec należy podkreślić, że niezależnie od wybranej metody złożenia zeznania, zawsze należy sprawdzić jego poprawność. Rozliczenia podatkowe, nawet te przygotowywane przez organy skarbowe, nigdy nie powinny być składane bez skontrolowania ich przez podatnika.
Czy jesteś gotowy na Krajowy System e-Faktur?
Faktura.pl, jako jeden z nielicznych programów ma system zintegrowany z KSeF. W aplikacji dodanie kontrahenta, sprawdzenie go na białej liście podatników VAT i wystawienie faktury zajmie mniej niż 30 sekund. Jeżeli to nadal za długo, możemy obiecać, że w tym czasie wyślemy fakturę e-mailem do Twojego kontrahenta. Oprócz tego w faktura.pl masz:
✅ Pierwsze 30 dni darmowego korzystania z aplikacji
✅ Opcję wirtualnej księgowości
✅ Centrum dowodzenia firmą
✅ Możliwość finansowania faktur
✅ Dedykowany e-mail do celów firmowych
Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”
