• Program do faktur
  • Współpraca
  • Najlepsze konta firmowe – Wrzesień 2023
  • Ranking firm faktoringowych – Wrzesień 2023
wtorek, 26 września, 2023
Zaloguj się
Portal.Faktura.pl
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    srebro sztabki

    Inwestowanie w srebro fizyczne – przewidywania, zalety, wady

    stary czlowiek

    Jak oszczędzać na emeryturę – poznaj metody odkładania na świadczenie emerytalne

    pieniadze mapa

    Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne? Oto Państwa, do których wpływa kapitał największych graczy

    gielda komorka laptopo

    Fundusze ETF. Praktyczny przewodnik dla inwestorów

    skarbonka

    Czy Polacy są świadomi swoich oszczędności w OFE?

  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    policja drogowka

    Punkty karne ponownie będą się kasować – czy zmiana w przepisach to ukłon w stronę TSL czy walka o głosy kierowców?

    umowa o prace

    B2B czy UOP – jakie są różnice?

    dubaj zachod slonca

    Miasto kontrastów. Tajemnice Dubaju

  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    gotowka z reki do reki

    Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

    komputer faktura dokument

    Już są! Wymogi pól na fakturze wymagane przez KSeF.

    pytania kawa

    Pytania, na które musisz odpowiedzieć sobie przed wprowadzeniem KSeF

    komputer kawa komorka

    KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

    emerytka naczynia

    Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

  • Prawo
    kontrola podatkowa

    Przeglądanie komputera, grzebanie w szafkach i przesłuchania. Jak wygląda kontrola ZUS w firmie?

    plac budowy

    Ważne zmiany w prawie budowlanym. Bez kierownika i dziennika budowy

    bron palna cwiczenia

    Zabójca z Poznania – czy naprawdę zawiodły procedury, które powinny pozbawić go broni?

    zmartwiony przedsiebiorca

    Lex Tusk umożliwia nieograniczone kontrole przedsiębiorców

    maska oczy szpital

    Jak uzyskać odszkodowanie za błąd medyczny bez procesu sądowego?

    sprzedaz komputer

    Dlaczego rękojmia konsumencka jest niekorzystna dla sprzedawców

    telewizja program pilot

    Czy Poczta Polska może Cię skontrolować? Wszystko o abonamencie RTV

    gazety media

    Raport o wolności mediów – jak Polska wypada na tle UE?

    podatki nadmiarowe zyski

    Wypłata zachowku w częściach? W tym roku już to możliwe. Sprawdź komu należy się zachowek

  • Technologia
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    cyberbezpieczenstwo

    Kradzież danych osobowych w Internecie. Cyberprzestępcom będzie teraz trudniej?

    droga tls

    Telematyka i nowe technologie a redukcja kosztów firm transportowych

    elektryki ladowanie

    Po polskich drogach jeździ już 67 tys. aut na prąd. Dużo więcej pieniędzy na dopłaty do elektryków

No Result
View All Result
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    srebro sztabki

    Inwestowanie w srebro fizyczne – przewidywania, zalety, wady

    stary czlowiek

    Jak oszczędzać na emeryturę – poznaj metody odkładania na świadczenie emerytalne

    pieniadze mapa

    Czy korzystanie z rajów podatkowych jest legalne? Oto Państwa, do których wpływa kapitał największych graczy

    gielda komorka laptopo

    Fundusze ETF. Praktyczny przewodnik dla inwestorów

    skarbonka

    Czy Polacy są świadomi swoich oszczędności w OFE?

  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    policja drogowka

    Punkty karne ponownie będą się kasować – czy zmiana w przepisach to ukłon w stronę TSL czy walka o głosy kierowców?

    umowa o prace

    B2B czy UOP – jakie są różnice?

    dubaj zachod slonca

    Miasto kontrastów. Tajemnice Dubaju

  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    gotowka z reki do reki

    Limity płatności gotówkowych w 2024 r. – będzie radykalna obniżka?

    komputer faktura dokument

    Już są! Wymogi pól na fakturze wymagane przez KSeF.

    pytania kawa

    Pytania, na które musisz odpowiedzieć sobie przed wprowadzeniem KSeF

    komputer kawa komorka

    KSeF – czy papierowe faktury znikną całkowicie z obiegu? Co z przedsiębiorcami zagranicą?

    emerytka naczynia

    Emerytura obywatelska – czy równe emerytury to dobry pomysł?

  • Prawo
    kontrola podatkowa

    Przeglądanie komputera, grzebanie w szafkach i przesłuchania. Jak wygląda kontrola ZUS w firmie?

    plac budowy

    Ważne zmiany w prawie budowlanym. Bez kierownika i dziennika budowy

    bron palna cwiczenia

    Zabójca z Poznania – czy naprawdę zawiodły procedury, które powinny pozbawić go broni?

    zmartwiony przedsiebiorca

    Lex Tusk umożliwia nieograniczone kontrole przedsiębiorców

    maska oczy szpital

    Jak uzyskać odszkodowanie za błąd medyczny bez procesu sądowego?

    sprzedaz komputer

    Dlaczego rękojmia konsumencka jest niekorzystna dla sprzedawców

    telewizja program pilot

    Czy Poczta Polska może Cię skontrolować? Wszystko o abonamencie RTV

    gazety media

    Raport o wolności mediów – jak Polska wypada na tle UE?

    podatki nadmiarowe zyski

    Wypłata zachowku w częściach? W tym roku już to możliwe. Sprawdź komu należy się zachowek

  • Technologia
    zawodowa syrena

    Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

    telewizor program urzadzenie

    Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

    cyberbezpieczenstwo

    Kradzież danych osobowych w Internecie. Cyberprzestępcom będzie teraz trudniej?

    droga tls

    Telematyka i nowe technologie a redukcja kosztów firm transportowych

    elektryki ladowanie

    Po polskich drogach jeździ już 67 tys. aut na prąd. Dużo więcej pieniędzy na dopłaty do elektryków

No Result
View All Result
Portal.Faktura.pl
No Result
View All Result
Główna Podatki

Jakie prezenty możesz odliczyć od podatku w 2022 roku?

Julia Mraczny autor Julia Mraczny
2022-12-13
w Podatki
0
prezenty swieta

Święta Bożego Narodzenia zbliżają się wielkimi krokami. Kończy się zatem czas na przedświąteczne przygotowania i zakupy. 

Sponsorem sekcji jest eFaktor - Twój partner w biznesie

Kupiłeś już wszystkie gwiazdkowe prezenty dla bliskich? A co z upominkami dla pracowników i kontrahentów? Jeszcze nie masz wszystkich? W takim razie ten artykuł będzie dla Ciebie na wagę złota, bo po jego lekturze dowiesz się, jakie świąteczne prezenty możesz odliczyć od podatku! 

Spis treści schowaj
1 Co możesz odliczyć od podatku za 2022 rok jako przedsiębiorca?
2 Jak rozliczać prezenty dla kontrahentów?
3 Jakie prezenty dla kontrahentów możesz odliczyć od podatku?
4 Czy musisz rozliczać się z prezentów dla pracowników?
5 Jak rozliczyć się z otrzymanych upominków?
6 Prezenty dla kontrahentów – podsumowanie

Podobne artykuły

No Content Available

Co możesz odliczyć od podatku za 2022 rok jako przedsiębiorca? 

Dokładny spis elementów, jakie możesz odliczyć od podatku, uzależniony jest od formy opodatkowania, jaką wybierasz, jako przedsiębiorca. Jest jednak kilka aktywności, które możesz odliczyć od swoich podatków w większości form opodatkowania działalności. 

Oto co najprawdopodobniej będziesz mógł odliczyć od sumy opodatkowania w 2022 roku:

  • składki ZUS,
  • składki zdrowotne,
  • darowizny na cele charytatywno opiekuńcze kościołów,
  • darowizny na cele kultu religijnego,
  • darowizny na walkę z COVID-19,
  • darowizny sprzętu komputerowego na rzecz organów prowadzących placówki oświatowe,
  • darowizny na cele pożytku publicznego, realizowane przez organizacje pożytku publicznego,
  • darowizny krwi i jej składników zgodnie z zasadami publicznego krwiodawstwa i krwiolecznictwa,
  • darowizny na cele edukacji i oświaty zawodowej,
  • ulga rehabilitacyjna,
  • ulga z tytułu użytkowania sieci Internet. 
  • ulga termomodernizacyjna,
  • ulga na badanie i rozwój,
  • ulga na złe długi,
  • ulga z tytułu opłacania składek na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego,
  • zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika,
  • straty z lat poprzednich (nie więcej niż 50% straty wykazanej w danym roku, za który wykazywana jest strata),
  • ulgi, które obecnie nie obowiązują, ale podatnicy korzystają z nich na zasadach praw nabytych w latach poprzednich,
  • ulga na robotyzację,
  • ulga z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych,
  • ulga na marketing produktu,
  • ulga na produkcję wstępną i uruchomienie nowego produktu,
  • ulgę na systemy e-TOLL,
  • ulga z tytułu zakupu i użytkowania terminala płatniczego,
  • ulga na sponsoring z tytułu działalności sportowej, kulturalnej lub szkolnictwa,
  • ulga z tytułu inwestycji w spółki alternatywne.

 

Jak rozliczać prezenty dla kontrahentów? 

Zgodnie z podstawowymi zasadami odliczenia od podatku zawartymi, między innymi, w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przedsiębiorcy są uprawnieni do odliczania wartości dodanej nabywanych dóbr, które wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych. 

W związku z tym, jeśli celem wręczanych przez Ciebie prezentów o małej wartości jest dotarcie do klientów i kontrahentów z ofertą produktową, zachęcenie ich do zakupu towarów lub skorzystania z usług Twojej firmy, bądź  utrzymanie dobrych relacji z nimi, a ci klienci są odbiorcami towarów i usług opodatkowanych VAT, to zakup towarów przeznaczonych na prezenty jest pośrednio związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych, to możesz odliczyć je od podatku. 

Opodatkowaniu VAT podlegają także nieodpłatne dostawy, do których zalicza się upominki dla kontrahentów – przedmiotem opodatkowania na gruncie przepisów o VAT jest, na przykład, odpłatna dostawa towarów. Zgodnie z przepisami chodzi o sytuacje, kiedy jako podatnik przekazałeś lub zużyłeś określone towary na rzecz wspólników, obecnych i byłych pracowników, a także akcjonariuszy. Dzieje się tak w przypadku, kiedy przysługuje Ci częściowe lub całkowite prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego z tytułu zakupu w kraju bądź za granicą, lub wytworzenia danego towaru albo składających się z nich elementów.

Jakie prezenty dla kontrahentów możesz odliczyć od podatku?

Kwestia ujęcia w kosztach firmowych wydatków na nabycie prezentów zależy od ich rodzaju, podmiotów obdarowanych i ich wartości. Na ten moment w polskim prawie przewidziano następujące grupy kosztów: 

  • koszty przeznaczone na promocję firmy,
  • koszty przeznaczone na reprezentację firmy.

Zgodnie z postanowieniami ustawy o PIT i CIT, oraz pisma Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 4 kwietnie 2022 roku:

Zakup prezentów można ująć w kosztach podatkowych, pod warunkiem że wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów

A więc koszty promocyjne możesz zaliczyć do kosztów podatkowych. Jeśli zaś chodzi o koszty reprezentacji, czyli budowania prestiżu firmy to ich od podatku nie odliczysz, chociaż dokładna definicja kosztów reprezentacyjnych nie została unormowana prawnie.

 

Prezenty małej wartości 

W myśl art. 7 ust. 3 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz.U. z 2017 r., poz. 1221) opodatkowaniu nie podlega przekazanie prezentów o małej wartości, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika. Zgodnie z kolejnym ustępem tej Ustawy przez termin „prezenty o małej wartości” rozumie się przekazywane przez podatnika jednej osobie towary:

  • o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób,
  • których przekazania nie ujęto w takiej ewidencji, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia — jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł.

Co ciekawe, nawet jeżeli jednostkowa cena towaru nie przekracza 10 zł, może być on uznany za prezent małej wartości w sytuacji, gdy w opakowaniu zbiorczym przekazywanych jest wiele takich towarów lub gdy jednej osobie ofiarowuje się kilka towarów, kiedy ich łączna wartość jest niższa lub równa 100 zł. 

Ewidencja prezentów

Wedle przepisów ustawy o VAT znajduje się przepis nakazujący ewidencjonowanie upominków w określonych sytuacjach, ale nie wskazano tam, w jaki sposób należy tego dokonywać. Najważniejszym założeniem jest możliwość jednoznacznego zidentyfikowania ujętej w ewidencji osoby obdarowywanej. W tego typu ewidencji powinny znajdować się zatem następujące dane: 

  • imię i nazwisko lub nazwa firmy obdarowanego,
  • numer NIP lub PESEL obdarowanego,
  • data przekazania prezentu,
  • nazwa I rodzaj prezentu, 
  • wartość przekazanego prezentu.

Czy musisz rozliczać się z prezentów dla pracowników? 

Zasadniczo, wydatki poniesione na rzecz pracowników są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów ponieważ mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz uzyskiwanymi przychodami. W tych wydatkach mieszczą się także wydatki sfinansowane ze środków obrotowych poniesione na zakup drobnych upominków przekazanych pracownikom z okazji firmowych jubileuszów oraz Świąt Bożego Narodzenia. 

ksiegowosc automatyczna reklama

Jako że prezenty dla pracowników mogą stanowić dla nich motywację do wzmożonej pracy i poprawy swojej efektywności, można zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów jako pośrednio wpływające na poziom osiąganych przez podatnika przychodów. Kosztem uzyskania przychodów może być także VAT naliczony, jeśli przy nabyciu prezentów nie podlega on odliczeniu – zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 43 lit., oraz art. 16 ust. 1 pkt 46 lit.

VAT naliczony stanowi koszt uzyskania przychodu w tej części, w której zgodnie z przepisami o VAT podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług.

Jak rozliczyć się z otrzymanych upominków?

Darczyńca nie ma obowiązku odprowadzania wartości podatku we własnym zakresie do Urzędu Skarbowego – za prezenty otrzymane od firm i kontrahentów rozlicza się osoba obdarowana w rozliczeniu deklaracji podatkowej PIT-8AR. W takiej sytuacji stawka opodatkowania wynosi 19% dla przedsiębiorcy, a w sytuacji, gdy obdarowany nie prowadzi działalności biznesowej, stosuje się kwotę zwolnienia z PIT dla upominków o wartości nieprzekraczającej 200 złotych brutto. 

Prezenty dla kontrahentów – podsumowanie 

Prezenty dla kontrahentów i pracowników sprzyjają budowaniu zażyłych i długotrwałych relacji zawodowych. Uważane są także za czynniki motywujące do wzmożonej pracy, a nawet element sprzyjający podczas negocjacji biznesowych. Warto zatem wziąć to pod uwagę i wykorzystać, niezależnie od tego, czy możemy je odpisać od podatku, czy też nie.

 

Artykuł nie jest poradą księgową. Każdy zakup polecamy wcześniej skonsultować z księgową

Oceń wpis
Tags: prezentyświęta 2022
Julia Mraczny

Julia Mraczny

Copywriter oraz tłumacz języka angielskiego i rosyjskiego. Uzyskała tytuł magistra filologii rosyjskiej z językiem angielskim oraz International Business Law and Arbitration na Uniwersytecie Śląskim i pasjonuje się światem biznesu i słowem pisanym. Od kilku lat jest wolnym strzelcem i zajmuje się korektą, przekładem i tworzeniem treści w języku polskim, rosyjskim i angielskim. Ostatnio najwięcej pisze na temat meandrów prawnych, zawiłości IT, marketingu oraz tajnikach aranżacji wnętrz oraz próbuję swoich sił także w lokalizacji gier i przekładzie audiowizualnym.

Podobne Wpisy

No Content Available
Więcej

Newsletter

Jako pierwszy, dowiesz się o ważnych wiadomościach i wydarzeniach bezpośrednio do Twojej skrzynki odbiorczej.

Gratulacje!

Pomyślnie dołączyłeś do naszej listy subskrybentów. Potwierdź proszę swój adres e-mail. Link jest już na Twojej poczcie. 

Advertisement HVOD_10zl_30dni_Hotel_Paradise_082023

Rekomendowane.

pensja minimalna

Płaca minimalna w 2023 roku. Sprawdź, jak wzrosną koszty utrzymania pracownika!

2022-09-26
podatki nadmiarowe zyski

Polski Ład 3.0. – zmiany w prawie podatkowym w 2023 roku

2022-12-01
Portal.Faktura.pl

Najświeższe i najciekawsze wiadomości z zakresu finansów firmy, prawa, podatków i księgowości.

Znajdź nas tutaj:

Kategorie

  • Alarm podatkowy
  • Biznes
  • Biznes pod lupą
  • Finanse
  • Player
  • Podatki
  • Poradnik przedsiębiorcy
  • Prawo
  • Technologia
  • Zadbaj o swój portfel
Współpraca

Najciekawsze

zawodowa syrena

Nietypowe ogłoszenia o pracę – te zawody raczej nie zostaną zastąpione przez sztuczną inteligencję

2023-09-26
telewizor program urzadzenie

Do czego dzisiaj służy telewizor? Jak zmieniła się rola tego urządzenia

2023-09-26
  • Polityka prywatności
  • Regulamin usługi newsletter
  • Regulamin korzystania z serwisu

© 2023 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl

No Result
View All Result
  • Biznes
  • Podatki
  • Finanse
  • Prawo
  • Technologia

© 2023 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl

Welcome Back!

Login to your account below

Forgotten Password?

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.

Log In
Ciasteczka
Aby Ci zapewnić jak najlepszą jakość korzystania z naszej witryny używamy plików cookies. Akceptacja wszystkich plików cookie umożliwia nam dostosowanie treści i naszych działań marketingowych do Twoich potrzeb. Pomaga nam również rozwiązać wszelkie problemy, które możesz napotkać na naszej witrynie. Możesz dowiedzieć się więcej, przeglądając naszą pełną Politykę dotyczącą plików cookies. Wybierz „Ustawienia”, aby zarządzać ustawieniami plików cookie, lub „Akceptuję”, aby zaakceptować wszystkie pliki cookie i kontynuować.
UstawieniaAkceptuję

Zarządzaj zgodą

Przegląd prywatności

Ta strona korzysta z plików cookie, aby poprawić wrażenia podczas poruszania się po witrynie. Spośród nich pliki cookie, które są sklasyfikowane jako niezbędne, są przechowywane w przeglądarce, ponieważ są niezbędne do działania podstawowych funkcji witryny. Używamy również plików cookie stron trzecich, które pomagają nam analizować i rozumieć, w jaki sposób korzystasz z tej witryny. Te pliki cookie będą przechowywane w Twojej przeglądarce tylko za Twoją zgodą. Masz również możliwość rezygnacji z tych plików cookie. Jednak rezygnacja z niektórych z tych plików cookie może wpłynąć na wygodę przeglądania.
Funkcjonalny
Funkcjonalne pliki cookie pomagają wykonywać określone funkcje, takie jak udostępnianie zawartości witryny na platformach mediów społecznościowych, zbieranie informacji zwrotnych i inne funkcje stron trzecich.
Wydajność
Nasza strona internetowa korzysta z plików cookie innych firm, aby pomóc nam zrozumieć, w jaki sposób wykorzystywana jest nasza strona, w tym jaka jest liczba odwiedzających, częstotliwość wyświetlania strony i ewentualne błędy użytkowników. To pomaga nam zapewnić Ci lepsze wrażenia. Zebrane przez nas informacje obejmują adres IP, odwiedzane strony, typ przeglądarki i system operacyjny.
Analityka
Analityczne pliki cookie służą do zrozumienia, w jaki sposób odwiedzający wchodzą w interakcję ze stroną internetową. Te pliki cookie pomagają dostarczać informacje o wskaźnikach liczby odwiedzających, współczynniku odrzuceń, źródle ruchu itp.
Reklama
Reklamowe pliki cookie służą do dostarczania odwiedzającym odpowiednich reklam i kampanii marketingowych. Te pliki cookie śledzą odwiedzających w witrynach i zbierają informacje w celu dostarczania dostosowanych reklam.
Pliki cookie
Nasza witryna wykorzystuje pliki cookie, aby pomóc w zapewnieniu dodatkowych funkcji dla użytkowników strony. Obejmuje to możliwość interakcji z nami poprzez Live Chat i wykorzystanie personalizacji w celu dostosowania naszej zawartości do Twoich potrzeb podczas przeglądania strony.
Niezbędne
Te pliki cookie są niezbędne do funkcjonowania witryny i nie można ich wyłączyć w naszych systemach. Te pliki cookie nie przechowują żadnych danych osobowych.
SAVE & ACCEPT
Are you sure want to unlock this post?
Unlock left : 0
Are you sure want to cancel subscription?