• Program do faktur
  • Współpraca
  • Najlepsze konta firmowe – Wrzesień 2025
  • Ranking faktoringu
wtorek, 2 września, 2025
Zaloguj się
Portal.Faktura.pl
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    kalkulator pieniadze
    Dla kogo dopłaty do ciepła? Bon ciepłowniczy – nawet 3,5 tys. zł wsparcia na ogrzewanie
    pedzacy samochod
    Planujesz zakup samochodu w firmie? Śpiesz się! Od 2026 roku limity będą dużo niższe!
    banki
    Dlaczego polskie firmy unikają kredytów? Co wybierają zamiast nich?
    kawa laptop
    Można dostać nawet 20 tys. zł dofinansowania na pracownika. Wystarczy wziąć udział w pilotażowym programie
    Obliczanie kosztów faktoringu
    Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?
    • Faktoring dla transportu
    • Mikrofaktoring
  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    store entrance white logo
    Sukces w Polsce, fiasko w Niemczech. Dlaczego model Pepco działa tylko u nas?
    david kristianto rXczQOaeru4 unsplash
    Pluszak, który pokonał Barbie i Hello Kitty. Labubu zarabia miliardy
    alicia christin gerald kh8RIuPGdkM unsplash
    Firmy, które przetrwały PRL nie przetrwały 2025 roku. Przedsiębiorstwa znikają z rynku jak nigdy dotąd
    kpir fpl kalkulator
    KSeF jak potwór z Loch Ness – każdy o nim słyszał, mało kto go widział
    history in hd 05QvOWAzN3I unsplash scaled e1756128244722
    Największy wstrząs handlu od lat 30. XX wieku – rekordowe cła uderzą w światową gospodarkę
  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    sad umowa
    Nowe prawo upadłościowe: mniej sądów, więcej wolności – czy to się opłaci?
    Polska flaga
    Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?
    sklep internetowy
    Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?
    Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora
    Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić
    Przedsiębiorca zastanawiający się dlaczego wybrać faktoring
    „Milcząca zgoda” wchodzi do gry. Sprawdź, co to oznacza dla Twojej firmy
  • Prawo
    sad umowa
    Nowe prawo upadłościowe: mniej sądów, więcej wolności – czy to się opłaci?
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
    ian KDZBdPFTBfg unsplash
    Duży cios we właścicieli działek. Sprawdź, czy już 2026 roku Twoja działka stanie się bezwartościowa
    igor omilaev gVQLAbGVB6Q unsplash
    Czy korzystanie ze sztucznej inteligencji jest legalne? Jest już propozycja ustawy o systemach AI
    zalamany przedsiebiorca
    Czy Cinkciarz oddaje pieniądze?
    donald melania trump
    O co oskarżony jest Trump?
    sedzia sad mlotek
    Czy wprowadzenie „alkotubek” było niezgodne z prawem?
    Rafal Brzoska
    Czy Rafał Brzoska ucywilizuje Metę?
    temida waga
    Zakaz prowadzenia działalności? Uważaj, bo to może dotyczyć też Twojej firmy
  • Technologia
    grafika gg 03
    Kultowy komunikator znowu w grze. Czy 1,9 mln zł wystarczy, by go uratować?
    walka z cyberprzestepstwami
    Szokujące dane: 83% firm ryzykuje wyciek danych osobowych
    elektryk
    Polacy nie chcą elektryków, a do 2030 roku ma ich być 1,5 mln
    technologia 2023
    Czy DeepSeek jest bezpieczny?
    sztuczna inteligencja
    UE inwestuje miliardy w AI, ale czy nie jest za późno? Co może zyskać Polska?
No Result
View All Result
  • Finanse
    • Wszystko
    • Zadbaj o swój portfel
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    kalkulator pieniadze
    Dla kogo dopłaty do ciepła? Bon ciepłowniczy – nawet 3,5 tys. zł wsparcia na ogrzewanie
    pedzacy samochod
    Planujesz zakup samochodu w firmie? Śpiesz się! Od 2026 roku limity będą dużo niższe!
    banki
    Dlaczego polskie firmy unikają kredytów? Co wybierają zamiast nich?
    kawa laptop
    Można dostać nawet 20 tys. zł dofinansowania na pracownika. Wystarczy wziąć udział w pilotażowym programie
    Obliczanie kosztów faktoringu
    Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?
    • Faktoring dla transportu
    • Mikrofaktoring
  • Biznes
    • Wszystko
    • Biznes pod lupą
    • Poradnik przedsiębiorcy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    store entrance white logo
    Sukces w Polsce, fiasko w Niemczech. Dlaczego model Pepco działa tylko u nas?
    david kristianto rXczQOaeru4 unsplash
    Pluszak, który pokonał Barbie i Hello Kitty. Labubu zarabia miliardy
    alicia christin gerald kh8RIuPGdkM unsplash
    Firmy, które przetrwały PRL nie przetrwały 2025 roku. Przedsiębiorstwa znikają z rynku jak nigdy dotąd
    kpir fpl kalkulator
    KSeF jak potwór z Loch Ness – każdy o nim słyszał, mało kto go widział
    history in hd 05QvOWAzN3I unsplash scaled e1756128244722
    Największy wstrząs handlu od lat 30. XX wieku – rekordowe cła uderzą w światową gospodarkę
  • Podatki
    • Wszystko
    • Alarm podatkowy
    • RANKING FAKTORINGU
    • MIKROFAKTORING
    • FAKTORING DLA TRANSPORTU
    sad umowa
    Nowe prawo upadłościowe: mniej sądów, więcej wolności – czy to się opłaci?
    Polska flaga
    Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?
    sklep internetowy
    Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?
    Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora
    Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić
    Przedsiębiorca zastanawiający się dlaczego wybrać faktoring
    „Milcząca zgoda” wchodzi do gry. Sprawdź, co to oznacza dla Twojej firmy
  • Prawo
    sad umowa
    Nowe prawo upadłościowe: mniej sądów, więcej wolności – czy to się opłaci?
    zus 2025 składki zdrowotnej składek zus składka emerytalna ubezpieczenia społeczne składka rentowa preferencyjne składki zus wysokość składek zus ubezpieczenia emerytalne składek na ubezpieczenia społeczne minimalnego wynagrodzenia wysokość składki zdrowotnej składka chorobowa podstawy wymiaru składek przeciętnego wynagrodzenia minimalna składka zdrowotna podwyżka składek zus prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego fundusz pracy sumy składek zus prognozowane przeciętne wynagrodzenie sprzedaży środków trwałych ubezpieczenie zdrowotne składki zus w 2025 60 prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia opłacania składek przychodów ewidencjonowanych wysokości osiąganego dochodu składka wypadkowa składki na ubezpieczenie wysokość składki poszczególne składki skali podatkowej zus w 2025 następujące składki wymiaru składek na ubezpieczenia podatek liniowy zasadach ogólnych formy opodatkowania działalności gospodarczej zasiłku chorobowego ubezpieczenie chorobowe działalność gospodarczą preferencji zus składek zus dla przedsiębiorców duży zus zasiłku macierzyńskiego formy opodatkowania opłacać przedsiębiorcy 2025 r mały zus przedsiębiorca zobowiązany samodzielnego ustalania wyższe składki podstawa wymiaru których dochody gospodarce narodowej sektorze przedsiębiorstw główny urząd statystyczny osób rozliczających składki rok składkowy
    Cyfrowa rewolucja w KRS. Nowe przepisy mogą ułatwić życie przedsiębiorcom
    ian KDZBdPFTBfg unsplash
    Duży cios we właścicieli działek. Sprawdź, czy już 2026 roku Twoja działka stanie się bezwartościowa
    igor omilaev gVQLAbGVB6Q unsplash
    Czy korzystanie ze sztucznej inteligencji jest legalne? Jest już propozycja ustawy o systemach AI
    zalamany przedsiebiorca
    Czy Cinkciarz oddaje pieniądze?
    donald melania trump
    O co oskarżony jest Trump?
    sedzia sad mlotek
    Czy wprowadzenie „alkotubek” było niezgodne z prawem?
    Rafal Brzoska
    Czy Rafał Brzoska ucywilizuje Metę?
    temida waga
    Zakaz prowadzenia działalności? Uważaj, bo to może dotyczyć też Twojej firmy
  • Technologia
    grafika gg 03
    Kultowy komunikator znowu w grze. Czy 1,9 mln zł wystarczy, by go uratować?
    walka z cyberprzestepstwami
    Szokujące dane: 83% firm ryzykuje wyciek danych osobowych
    elektryk
    Polacy nie chcą elektryków, a do 2030 roku ma ich być 1,5 mln
    technologia 2023
    Czy DeepSeek jest bezpieczny?
    sztuczna inteligencja
    UE inwestuje miliardy w AI, ale czy nie jest za późno? Co może zyskać Polska?
No Result
View All Result
Portal.Faktura.pl
No Result
View All Result
Główna Podatki Alarm podatkowy

Limity podatkowe na 2024 rok – znaczący spadek! Wiele firm straci uprawnienia!

Aleksandra Pluta autor Aleksandra Pluta
2024-01-02
w Alarm podatkowy
0
kalkulator pieniadze

Rok 2024 przyniesie znaczące obniżki. Niestety, niekorzystne dla przedsiębiorców. Znane już są limity, do których można korzystać ze statusu małego podatnika w VAT, PIT i CIT oraz opłacać podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Będą zdecydowanie niższe niż w 2023 roku. Zmianie ulegnie także limit, po przekroczeniu którego przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą będzie zobowiązany do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Sprawdź, czy zmiany dotkną także Twoją firmę!
faktura

Spis treści schowaj
1 Kim jest „mały podatnik”?
2 Mały podatnik w VAT
3 Mały podatnik w PIT i CIT
4 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – nie dla większych!
5 Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dla szerszej grupy przedsiębiorców!
6 Podsumowanie
7 Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?

Kim jest „mały podatnik”?

Status małego podatnika w polskich ustawach podatkowych uzależniony jest od wartości przychodów osiąganych ze sprzedaży w danym i/lub poprzednim roku. Wiąże się z nim szereg ułatwień i preferencji, z których podatnik może skorzystać. Na przestrzeni lat, maksymalna wartość przychodów uprawniających do zachowania statusu małego podatnika różnił się dla celów podatków dochodowych i podatku VAT. Pakiet SLIM VAT 3 ujednolicił ten limit na gruncie PIT, CIT i VAT. Od 1 lipca 2023 roku wynosi on 2 000 000 EUR (art. 2 ust. 25 ustawy o VAT, art. 5a ust. 20 ustawy o PIT, art. 4a ust. 10 ustawy o CIT), przeliczony na PLN według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 PLN. W związku ze spadkiem kursu EUR, w porównaniu do października ubiegłego roku, limit na rok 2024 będzie o ponad 430 000 PLN niższy niż na rok 2023.

2023 2024
mały podatnik

>2 000 000 EUR

9 654 000 PLN 9 218 000 PLN

 

Podobne artykuły

sad umowa

Nowe prawo upadłościowe: mniej sądów, więcej wolności – czy to się opłaci?

2025-08-20
Polska flaga

Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?

2025-08-11
sklep internetowy

Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?

2025-08-05
Obliczanie kosztów faktoringu

Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?

2025-08-04
Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora

Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić

2025-07-31
polski sejm

Deregulacja 2026: Co zmieni się dla firm i dlaczego to ma znaczenie?

2025-07-21

Mały podatnik w VAT

Ujednolicenie limitów kwotowych statusu małego podatnika dla celów VAT i podatków dochodowych nie oznaczało jednak wprowadzenia tożsamych definicji ustawowych. Zgodnie z art. 2 ust 25 ustawy o VAT, małym podatnikiem na gruncie ustawy o VAT jest podatnik podatku od towarów i usług:

a) u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro,

b) prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzającego funduszami inwestycyjnymi, zarządzającego alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będącego agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro

– przy czym przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł;

Na gruncie ustawy o VAT, preferencjami przewidzianymi dla małych podatników są:

  • możliwość rozliczania podatku metodą kasową ( art. 21 ustawy o VAT)

Wybór tej metody skutkuje tym, że moment powstania obowiązku podatkowego, w przypadku wielu transakcji, zostaje odroczony. Powstaje on:

  1.  z dniem otrzymania całości lub części zapłaty – w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika, prowadzącego działalność gospodarczą, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
  2.  z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi – w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podmiotu nieprowadzącego działalności gospodarczej lub biernego podatnika VAT.

Oznacza to, że przedsiębiorca stosujący metodę kasową w VAT wykaże podatek, w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał zapłatę za fakturę lub, o ile dostarczał towary lub świadczył usługi np. w obrocie B2C, w którym upłynął ustawowy termin. W dużym skrócie – podatnik, co do zasady, nie płaci podatku VAT od niezapłaconych należności (z dokładnością do np. transakcji wydania bonów i voucherów, w przypadku których obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych). Ten kij ma jednak dwa końce. Zgodnie z art. 86 ust. 10e ustawy o VAT,  prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w odniesieniu do nabytych przez małego podatnika towarów i usług, w okresie stosowania przez niego metody kasowej, powstaje nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik dokonał zapłaty za te towary i usługi. Warto podkreślić, że rozliczanie podatku zgodnie z art. 21 ustawy o VAT wymaga zawiadomienia na piśmie naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca miesiąca poprzedzającego okres, za który będzie stosował metodę kasową poprzez dokonanie zgłoszenia aktualizującego VAT-R oraz umieszczania na fakturach sprzedaży adnotacji o jej stosowaniu (art. 106e ust. 1 pkt. 16 ustawy o VAT). Wybór metody kasowej zobowiązuje podatnika do jej stosowania przez okres minimum 12 miesięcy i kwartalnych rozliczeń.

  • możliwość rozliczania podatku VAT za okresy kwartalne

Po uprzednim zawiadomieniu naczelnika urzędu skarbowego poprzez złożenie aktualizacji VAT-R, przedsiębiorcy posiadający status małego podatnika mogą składać deklaracje podatkowe (art. 99 ust. 3 ustawy o VAT) i dokonywać wpłat podatku za okresy kwartalne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.

Mały podatnik w PIT i CIT

Ilekroć w ustawach o podatkach dochodowych mowa o małym podatniku,  oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy (PIT) przeliczonych według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł.

Na gruncie podatków dochodowych, mały podatnik ma prawo do :

  • 9-procentowej stawki CIT

Preferencyjną stawkę CIT, dla przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych, w roku 2024 mogą stosować podatnicy, który łącznie spełnią dwa poniższe warunki :

  1. przychody ze sprzedaży wraz z kwotą należnego podatku VAT nie przekroczy w roku 2023 kwoty 9 218 000 PLN (art. 4a ust.10 ustawy o CIT)
  2. przychody (bez uwzględnienia należnego podatku VAT) w roku 2024 nie przekroczą równowartości 2 000 000 EUR, przeliczonej pośrednim kursie ogłoszonym przez NBP na pierwszy dzień roboczy stycznia 2024 roku, w zaokrągleniu do 1000 PLN (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT). Przekroczenie powyższego limitu w środku roku oznacza obowiązek stosowania stawki 19% do obliczania zaliczek począwszy od następnego miesiąca lub kwartału (art. 25 ust. 1g CIT).

Warto pamiętać, że nie tylko przekroczenie limitu przychodów wyklucza stosowanie 9% stawki CIT. W pierwszych dwóch latach nie skorzystają z niej m.in. podatnicy, który zostali utworzeni w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę, albo w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą lub spółki niebędącej osobą prawną. Preferencyjnej stawki CIT nie stosuje się także do podatkowych grup kapitałowych oraz fundacji rodzinnych.

  • kwartalnego wpłacania zaliczek na podatki dochodowe ( art. 25 ust 1b ustawy o CIT, art. 44 ust 3g ustawy o PIT)

Mali podatnicy, mogą wpłacać zaliczki kwartalnie. Wysokość zaliczki ustala się poprzez różnicę pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie kwartały. Podatnik dokonuje wpłat w terminie do 20. dnia każdego miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka.

okres termin wymagalności zaliczek na podatki dochodowe
I kwartał do 20 kwietnia
II kwartał do 20 lipca
III kwartał do 20 października
IV kwartał do 20 stycznia następnego roku

 

  • jednorazowe odpisy amortyzacyjne do wartości 50 000 EUR w roku (art. 16k ust. 7 ustawy o CIT, art. 22k ust. 7 ustawy o PIT)

Mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji (z wyłączeniem samochodów osobowych) w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Łączna wartość tych odpisów amortyzacyjnych nie może przekroczyć w roku podatkowym równowartości kwoty 50 000 EUR ( w 2024 roku – 230 000 PLN).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – nie dla większych!

Spadek kursu EUR rok do roku sprawi także, że część przedsiębiorców utraci prawo do opłacania podatku dochodowego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z art. 6 ust. 4 pkt. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub suma przychodów wszystkich wspólników działalności prowadzonej w formie spółki przekroczy 2 000 000 EUR. Przeliczenia wskazanego limitu na walutę polską dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy, w zaokrągleniu do 1000 PLN. Jeżeli przedsiębiorca chce w 2024 roku opłacać podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jego przychody w roku 2023 nie mogą przekroczyć 9 218 200 PLN.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dla szerszej grupy przedsiębiorców!

Przepisy art. 24a ust. 1 ustawy o PIT, zwalniają  osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych, o ile odrębne przepisy tego nie wykluczają. Takimi odrębnymi przepisami jest ustawa o rachunkowości (art.2 ust 2a), która nakazuje prowadzenie ksiąg rachunkowych podmiotom, których przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy przekroczyły 2 000 000 EUR. Po przeliczeniu na złote polskie, każdy przedsiębiorca, którego przychody za rok 2023 przekroczą 9 218 200 PLN będzie zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych i sporządzania rocznych sprawozdań finansowych.

Podsumowanie

Niższe limity uprawniające do korzystania ze statusu małego podatnika sprawią, że większa liczba przedsiębiorców straci uprawnienia do preferencji w roku 2024. Może to spowodować problemy płynnościowe w związku z utratą prawa do rozliczania podatku VAT metodą kasową, czy 9-procentowej stawki CIT. Spadek kursu euro rok do roku odbierze również niektórym przedsiębiorcom prawo do opłacania podatku w formie ryczałtu ewidencjonowanego i nałoży obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Może to spowodować wzrost bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej w związku ze zwiększonymi wydatkami na administrację, czy księgowość. Zmiany nie dotkną jednak najmniejszych, dla których ustawowy limit jest nieosiągalny.

 

Zastanawiasz się, co możesz odliczyć od podatku?

Przeczytaj ebook „Co można wrzucić w koszty firmy”! Nasz poradnik to ponad 150 stron unikalnej wiedzy napisanej przez wykwalifikowaną księgową. W trakcie lektury znajdziesz m.in. odpowiedzi na poniższe pytania:

✅ Czym są koszty uzyskania przychodu?
✅ Co możesz odliczyć od podatku dochodowego?
✅ Jak płacić niskie podatki?
✅ Jak sprawić, by więcej pieniędzy zostało w Twojej kieszeni?
✅ Czy rower można wziąć na fakturę?

SPRAWDŹ SZCZEGÓŁY
Podobał Ci się ten artykuł? Sprawdź inne treści z cyklu „Alarm podatkowy”
3.7/5 - (4 votes)
Tags: alarm podatkowyCITLimity podatkowe 2024mały podatnikvat
Aleksandra Pluta

Aleksandra Pluta

Księgowa z 10-letnim doświadczeniem we współpracy z podmiotami zarówno z kapitałem polskim, jak i zagranicznym, prowadzącymi działalność w różnych formach i na różną skalę. Absolwentka SGH w Warszawie. Zdecydowanie częściej liczy, niż pisze. W swoich tekstach stara się odpowiadać na najczęściej zadawane pytania związane z zakładaniem i prowadzeniem działalności gospodarczej w Polsce.

Podobne Wpisy

Nowe prawo upadłościowe: mniej sądów, więcej wolności – czy to się opłaci?

autor Paweł Stasiuk
2025-08-20
0
sad umowa

Komisja Kodyfikacyjna Prawa Cywilnego przygotowała projekt ustawy o zmianie ustawy Prawo upadłościowe oraz niektórych innych ustaw (numer projektu UD260). Obecnie jest on na etapie rządowych prac legislacyjnych. Zasadniczym celem procedowanego pakietu zmian jest zwiększenie efektywności i elastyczności postępowań upadłościowych, co ma przynieść realne korzyści zarówno dłużnikom, jak i wierzycielom. Cel przygotowanych zmian Zgodnie z założeniami procedowanej nowelizacji ograniczeniu ma ulec udział sądów w czynności, które nie wymagają orzekania, natomiast mają one wymiar wyłącznie administracyjno-nadzorczy. Najlepszym tego przykładem jest realizacja ustalonego planu spłaty, która ma charakter prywatny i angażowanie w nią instytucji państwa nie powinno mieć miejsca. W projektowanych zmianach uwzględniono również zapewnienie wierzycielom dostępu do skutecznych środków kontroli wykonania planu spłaty. Z kolei formalności dla osób chcących ogłosić upadłość będą...

Czytaj więcej

Czy „kontrakt podatkowy” ma szanse na realizację? I kto na tym zyska?

autor Julia Mraczny
2025-08-11
0
Polska flaga

Mimo nieprawidłowości w protokołach 84 z 250 badanych komisji wyborczych, z czego aż w 16 przypadkach głosy przypisano niewłaściwym kandydatom, 6 sierpnia 2025 roku Karol Nawrocki został zaprzysiężony na prezydenta Rzeczpospolitej Polski. W związku z tym przeanalizujemy jego podatkowe obietnice dotyczące zerowego PIT‑u i progu podatkowego. Czy zapowiada się realna ulga dla rodzin? A może była to wyłącznie "kiełbasa wyborcza"? Kompetencje prezydenta Polski vs. obietnice wyborcze Karola Nawrockiego Karol Nawrocki zapowiedział, że kiedy zostanie prezydentem wprowadzi „kontrakt podatkowy”, obejmujący następujące zmiany: Podwyższenie II progu podatkowego – podwyższenie drugiego progu do 140 000 zł. PIT 0% dla rodzin, które mają dwoje lub więcej dzieci – zwolnienie z podatku dochodowego do 140 tysięcy zł dochodu rocznie dla każdego rodzica (w sumie 280 tys. zł) wychowującego...

Czytaj więcej

Podatek handlowy zapłacą także sklepy internetowe?

autor Katarzyna Zuba
2025-08-05
0
sklep internetowy

Ministerstwo Finansów poinformowało, że rozważa nowy podatek dla sklepów internetowych. Konkretnie sklepy online miałyby być objęte istniejącym już podatkiem od sprzedaży detalicznej. Taki podatek handlowy dzisiaj odprowadzają natomiast głównie duże sieci stacjonarnych marketów. Pomysł nowego obciążenia z oczywistych względów nie podoba się przedstawicielom branży e-commerce, ale został też skrytykowany przez wielu ekspertów. Na czym polega podatek od sprzedaży detalicznej? Podatek od sprzedaży detalicznej został wprowadzony w Polsce z dniem 1 stycznia 2021 r. na podstawie odrębnej ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. Potocznie nazywa się go także podatkiem handlowym, ponieważ są nim objęte firmy handlowe prowadzące stacjonarną sprzedaż detaliczną, czyli po prostu sprzedające konsumentom towary w sklepach i marketach. Podstawą opodatkowania w podatku handlowym są przychody ze sprzedaży. Firmy...

Czytaj więcej

Zasiłek pielęgnacyjny 2025 – ile wynosi i komu przysługuje?

autor Dominik Bożek
2025-08-04
0
Obliczanie kosztów faktoringu

Zasiłek pielęgnacyjny to jedno z najczęściej wypłacanych świadczeń opiekuńczych, które przysługuje osobom z niepełnosprawnościami oraz seniorom wymagającym wsparcia. W 2025 roku jego wysokość pozostała bez zmian, jednak wiele osób wciąż nie ma jasności co do tego, kto może z niego korzystać i jakie formalności należy spełnić. Poniższy przewodnik rozwiewa wszystkie wątpliwości i pomaga złożyć wniosek krok po kroku. Czym jest zasiłek pielęgnacyjny w 2025 roku? Zasiłek pielęgnacyjny to świadczenie opiekuńcze wypłacane w ramach systemu świadczeń rodzinnych, którego głównym celem jest wsparcie finansowe dla osób sprawujących opiekę nad osobami niesamodzielnymi. Obejmuje on przede wszystkim osoby niepełnosprawne (zarówno dzieci, jak i dorosłych), które wymagają stałej pomocy w codziennym funkcjonowaniu, a także seniorów po ukończeniu 75. roku życia, nieobjętych innym wsparciem. Świadczenie to...

Czytaj więcej

Giganci zarabiają dużo i płacą mało? Ten podatek może to zmienić

autor Marek Polubiatko
2025-07-31
0
Biznesmen zastanawiający się od czego zacząc przy wyborze faktora

Podatek obrotowy nie jest niczym nowym. Jeżeli pamiętasz transformację ustrojową, bardzo prawdopodobne, że wiesz dobrze, czym jest podatek obrotowy. Ten obowiązywał w Polsce od 1945 do końca 1992 roku. Dopiero 1 stycznia 1993 roku został zastąpiony podatkiem od towarów i usług (VAT). Stawiam tezę, że powszechny podatek obrotowy mógłby wrócić, aczkolwiek z pewnymi mechanizmami dla ochrony biznesów z niską marżą. Pójdę nawet krok dalej i stwierdzę, że obecnie obowiązują formy nowoczesnego podatku obrotowego – ryczałt, podatek handlowy, od gier czy cyfrowy. Na czym polega podatek obrotowy? W zależności od rodzaju działalności firmy w Polsce płacą podatek PIT lub CIT. To podatek płacony od dochodu, a więc przychodu pomniejszonego o koszty. Wyjątkiem jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i właśnie ta forma...

Czytaj więcej

Deregulacja 2026: Co zmieni się dla firm i dlaczego to ma znaczenie?

autor Julia Mraczny
2025-07-21
0
polski sejm

Polska od lat zmaga się z problemem nadmiernej regulacji, zwłaszcza w obszarze prawa podatkowego i gospodarczego. System pełen zawiłych przepisów, niejasnych interpretacji i licznych obowiązków administracyjnych skutecznie spowalnia rozwój przedsiębiorczości i obciąża zarówno sektor prywatny, jak i administrację publiczną. W obliczu tej sytuacji rząd uruchomił wieloetapowy plan deregulacji, który — zgodnie z zapowiedziami — ma fundamentalnie zmienić sposób funkcjonowania podatków, kontroli skarbowych oraz obowiązków sprawozdawczych. Kulminacja tej reformy nastąpi z początkiem 2026 roku, kiedy to w życie wejdzie największy od lat pakiet zmian. Deregulacja w Polsce Deregulacja nie jest zjawiskiem nowym, jednak dopiero w ostatnich latach zyskała realny wymiar systemowy. Od 2021 roku rząd konsekwentnie wdraża kolejne pakiety deregulacyjne, z których każdy miał na celu redukcję biurokracji, uproszczenie kontaktu obywateli...

Czytaj więcej

Typowe i nietypowe koszty firmowe w działalności. Sprawdź, jak możesz obniżyć podatek dochodowy

autor Marek Polubiatko
2025-07-16
0
towfiqu barbhuiya JhevWHCbVyw unsplash

Największym obciążeniem dla firm zarejestrowanych w Polsce są wysokie koszty pracy, w tym składki ZUS. W zależności od formy działalności – JDG czy spółka –  jako przedsiębiorca musisz również płacić podatek PIT lub CIT. Zasada jest prosta: wysokie koszty w firmie to niski podatek dochodowy. W związku z tym warto znać powszechne, ale też nietypowe koszty firmowe, które pomogą obniżyć podstawę opodatkowania, a w konsekwencji zapłacić niższą daninę na rzecz fiskusa. Dlaczego warto generować wysokie koszty uzyskania przychodu? W kategorii firm w Polsce dominują jednoosobowe działalności gospodarcze (JDG). Stanowią one przeszło 80 proc. wszystkich firm zarejestrowanych na terytorium Polski. Nowe firmy nie mogą już wybrać karty podatkowej, dlatego przedsiębiorcom pozostały trzy formy opodatkowania: Skala podatkowa (zasady ogólne) – stawka 12%...

Czytaj więcej

Jak uzyskać indywidualną interpretację podatkową? Prosty przewodnik krok po kroku

autor Marek Polubiatko
2025-06-16
0
sprzedaz komputer

Polski system podatkowy jest jednym z najbardziej skomplikowanych w całej Europie. Wedle raportu PwC z połowy 2024 roku, bazującego na dokumencie Parlamentu Europejskiego z lutego 2023 roku "Overview on the tax compliance costs faced by European enterprises – with a focus on SMEs", na wypełnianie obowiązków podatkowych polscy przedsiębiorcy poświęcają rocznie średnio 334 godziny. Plasuje to Polskę na przedostatnim miejscu w całej Europie. Gorzej jest tylko w Bułgarii (441). Dla porównania w Danii są to 132 godziny, we Francji 134, a w Niemczech – 218. Wynikiem skomplikowanego prawa są również liczne wątpliwości interpretacyjne. W związku z tym warto wiedzieć, czym jest indywidualna interpretacja podatkowa i jak wystąpić z takim wnioskiem do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Co to jest indywidualna...

Czytaj więcej
Więcej

Newsletter

Jako pierwszy, dowiesz się o ważnych wiadomościach i wydarzeniach bezpośrednio do Twojej skrzynki odbiorczej.

Gratulacje!

Pomyślnie dołączyłeś do naszej listy subskrybentów. Potwierdź proszę swój adres e-mail. Link jest już na Twojej poczcie. 

Rekomendowane.

Obliczanie kosztów faktoringu

Podjęto decyzje ws. stóp procentowych – sprawdź, ile będziesz płacić za ratę kredytu!

2024-09-05
modelka

Kariera po Top Model – kto stracił? Kto zyskał?

2024-04-09
Faktoring eFaktor
Portal.Faktura.pl

Najświeższe i najciekawsze wiadomości z zakresu finansów firmy, prawa, podatków i księgowości.

Znajdź nas tutaj:

Kategorie

  • Alarm podatkowy
  • Bez kategorii
  • Biznes
  • Biznes pod lupą
  • Finanse
  • Player
  • Podatki
  • Poradnik przedsiębiorcy
  • Prawo
  • Technologia
  • Zadbaj o swój portfel
Współpraca

Najciekawsze

store entrance white logo

Sukces w Polsce, fiasko w Niemczech. Dlaczego model Pepco działa tylko u nas?

2025-09-02
kalkulator pieniadze

Dla kogo dopłaty do ciepła? Bon ciepłowniczy – nawet 3,5 tys. zł wsparcia na ogrzewanie

2025-09-01
  • Polityka prywatności
  • Regulamin usługi newsletter
  • Regulamin korzystania z serwisu

© 2024 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl
Projekt i realizacja Digital Daniel Król

Welcome Back!

Login to your account below

Forgotten Password?

Retrieve your password

Please enter your username or email address to reset your password.

Log In
No Result
View All Result
  • Biznes
  • Podatki
  • Finanse
    • Faktoring dla transportu
  • Prawo
  • Ranking faktoringu – TOP 10 Ofert Faktoringu – Lipiec 2025
  • Technologia

© 2024 - Najświeższe informacje ze świata finansów i biznesu by Faktura.pl
Projekt i realizacja Digital Daniel Król

Are you sure want to unlock this post?
Unlock left : 0
Are you sure want to cancel subscription?