Składki ZUS stanowią ogromne obciążenie dla przedsiębiorców. Niestety, składki płacone do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych są skorelowane z przeciętnym wynagrodzeniem i rokrocznie idą w górę. Kolejna podwyżka nastąpi w 2024 roku. Co gorsza, głoszony przez wybrane partie w kampanii wyborczej tzw. dobrowolny ZUS najprawdopodobniej również jest mrzonką. Sprawdzamy, jak wysokie będą składki ZUS w 2024 roku.
Składki ZUS 2024 – pełne i preferencyjne
W optymalnym wariancie obowiązek zapłaty składek pojawia się od 7. miesiąca prowadzenia działalności. W ramach tzw. Ulgi na start przez pierwszych 6 miesięcy prowadzenia działalności przedsiębiorca jest bowiem zwolniony z opłacania składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Obowiązkowa jest tylko składka zdrowotna. Później przedsiębiorca musi już opłacać składki ZUS – najpierw preferencyjne, później pełne.
- Preferencyjne składki ZUS – obowiązują przez 24 miesiące, w najlepszym wariancie w okresie od 7. do 30. miesiąca prowadzenia firmy (przy skorzystaniu z Ulgi na start). Obowiązkowe są składki emerytalna, rentowa i wypadkowa, dobrowolna – składka wypadkowa. Przedsiębiorca nie płaci też składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
- Pełne składki ZUS – od 25. miesiąca (przy składkach preferencyjnych przez 24 miesiące) lub 31. miesiąca powadzenia działalności (przy skorzystaniu z Ulgi na start i składek preferencyjnych). Obowiązkowe są składki emerytalna, rentowa, wypadkowa oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, dobrowolna – składka chorobowa.
Przeczytaj też: „Emerytury będą coraz niższe. Czy dobrowolny ZUS to dobry pomysł?„
Podobne artykuły
Różna jest podstawa wymiaru składek ZUS. Przy składkach pełnych znaczenie ma prognozowane wynagrodzenie, preferencyjnych – płaca minimalna:
- Podstawa wymiaru pełnych składek ZUS 2024 – 60% prognozowanego wynagrodzenia w 2024 roku, czyli 60% od 7824 zł. Daje to kwotę 4694,40 zł, co oznacza wzrost rok do roku o 533,40 zł.
- Podstawa wymiaru preferencyjnych składek ZUS 2024 – 30% minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku. W 2024 roku ponownie jest ono różne w I i II półroczu – odpowiednio 4242 zł i 4300 zł. Oznacza to odpowiednio 1272,60 zł od stycznia do czerwca 2024 (30% kwoty 4242 zł) oraz 1290 zł od lipca do czerwca 2024 (30% kwoty 4300 zł).
Pełne składki ZUS 2024:
- emerytalna (19,52%) – 916,35 zł
- rentowa (8,00%) – 375,56 zł
- chorobowa (2,45%) – 115,01 zł – dobrowolna
- wypadkowa (1,67%) – 78,40 zł
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) – 115,01 zł
- łącznie pełne składki ZUS 2024 bez dobrowolnej składki chorobowej – 1485,32 zł (w 2023 – 1316,54 zł)
- łącznie pełne składki ZUS 2024 z dobrowolną składką chorobową – 1600,33 zł (w 2023 – 1418,48 zł)
Preferencyjne składki ZUS 2024 (styczeń – czerwiec 2024):
- emerytalna (19,52%) – 248,41 zł
- rentowa (8,00%) – 101,81 zł
- chorobowa (2,45%) – 31,18 zł – dobrowolna
- wypadkowa (1,67%) – 21,25 zł
- łącznie preferencyjne składki ZUS 2024 bez dobrowolnej składki chorobowej – 371,47 zł (w 2023 – 305,61 zł)
- łącznie preferencyjne składki ZUS 2024 z dobrowolną składką chorobową – 402,65 zł (w 2023 – 331,26 zł)
Preferencyjne składki ZUS 2024 (lipiec – grudzień 2024):
- emerytalna (19,52%) – 251,81 zł
- rentowa (8,00%) – 103,20 zł
- chorobowa (2,45%) – 31,61 zł – dobrowolna
- wypadkowa (1,67%) – 21,54 zł
- łącznie preferencyjne składki ZUS 2024 bez dobrowolnej składki chorobowej – 376,55 zł (w 2023 – 315,26 zł)
- łącznie preferencyjne składki ZUS 2024 z dobrowolną składką chorobową – 408,16 zł (w 2023 – 341,72 zł)
Składka zdrowotna w 2024 roku
Opłaty na ZUS w 2024 roku to nie tylko składki emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Do tego trzeba doliczyć składkę zdrowotną, której naliczanie zmieniło się od 2022 roku w ramach Polskiego Ładu oraz Polskiego Ładu 2.0. Zgodnie z obietnicami wybranych ugrupowań politycznych przedsiębiorcy mogą wciąż mieć nadzieję, że niekorzystne zmiany zostaną cofnięte. Obecnie wygląda to różnie w zależności od formy opodatkowania:
- Skala podatkowa (zasady ogólne) – 9% miesięcznego dochodu, ale nie mniej niż 381,78 zł. Przedsiębiorcy nie mają prawa do odliczenia składki zdrowotnej.
- Podatek liniowy – 4,9% miesięcznego dochodu, ale przynajmniej 381,78 zł. Przedsiębiorca ma możliwość częściowego odliczenia zapłaconej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania lub zaliczyć ją w koszty uzyskania przychodu (w 2023 roku limit wynosił 10 200 zł).
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – zryczałtowane kwoty składki zdrowotnej, natomiast nie mniejsze niż 381,78 zł. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej zależy od wysokości rocznych przychodów przedsiębiorcy oraz przeciętnego wynagrodzenia w IV kwartale poprzedniego roku, dlatego limity będą znane w styczniu 2024 roku. Przy przeciętnym wynagrodzeniu w IV kwartale 2023 roku na poziomie 7400 zł będzie to: 399,60 zł (przychód do 60 000 zł), 666,00 zł (przychód do 300 000 zł) i 1198,80 zł (przychód powyżej 300 000 zł).
- Karta podatkowa – uzależniona od minimalnego wynagrodzenia i wynoszącą 381,78 zł. Przedsiębiorca ma możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku w kwocie równej 19% zapłaconych składek.
Przeczytaj też: „Podatek liniowy czy zasady ogólne, a może ryczałt? Co opłaca się bardziej?„
Mały ZUS Plus
Oprócz składek preferencyjnych oraz pełnych wskazać należy na tzw. Mały ZUS Plus, który obowiązuje od 1 lutego 2020 r.:
- indywidualnie wyliczona wysokość składki ZUS na podstawie uśrednionego miesięcznego przychodu;
- wyłącznie dla przedsiębiorców z przychodem w poprzednim roku kalendarzowym do 120 000 zł;
- możliwość korzystania maksymalnie przez 36 miesięcy na 60 miesięcy (np. 3 lata, następnie 2 lata normalnych składek i ponownie Mały ZUS Plus);
- wymóg odpowiedniej rejestracji w ZUS do 1 lutego lub do 7 dni po zakończeniu okresu opłacania preferencyjnych składek w ciągu roku.
Czy fakturowanie to dla Ciebie strata czasu?
Program Faktura.pl sprawi, że fakturowanie zajmie Ci mniej, niż 30 sekund. Przez pierwszy miesiąc darmowego korzystania z aplikacji zobaczysz, jak jej funkcje uproszczą Ci życie. Oto zalety korzystania z Faktura.pl:
✅ Automatyczne wystawianie faktur cyklicznych
✅ Wysyłka dokumentów z poziomu aplikacji
✅ Program zintegrowany z Krajowym Systemem e-Faktur
✅ Możliwość księgowania swoich kosztów za pomocą kilku kliknięć
✅ Natychmiastowa płatność przy pomocy przycisku „Kliknij, aby opłacić fakturę” umieszczonego na dokumencie
✅ Funkcja magazynu z możliwością zintegrowania z Allegro
Będzie rewolucja w składkach ZUS?
Łącznie ze składką zdrowotną ZUS w 2024 roku będzie kosztował przedsiębiorcę przynajmniej około 2000 zł miesięcznie. W obecnym systemie składki płacić muszą wszyscy przedsiębiorcy, również firmy osiągające stratę.
Nowy rząd koalicyjny planuje zmiany mające odciążyć przedsiębiorców. Niestety, nie będą to zmiany oczekiwane przez środowisko. Z pewnością wiele firm z sektora małych i średnich przedsiębiorstw (MSP) liczyło na tzw. dobrowolny ZUS. Tymczasem pod tym terminem najprawdopodobniej kryją się tylko wakacje od składek ZUS, które dadzą możliwość rezygnacji z zapłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Wiele wskazuje na to, że przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z tej opcji jeden raz w roku lub dłuższy okres przy udokumentowaniu strat bądź braku dochodów (maksymalnie do 3 lub 6 miesięcy).
Planowany jest też zasiłek dla przedsiębiorców korzystających z wakacji od ZUS w wysokości 50% minimalnego wynagrodzenia. Wówczas wyniósłby on 2121 zł (styczeń – czerwiec 2024) lub 2150 zł (lipiec – grudzień 2024).
Przeczytaj też: „Piramida finansowa ZUS. Madoff mógłby pozazdrościć„
Szczegóły będą znane po przedstawieniu ustaw. Warto podkreślić, że zapowiadano również powrót do ryczałtowego systemu rozliczania składki zdrowotnej, jak wyglądało to jeszcze w 2021 roku. Wówczas składki ZUS z potrąceniem części składki zdrowotnej od podatku wynosiły ok. 1139 zł i był to rzeczywisty koszt, jaki miesięcznie ponosił przedsiębiorca płacący duży ZUS.
Jeżeli natomiast nie będzie powrotu do zmian sprzed tzw. Polskiego Ładu, w 2024 roku składki ZUS wyniosą przynajmniej ok. 2000 zł. To jednak tylko minimum, ponieważ obecnie przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną nieograniczonej wysokości w zależności od dochodów, dlatego bez zmian łączne miesięczne składki ZUS w 2024 mogą być dużo wyższe.
Zainteresował Cię ten artykuł? Czytaj więcej takich treści w ramach cyklu „Alarm podatkowy”
